对利润损失险发展思路思索

1、对利润损失险发展思路思索【摘要】利润损失险是在物质财产遭受保险责任 范围内的损毁后，保险人对被保险人由于营业中断而导致的 预期利润损失及必要支出的损失提供补偿的保险。它承保的 是企业的间接损失，在国外的发展已日臻成熟，而在我国发 展严重滞后，不能满足企业在自然灾害或意外事故发生后 尽快恢复生产的保障需求。本文分析了利润损失保险在我国 的发展现状及存在问题，在此基础上提出了我国利润损失保 险的发展思路。【关键词】利润损失险存在问题发展思路一、利润损失险的界定利润损失险，又称营业中断险，是指被保险人的物质财 产由于保险事故遭受保险责任范围内的损毁后，被保险人在 一段时间内因停产、停业或经营受影响而

2、损失的预期利润及 必要支出由保险人提供补偿的保险。利润损失险是财产保险 的一种，是对基本财产险如财产险基本险或综合险不保的间 接损失或利润损失提供补偿的保险。企业在投保了基本财产 保险之后，再投保利润损失险，则企业的财产和利润均可得 到保障。利润损失险自萌芽至今已有200多年的历史，其产生是 为了弥补由于保险事故的发生而导致的间接损失。最近半个 多世纪以来，利润损失险在西方得到长足的发展，已经基本 形成两个重要模式，即美国模式和英国模式。目前，在西 方许多发达国家，利润损失险已经成为企业避免营业中断损 失、维护企业持续经营能力的一项重要风险保障计划和制 度，与一般财产保险发挥着同样重要的作用。

3、二、我国利润损失险的发展现状及存在问题我国利润损失险开办的时间并不是很长。二十世纪八十 年代初期，随着改革开放政策的推进，一大批外资企业随之 涌现。为了满足外资企业转移其投资预期利润遭遇损失的需 要，保险公司在经济特区尝试开办了利润损失险。1994年， 中国人民银行也相应地发布了利润损失险、机器损失险条 款，并于1995年1月1日起实施。目前，在国内投保利润 损失险的主要是具有外资背景的企业，而一般国内企业投保 利润损失险的并不多。我国利润损失险在发展过程中存在以 下问题：（一）利润损失保险制度发展严重滞后，市场覆盖率极 低我国利润损失险起步较晚，发展至今也不过几十年的时 间，与国外已有200

4、多年发展历史的成熟理论体系相比较， 我国保险业对利润损失险保险产品的开发只不过是参考国 外已形成的保险条款设计，并没有根据我国的国情开发适合 我国保险市场实际情况的保险产品，加之国内企业对于利润 损失险的认知率不高，投保积极性不高，利润损失险业务发 展速度十分缓慢。从中国保险学年鉴所公布的数据来看， 2012年，我国利润损失险、家庭财产保险、工程保险和巨灾 保险的保费收入加总之和所占财险总保费收入的比例才不 过5%,利润损失险保费收入规模小由此可见一斑。（二）关于利润损失险的理论研究相对欠缺利润损失险在我国保险理论界并没有引起足够重视。目 前，设有保险专业的财经类高校，对利润损失险的专门研究

5、相对欠缺，一般仅将利润损失险作为"企业财产保险"中的 一个分支险种一一附加险作简单介绍，授课内容一般仅涉及 到利润损失险概念、主要保险项目、简单的理赔款计算等， 其知识体系远不如机动车辆保险、企业财产保险等普通财产 保险成熟。理论上的欠缺导致保险公司实际业务人员不了 解、不熟悉利润损失险，展业时难免语言乏力。（三）保险公司内部专业人才缺失一方面，利润损失险承保的是企业的间接损失，这种风 险具有一定的特殊性，保险公司承保人员对如何控制承保风 险缺乏经验，惧怕风险，进而不愿承保利润损失险。另一方 面，由于直接损失和间接损失的差异性，利润损失险在险种 开发、产品定价、核保理赔等方

6、面比普通财险的技术要求更 高。相应的从业人员不仅需要懂保险知识，还需要有会计从 业背景，而目前国内真正能够从事利润损失保险案件理算的 专业人员为数不多。承保理赔专业人才的缺失，也在一定程 度上制约了利润损失险的发展。（四）企业对利润损失险的认识不到位目前，对于由于直接损失而导致的间接损失，企业认为 其是一种机会成本，不愿意通过保险的方式将风险进行转 移。以2007年6月发生的损失严重的广东九江大桥坍塌事 件为例，该桥业主佛开高速公路有限公司之前曾投保了保额 为2. 8亿元的财产一切险和300万元的公众责任险，但却没 有为大桥投保利润损失险。据悉，九江大桥的修复工作耗时 年左右，其间因营业中断而

7、造成的损失可能上亿元。这意味 着业主将独自承担大桥修复期间无法运营带来的经营损失。 这起事故也暴露出企业对利润损失险的认识不到位，投保积 极性不高的问题。（五）外部环境有待健全规范利润损失险只负责赔偿企业合法的、合理的利润和损 失，被保险人不能获得任何非法利益。这种“合法、合理” 的利润和损失的计算是以会计核算资料为基础，要求被保险 人的会计核算必须真实可信。所以，会计核算的真实性是利 润损失险赖以存在的基础。目前，国内有些企业诚信缺失， 会计人员不遵守会计准则，设置内外两套账簿，做假帐，从 而导致会计信息失真，这也使得保险人在承保利润损失险时 心存顾虑，给利润损失险的承保蒙上阴影。三、我国利

8、润损失险的发展思路（一）充分认识发展利润损失险的重要性全球各地近年来发生不少的自然灾害和意外事故，导致 众多企业物质财产受损。为了修复或重置这部分财产，企业 正常的营业被迫中断，由此导致的间接经济损失无法估计。 事实上，企业的这部分损失完全可以通过投保利润损失保险 来规避：企业通过保险将可能发生的利润损失风险转移给保 险公司，当事故发生时便能够获得一定数额的保险金赔偿， 这在一定程度上能减轻因营业中断而造成的损失，使企业尽 快恢复正常生产经营，保持企业稳定发展。由此可见，发展 利润损失险对于维持企业正常的生产经营活动而言具有重 要影响。（二）加强对利润损失险的宣传与普通的财产保险相比较，利润损

9、失险是一种比较复 杂的险种。由于我国开办利润损失险的时间不长，企业对其 保障功能了解甚少，因此相关各方应加大对该险的支持和 推广力度。首先，保险监督管理机构要鼓励保险企业积极 开发和承保相应险种，必要时应给予该险种具体的税赋减免 支持或其他优惠政策等。其次，财险公司可以和财经类高校 联合开发利润损失险课程，培养从事利润损失险所需的专业 人才；同时，对财险公司内部从事利润损失险的销售、承保 人员进行业务培训，使他们掌握利润损失险的知识理论体 系，在开展财产险业务的同时做好利润损失险的宣导，积极 承保利润损失险业务。最后，通过各种途径，对企业管理人 员举办利润损失险知识讲座，使他们认知和熟悉利润损

10、失 险，增强风险意识，合理制定企业风险保障计划，积极寻求 现代风险管理手段的保护。（三）建立严格的风险控制制度在承保对象选择上，可首先选择已经实施新会计准则的 上市公司及大型国企。这些企业的经营和财务信息透明度 高、有专门机构进行监管和审计，其会计信息的真实性更可 靠，能够方便利润损失险的承保、理赔，也能有效防止承保 环节的道德风险。在核保管理上，要完善保单设计，保险条 款与相关定义要规范、明确，合理设置免赔额。在费率厘定 上，科学合理的费率将增强利润损失险经营的稳定性。费率 过高或过低都会影响利润损失险的发展。在理赔管理上，要 重视专业化，注意聘请具有保险、会计从业经验和背景的公 估师来处理

11、利润损失险赔案。（四）不断完善国内企业会计制度由于会计核算的真实性是利润损失险赖以生存的基础，所以构建并完善企业会计标准体系，提高全社会企业的会计 信息质量，对于发展利润损失险而言尤为重要。就我国而言, 财政部已于2006年2月发布了新修订的企业会计准则,10月，在此基础上又发布了企业会计准则一应用指南。“应用指南”的颁布标志着我国企业会计准则体系的构建 工作已经基本完成。同时财政部提出，新准则体系于2007 年在上市公司施行，其他企业鼓励执行，2008年符合条件的 国有企业实施，2009年将全面推行。新会计准则的实施不仅 为增强会计信息的真实性、可比性、关联性奠定了基础，也 对企业内部管理和会计操作规范提出了更高要求。这无疑为 利润损失保险的承保理赔风险控制创造了条件，从而为利润 损失险的发展奠定了基础。参考文献1 徐长梅论利润损失保险的