财务管理制度汇编.

1、xxxxxx科技有限公司财务管理制度汇编目录一、 财务管理基本体系 第一章 总 则 第二章 基本管理体系 二、 货币资金管理制度 第一章 总则 第二章 货币资金管理 第一节 岗位分工及授权批准 第二节 现金管理 第三节 银行存款管理 第三章 支票管理制度 三、 成本费用开支制度 第一章 成本费用范围 第二章 业务、办公和其他费用 第一节 业务招待费、办公费 第二节 差旅费、会议费 第三节 车辆使用费（暂定）第四节 职工福利费、职工教育经费、工会经费、社保金 四、 财务审批制度 第一章 总则 第二章 审批原则 第三章 财务审批程序 五、 采购付款管理制度 六、 固定资产管理制度 第一章 固定资产

2、的范围和标准 第二章 固定资产管理基本任务与职责分工 第三章 固定资产的计价 第四章 固定资产的购建和预算 第五章 固定资产的日常管理 第六章 固定资产折旧及方法 七、 预算管理制度 八、 经济合同管理制度 九、 财产清查管理制度 十、 会计档案管理制度一、财务管理基本体系第一章 总 则第一条 为加强xxxxxx科技有限公司（以下简称公司或本公司）财务管理，规范公司财务行为，保护公司及投资者的合法权益，根据中华人民共和国会计法（以下简称会计法）以及国家有关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 公司应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。公司财务管理应当按照制

3、定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，加强财务监督和财务信息管理。 第三条 公司股东和股东大会、董事和董事会、监事和监事会依照有关法律、法规、公司章程和本制度的规定，履行公司内部财务管理职责。 第四条 财务管理的基本任务：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进行优化配置；做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作；通过筹资、投资、经营、利润分配活动，正确处理各项财务关系；建立健全财务预算体系，努力提高公司经济效益，确保资产的保值和增值。 第五条 公司应当依法纳税。公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。 第二章 基本

4、管理体系第六条 公司实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。公司实行分级财务管理制度。 第七条 公司建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。 公司建立财务决策回避制度。对股东、董事、监事、高级管理人员与公司利益有冲突的财务决策事项，相关股东、董事、监事、高级管理人员应当回避。 第八条 公司建立财务风险管理制度，明确股东、管理层、经理层及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。 第九条 公司建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现公司价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财

5、务活动，实施全面预算管理。 第十条 公司股东通过股东大会履行财务管理职责，股东大会的财务管理职责主要包括： （一） 决定公司的经营方针和投资计划； （二） 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； （三） 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （四） 对公司增加或者减少注册资本作出决议； （五） 对发行公司债券作出决议； （六） 对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议； （七） 对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议； （八） 审议批准公司章程中规定的担保事项； （九） 审议资产损失核销事项； （十） 审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事

6、项； （十一） 审议批准变更募集资金用途事项； （十二） 审议股权激励计划。 第十一条 公司董事会的财务管理职责主要包括： （一） 决定公司的经营计划和投资方案； （二） 拟订公司的年度财务预算方案、决算方案； （三） 拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （四） 拟订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方 案；（五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案； （六）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项； （七）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所。 第十二条 公司总经

7、理的财务管理职责主要包括： (一) 组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案； (二) 拟订公司员工的工资、福利、奖惩方案，决定公司员工的聘用和解聘； (三) 组织拟订公司财务预算、决算和利润分配、弥补亏损方案； (四) 根据董事会授权签署公司各种重大合同、协议，审批合同项下开支； (五) 审批公司日常经营管理中的各项费用支出。 第十三条 公司财务部的财务管理职责主要包括： （一） 核算职责：如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计缴国家税收；认真做好的财务分析、评价，及时向有关方面报送财务报表； （二） 管理职责：参与公司经济合同的研究、审查，参与公司重大经济事项的论证，为公司领导决策

8、做好参谋；参与编制和实施公司员工工资、奖金及福利方案、利润分配方案； （三） 预算职责:通过编制年度财务预算和经营目标，总体规划公司年度经营活动，促进资产保值增值；     （四） 控制职责：按照国家和公司有关规定，做好成本费用控制工作努力提高公司经济效益；    （五） 监督职责：认真履行财务监督职能，保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行，促进公司持续稳定发展；    第十四条   公司相关部门的职责主要包括：

9、    （一）严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度；做好相关财务管理的基础工作，按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表，配合财务部门做好财务预算计划编制和预算计划执行情况的分析；    （二）做好本部门有关的各项核算工作；建立必要的资料积累、分析和存档的管理制度；接受财务部门在财务工作方面的指导、监督。    货币资金管理制度 第一章 总则第一条 为了加强对公司货币资金和票据的内部控制和管理，保证货币资金的安全和使用效率，规范票据的使用、传递和保管，根据会计法结合公

10、司的业务特点和管理要求，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金；本制度所称票据系指公司日常经营中与货币资金相关的各种票据。 第三条 公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜，处理有关票据事务时，应遵循本制度的规定。 第二章 货币资金管理第一节 岗位分工及授权批准第四条 公司通过建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能经营货币资金收支；出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其

11、他账目。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。实行重要印鉴与重要票据分权管理原则：出纳员保管开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章。出纳员开具支票，经保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。 第五条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 有关审批人的审批权限等详见财务审批制度。 第六条 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及

12、时向审批人的上级授权部门报告。 第七条 公司货币资金业务由合格的财务人员办理。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。 第八条 公司按照以下规定的程序办理货币资金收入业务。 支票转账或现金收款或银行刷卡：由各经办人或经办部门根据收款合同或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票或收据，（发票或收据存根联须有经办人签名）并在财务部收到该项业务的转账支票或现金或银行刷卡，确认到款无误后，加盖收款收讫章，方办理收款入账。 第九条 公司按照以下规定的程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有

13、效经济合同或相关证明，经财务部对经济业务的合法性、合规性审核后转至经授权的审批人处。 （二）支付的审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核。对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （三）支付的复核。财务部对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准内容，批准范围、权限 、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。 （四）办理支付。出纳人员根据审批复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第十条 公司对重要货币资金支付业务实行集体决策，并建立责任追究制度，防范贪污、

14、侵占、挪用货币资金等行为。 重要货币资金是指金额超出规定范围或者有理由认为该资金的投向将会为公司带来重大影响。 第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第二节 现金管理第十二条 公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则。 第十三条 财务部是公司进行会计核算、实施会计监督和财务管理的职能管理部门，负责公司的现金收支和保管业务。 除按制度规定保留和使用的备用金外，其他部门未经批准严禁受理现金收支业务。第十四条 现金收款须由会计人员开出票据，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。 现金付款业务必须有原始凭证，由经办人

15、签字和部门负责人审核批准，并经会计审核、财务部负责人和授权公司领导审批。会计人员填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。报账时，原始凭证必须由经办人签字，写明报账内容和原因。第十五条 现金的使用范围 （一）职工工资、奖金、津贴，个人劳务报酬； （二）各种福利劳保支出，差旅费； （三）备用金及结算起点以下的零星支出； （四）确定需要支付现金的其他支出。 第十六条 为满足公司各部门、各业务对现金的正常需求，同时保证对现金合理有效的使用。一次借款或报销在1万元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便备付。 第十七条 公司按不同的币种，设置现金日记账，出纳根据收付款凭证，

16、按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符。 第十八条 现金出纳人员必须在每日下班前结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告财务部负责人，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。 除了日常盘点外，公司还应对现金进行定期和不定期盘点，由担任财产清查的人员进行。盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。 第十九条 在节假日、公休日期间，严禁财务部存放大量现金（特殊情况除外），出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。 第二十条 为保证现金存取款的安全，在存取5万元以上的现金时，应有两人以上

17、同往，并使用本公司车辆；存取现金在 10 万元以上时，应有保卫部门派员同往。 第二十一条 本制度禁止下列行为： （一）超出规定范围、限额使用现金； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金； （三）不得坐支现金； （四）不得以白条抵库； （五）其他禁止的行为。 第三节 银行存款管理第二十二条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。 第二十三条 必须加强银行账户的管理。公司总经理对银行账户管理负间接领导责任，财务负责人对银行账户管理负直接领导责任，出纳员对公司银行账户管理负直接工作责任。 （一）银行账户必须按国家规定开设和使用，只供本公司经

18、营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人转账套现。 （二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 （三）财务印鉴的使用实行二章分管并用制；即：财务专用章由会计保管，个人名章由财务负责人保管或财务负责人委托他人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时经财务负责人同意可委托他人代管。 第二十四条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日下班前结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。 第二十五条 银行存款发生收支业务时，需附各项原始凭证

19、，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，须由经办人签字，并须有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，方可进行收付结算。 第二十六条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。 第三章 支票管理制度第二十七条 公司空白支票由出纳保管。 第二十八条 在支票上，公司作为出票人的签章为与公司在银行预留印鉴一致的财务专用章和个人名章。 第二十九条 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。 第三十条 对于确实无法填写支票金额的，在签发

20、支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。 第三十一条 支票领用后，应在规定期限内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。 第三十二条 借款领用支票必须填写“支票领用单”，由会计人员审核后，报财务负责人和授权领导审批，方可领用。领用人须在支票领用簿签字备查。会计人员办理入账手续。 第三十三条 借款领用支票付款后，经手人将签字后的发票、审批报告等有效原始凭证交由会计人员核对，经财务负责人和授权领导审批后

21、办理销账。 第三十四条 不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。成本费用开支制度第一章 成本费用范围第一条 为进一步加强公司成本和费用管理工作，保障公司各项经营活动有序地进行，有利于对各部门发生的成本、费用进行有效控制和考核，特制定本制度。 第二条 公司根据经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本费用核算对象、成本费用项目和成本费用计算方法。成本费用核算对象、成本费用项目以及成本费用计算方法一经确定，不得任意变更。如确须变更，应当根据管理权限，经批准，并在财务报表附注中予以说明。 第三条 正确确定成本费用核算对象 （一）以部门为单位，参照业务类别作为成本费用核算对象。 （二）按照与企业

22、经营业务直接和间接关系，分为主营业务成本和期间费用。 第四条 成本费用核算应达到及时准确地反映各核算对象的成本费用开支情况，以及各核算对象之间提供劳务的成本分配转移情况。从而做到按月考核各核算对象的成本费用。 第五条 成本、费用的核算应遵循权责发生制的原则，不能任意预提和摊销费用，不得任意压低或提高成本。成本费用的核算以各部门为单位，参照业务类别进行核算，对于公司统一支付的费用，在月底统一归集分配计入各部门。 第六条 公司的成本费用包括：主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、其他业务支出、营业外支出、财务费用。 一、主营业务成本：公司业务部门（包括：销售部、招商部、工程部，后勤部）的人员费用

23、、办公费用、网络和设备维护成本、场地租赁和管理费、代理商费用、折旧费用等。 （一）人员费用：各业务部门人员工资、节日费、奖金、加班费及各项补贴等。 （二）办公费用：各业务部门的各项办公费用、业务费、差旅费、会议费、汽车使用费、宣传印刷费、办公设备修理维护费等。（三）网络设备维护成本：有关网站和网络设备方面的建设和维护费用。 （四）场地租赁和管理费：业务部门使用的场地租金和管理费。 （五）代理商费用：支付给代理商的返利、涉及代理商所发生的费用。 （六）折旧（摊销）费用：包括服务器、工作站电脑设备等的折旧（摊销）。 二、营业税金及附加：指公司日常经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市

24、维护建设税、企业所得税、市区堤围防洪费用和教育费附加等。 三、管理费用：公司为组织和管理经营所发生的管理费用，包括公司的董事会和其它管理部门在公司的经营管理中发生的，或者应由公司统一负担的公司经费（包括：管理部门的职工工资、福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、水电费等）、劳动社保费、 董事会费（包括：董事会成员津贴、会议费和差旅费）、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、场地租赁和管理费、排污费等。 四、其他业务支出：指除公司主营业务成本以外的其他经营业务或其他

25、业务所发生的支出，包括提供劳务等发生的相关成本费用以及相关税金及附加等。 五、营业外支出：不属于公司成本费用，与公司经营活动没有直接的关系，但应从公司实现的利润总额中扣除的支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。 六、财务费用：为筹集经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、以及相关手续费（如：银行手续费、税务购买发票手续费等）。 第二章 业务、办公和其他费用第一节 业务招待费、办公费第七条 公司各部门业务招待费原则上在事前需征求所属部门负责人同意以及财务审核后，才能进行与业务相关的接待工作。报账时先由所属部门负责审核签字

26、后送交财务部公司财务部在总额上对业务费进行控制。 第八条 办公用具原则上由行政部统一购买，设备零配件等低值易耗品原则上由各部门按需统一购买。并按购买价计入各部门成本。 第二节 差旅费、会议费第十条 对差旅费、会议费，公司实行一事一报，按管理权限报批。 第十一条 职工出差（包括参加会议）凭请示报告，到财务部办理借款，并及时办理报销手续。 第十二条 因公出差的差旅费用分为交通费、住宿费和出差补助等。对交通费、住宿费实行限额、限等级的办法。（暂定） 交通费实行限等级控制，按下列标准报销： 公司领导：飞机 商务舱、火车软卧或一等座、汽车据实报销 部门负责人：飞机 经济舱、火车软卧或一等座、汽车据实报销

27、 其他人员：飞机 经济舱、火车硬卧或二等座、汽车据实报销 住宿费实行限额控制，最高限额原则上：公司高管180元/天、部门负责人 为160元/天、普通员工为140元/天；凡出差同性两人或三人须合住一房，限额内可据实报销。另外员工住宿费比规定标准节省的公司可按节省部份40%奖励该员工。遇到当地最低住宿价格高于规定限额的可根据实际情况上报所属部门的主管副总申请临时调整住宿标准。住出差地市内交通费按最高限额40元/人/天报销。在出差期间餐费报销标准上线为40元/人/天。但出差有单位安排接待或者参加会议交纳的会务费、学习培训费包括各项住宿接待费的除外。 第十三条 因紧急情况出差，在没有相应等级舱位的情况

28、下，经公司领导批准，可以享受高一等级舱位；出差日该班（航）次无相应等级舱位而乘坐下级别舱位的，不享受差额补助。 第十四条 出差人员因公需要的礼品费、交际应酬费等，应报公司总经理审批。 第十五条 出差人员在计划以外的行程，应报公司总经理审批。 第十六条 出差期间不论是否加班或遇法定节假日，一律不计加班费。财务审批制度第一章 总则第一条 全公司财务工作实行预算管理模式，公司在本制度规定范围内行使审批权。 第二条 审批范围：本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的款项收支，纳入董事会审定通过的年度预算计划。 第三条 公司各项费用开支应经过审核报批，各环节责任人审核、审批之后方可开支和报账。为

29、了控制公司的各项支出，同时又方便实际操作公司实行“统一领导，分级管理”的原则，规定不同的审核、审批权限。 （一） 一次性支付人民币壹万元以下的（含壹万元），由部门负责人进行初审，财务负责人审核，报公司总经理审批。 （二） 一次性对外支付人民币壹万元以上（不含壹万元），由部门负责人进行初审，财务负责人审核、除报公司总经理审批外还须报董事长或其授权人批准后方可生效。 第二章 审批原则第四条 经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。第五条 审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。 第六条 公司总经理应对本公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交公司领导核准的事项，公司层面

30、承担领导责任。 第七条 任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门可根据具体情况提出审核要求，对于严重违返公司财务制度的财务人员有权暂缓或拒绝付款并上报公司领导。 第三章 财务审批程序第九条 预借款及公司关联往来款项审批规定 预借款包括出差临时借款、采购临时借款、办事支付备用金以及其他临时性借款，金额3000元以内由公司总经理审批，公司财务核查。超过此限额的预借款，应提交公司董事长批准。第十条 预付款审批规定 公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同约定执行。预付款金额在3000元以内的经济业务，由部门负责人初审后，经公司总经理审批

31、，公司财务核准后支付。超过此限额的预付款支付，需经公司董事长审批。 第十一条 涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定 （一）每年年初，由公司行政部及财务部参与，会同公司实行业绩工资及业务提成的所属部门共同制定按业绩工资及业务提成年度标准方案，经公司总经理同意并报董事长办公会讨论通过后，经公司董事长签发后实施。 （二）公司固定福利费事项的调整由公司行政部提出具体方案，经公司总经理同意报董事会讨论通过后，公司董事长签发后实施。每月发放时，在实施方案范围内，由公司人事部门审核，公司财务审批后发放。 （三）公司临时性员工福利发放，由公司总经办提出方案，经公司财务审核，经公司总经理核批后实施。 第十二条

32、 购买或出售资产、对外投资、对外担保、关联交易的财务审批规定 （一）公司涉及购买资产、出售资产、对外投资、对外担保、与公司股东发生关联交易均由公司统一管理。 （二）公司投资运用资金（含对外投资、收购或出售资产、资产抵押、银行借款、对外担保等）按照公司章程规定执行。财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议，并经公司董事长审批后实施。 （三）公司与持股5以上股东及其关联公司发生关联交易事项，均应按照公司章程等相关规范要求，提交公司董事会或股东大会审议通过后，由公司董事长审批实施。 （四）公司年度内资本性的购买资产、出售资产业务，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以上的需经公司股东大

33、会审议通过，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以下的需经公司董事会审议通过。 第十三条 公司网站建设、装修改造、投资等建设性支出的财务审批规定（一）公司单项建设性支出在50万元以上的项目立项应提交公司董事会按相应权限审批。项目经董事会审议通过后，经公司财务负责人审核，由公司董事长审批后实施。 （二）公司单项建设性支出10 万元（含10 万元）以下的项目立项由公司董事长办公会审议，相关的资金支出经公司财务负责人审核后，由公司董事长审批后支付。 第十四条 公司费用报销审批规定 （一）公司对部门费用支出实行预算与审批相结合的管理原则，各部门按相关费用明细：差旅费、办公费、资料费、培训费、招待

34、费、宣传费等项目由公司财务部门核定全年预算总额，经公司总经理同意并上报公司董事长办公会审议后，由公司董事长签发后实施。 （二）各部门严格控制全年费用开支，在预算额度内发生的费用支出，由部门初审后，报公司总经理审批，由公司财务部审核后报销。 （三）单项费用支出在10000元以内的临时费用预算申请，可由公司总经理、财务及相关部门负责人讨论决定。单项费用支出在10000元以上的临时性费用预算应由董事长办公会议讨论决定。全部由公司董事长审批后实施。 （四）公司组织的大型活动，应制定详细的费用预算实施方案，该方案经公司总经理审核后，报公司董事长审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。 （五）公司在年度内

35、各部门发生的超预算费用，须经公司总经理审核，公司董事长审批后才能支付。 第十五条 财务部门的审核职责：公司财务部在办理财务审核工作时，应依照有关法律法规以及公司规章制度的要求，对审核事项做决定。 采购付款管理制度第一条 为了加强对公司采购、付款的控制和管理，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，制定本制度。公司办理有关采购、付款事务时，应遵循本制度的规定。基本建设采购不属于本部分规定范围。 第二条 公司应该让具备良好业务素质和职业道德合格的人员办理采购付款业务，同时确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购与付款业务不相容岗位至少包括： （一）请购与审批；

36、（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；        （四）采购与验收；    （五）采购、验收与相关会计记录；        （六）付款审批与付款执行。    公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。           

37、        第三条  采购是根据采购预算或实际需要进度(超预算和预算外)，由具有采购权的部门或使用部门填写采购物资的请示，经财务部及相关部门签署意见后，报公司领导核准后方能办理。对超出规定范围的采购业务必须由经总经理审核后方能办理。    第四条  请示中必须详细注明参考供应商、规格型号及需用日期、数量、预估单价、金额等内容，若申请物品需要采取特别运送及保存方式的，还应标注注意事项。  第五条  采购承办人员接到经批准的请

38、示报告后，应备妥有关资料和预计采 购供货商、数量等，呈公司授权部门办理。采购方式应视货物性质、金额大小， 是否经常使用（分常用物资和非常用物资）及市场竞争情况等加以考虑，然后选定询价采购、议价采购、比价采购、合约采购等采购方式。  紧急采购不应经常发生，事后应补办请购手续，并应分析发生原因是否为不可抗力，有无改善计划。定期对请示报告进行检查，是否有延迟采购、计划外采购，是否符合经济采购量的要求。    第六条 采购部门必须建立完整的采购记录，即在每次办理完采购业务之 后，将不同采购方式的订购及询价资料，分

39、类填入供应商资料卡和系统联网，以供日后参考备用。     第七条 合同的订立：采购部门依据经核准的请示报告，填制采购合同。采购合同按合同法及公司的有关规定执行。       第八条  采购部门在确定采购日期后应安排相关人员作好收货准备。         供应商交货时，公司收货人员应就供应商交附的送货单（运单）、发票（收执联与抵扣联）与合同清单核对无误后，收货人员对收到的货物应依

40、计量单位核对其重量（容积），或依计数的方式核对数量，并检查货物是否完好无损，点收无误后，应立即正式验收并办理入库。收货人员办妥验收入库后，应将入库单、发票等送采购部门办理请款手续。 注意事项： 取得发票的货物名称、规格、数量、金额与送货单或验收入库单必须相符。 货物验收，必须会同验收部门与采购部门办理。 如已分批收货时，仓储人员应在合同清单上注明分批收货日期、数量，以复印件送采购人员。 不合格的货物应通知采购部门退回或扣款。 第九条 采购人员应定期（每周）核对收货情况和已发出的采购合同若发现有逾期未交货或已交货而逾期的情况，采购人员应及时与供应商联系，请其尽快依约送货； 若供应商愿意接受罚款，

41、承办人员可直接在请款凭据上的金额栏内直接扣除，并在备注中注明扣款原因，供领导参考。若逾期原因为人力不可抗拒的因素所致，供应商要求免罚的，承办人员应先呈经授权审批，并将审批单附于请款凭据之后。 第十条 采购部门收到收货人员转来的请款凭证，经查核无误后，即将收货情况记于采购记录上，并按供应商分别保存。请款凭证经负责人核准后转财务部审核。 财务部收到采购部门转来的采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证，对其真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核后，报授权公司领导审批。若有不合规定或异常情况的，应及时向公司领导反映。 财务部对于已付款的原始凭证应加盖“付讫”戳印。固定资产管理制度第一条 为加强公司

42、固定资产的管理，防止损坏、短缺、积压和浪费，确保固定资产的完整，正确核算固定资产的数量和价值，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，充分发挥固定资产的效能，提高公司经营管理水平，制定本制度。 第一章 固定资产的范围和标准第二条 本制度所称固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超过一个会计年度。 具体包括房屋建筑物、网络设备、交通设备、办公设备、专用设备、数字（数据）设备及其他设备等。 未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。 第二章 固定资产管理基本任务与职责分工第三条 固定资产管理的基本任务：按照企业会计准则、公司会

43、计制度的规定进行固定资产的核算；加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率；在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率；检查、分析和考核固定资产的使用效果，提高经济效益。 第四条 公司的固定资产，任何人不得侵占。固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续。 第五条 公司实行财务部、行政部门、使用部门三重管理的办法，按照“统一领导、分级管理”的原则，财务部门负责全公司固定资产的综合管理，建立固定资产账簿并进行账务处理；行政部门负责固定资产的实物管理；使用部门也要明确固定资产管理人员并负责本部门的固定资产日常管理，为固定资产实体管理部门。 第六

44、条 财务部门为公司固定资产综合管理部门，其主要职责是： （一）负责固定资产的记录与核算、折旧的计提； （二）参与固定资产购置预算的制定； （三）固定资产购建和大修计划的审核，配合或会同实物管理部门办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售、转移等的报批手续以及固定资产的收、 清理、监督和检查工作； （四）组织固定资产的盘点，确保账、卡、物相符；进行固定资产综合管理和监督检查，综合分析固定资产的经济效益。 第七条 行政部门为公司固定资产的实物管理部门，其主要职责是： （一）根据相关部门的工作需求，拟定公司固定资产购置计划，负责各项设备的采购、验收、发出、调配、清查盘点、仓库保管和有关资料档案的管

45、理。 （二）依据合同、发票或转移清单进行实物验收，并会同使用部门按使用说明书检验技术性能和产品质量。如发现技术性能、产品质量、数量及规格型号与合同不符，附件、资料等不全等事项时，应配合使用部门查明原因，及时解决问题。 （三） 配备固定资产专职管理人员，建立独立的固定资产实物账套，进行实物的日常收发存登记与管理，反映固定资产的购入、发出、结存的数量和金额，序时反映固定资产的分布和使用情况，并定期与财务部门进行核对。 （四）组织财务部门、使用部门对全公司设备器具进行每年一次的全面盘点核对。通过清点发现盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，按规定办理相关手续，以保证账、卡、物相符。 第八条 使用部门为各类固

46、定资产的日常实物管理部门，其主要职责是： （一）配备固定资产专职管理人员，进行固定资产的日常维护和管理工作。负责建立主要设备的档案，收集其图纸、使用说明、验收记录及调试修理记录。 （二）其中技术部门对金额较大技术含量较高的专用设备及器具，应根据合同、发票或转移单组织实物验收，检验技术性能和产品质量。如发现技术、质量等问题时，应及时查明原因，配合采购部门向有关单位联系解决或办理索赔事项。 （三）办理设备的转移、出售、报废等报批手续，经分管领导及公司领导批准后负责组织实施；负责主要设备运行情况的检查、监督。 第九条 公司建立固定资产责任人制度，在固定资产账中明确各项固定资产的管理责任人。按照“谁使

47、用、谁保管”的原则，管理责任人由固定资产使用部门负责人和使用人共同担任，部门负责人负主要责任（部门公用固定资产管理责任人由部门负责人担任）。管理责任人的主要职责为：负责固定资产的日常维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态；配合财务部门、行政部门实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的转移、拆除、出售等报批手续。固定资产管理责任人调动时，必须将对固定资产进行清点并办理必要的交接手续。第三章 固定资产的构建和预算第十条 固定资产的计价。固定资产应按其取得时的成本作为入账的价 值。固定资产取得时的成本根据具体情况按照企业会计准则确定。 第十一条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续

48、的固定资产，先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。 第四章 固定资产的购建和预算第十二条 公司购建、扩建、改建固定资产，或进行设备更新、技术改造， 凡属投入资金人民币10万元以上（含10万元）的技术建设、网络建设、资产购 置、更新改造项目，均应编制固定资产购建预算，由资产管理部门会同使用部门 和财务部门提出年度固定资产购建预算，按本制度有关规定办理投资立项审批。 对于临时性预算外的固定资产购建、改扩建，均按预算管理制度的有关规定办理 报批。财务部门依据已经审批的项目文件，汇集原始凭证，审核业务事项，办理 款项报批。固定资产的购建和付款比照采购和付款制度进行办理。 （一） 房屋建筑物等

49、大中型建设项目，公司应组织有关人员成立专职的筹建办或项目管理办，具体负责项目的建设。小型建设项目由行政部门负责。 （二）固定资产的购置须按年度预算立项，具体添置时由需用部门填写请示报告单，先送行政部门或相关部门检查确认无法内部调配时，再实施采购或组织工程施工。 （三）重要设备材料的购置由公司分管领导组织行政部门及有关使用部门进行技术方案经济论证，搜集和咨询有关设备或工程的技术资料及相应报价，由行政部门制作标书，向有关设备制造厂家或代理公司公开咨询招标，确定谈判对象并进行技术及价格谈判，按照“货比三家、质优价廉”的原则，择优选取。 （四）对于临时急需购买的设备及消耗性器材，由使用部门、行政部门直

50、接写出需购设备及器材的报告，经分管领导审核后报公司领导审批。 第十三条 公司固定资产的购建必须编制预算。 年末，由使用单位向公司提出需求计划，相关部门根据公司现存状况核实后，会同财务部编报年度固定资产购建预算。执行中，如有较大差异，按上述程序进行调整。 第十四条 为加强固定资产的管理，所有新购建的固定资产均应办理验收入库与领用出库手续。 第十五条 行政部门在设备验收入库或工程竣工交付后应立即根据购货发票、设备及器材入库单、工程决算书以及相关资料及时进行登记，采购人员在设备入库后、工程监管部门在工程竣工交付后，立即把验收入库或工程验收的有关资料送交财务部门，并办理报账手续。财务部门认真核对全部单

51、据、资料，核对无误后及时进行账务处理。 第五章 固定资产的日常管理 第十七条 固定资产的使用。使用部门应妥善使用固定资产，严格执行维护保养制度；对技术含量较高和贵重的仪器设备，应制定专用操作规程、使用维护、保养和交接班制度，设置并填写运行记录。定期检查、检验、检修，做好日常维护保养工作，使之一直保持完好可用状态。 第十八条 固定资产的盘盈、盘亏、转移、报废及清理。 （一）固定资产的盘盈、盘亏。在固定资产的盘点过程中，如发现有账实不符的盘盈和盘亏要填写“固定资产盘盈盘亏登记表”，写明盘盈盘亏固定资产的名称、规格、型号、单价、数量、金额等，与使用部门一起查明原因，写出书面报告，经公司领导及有关部门批准后，提交财务部作账务处理，如属个人责任事故造成的则要追究事故责任，必要时进行经济赔偿。 （二）固定资产的转移。根据工作需要，固定资产在公司内部变更使用部门，要由转入部门提出申请书，转出部门签字同意，报主管领导批准后，才能进行实物转移。内部转移后，财务部门、行政部门和使用部门要填写账卡，办理转移手续。 （三）固定资产的清理报废。报废固定资产必须符合国家有关规定和报废条件，由相关专业人员认真进行技术鉴定。由使用部门提出申请，经财务部和行政部门审核、签署意见按照有关程序报批后，才能清理报废。清理完结后，由财务部门根据清理结果进行账务处理，相关部门均应注销该项固定资