浅议中小企业财务管理中存在问题及对策

1、浅议中小企业财务管理中存在问题及对策摘要：我国中小企业尽管已经具备了 一定的规模和地位， 但仍然存在不少问题。存在问题的原因是多方面的，既有体 制和政策方面的原因，也有中小企业自身发展方面的原因， 还有环境的因素，本文就中小企业管理中面临的财务管理问 题，从中小企业的发展趋势和重要性展开论述。论述了我国 中小企业在当前基础状况下，企业财务管理面临的主要问题, 并针对主要问题提出了相应建议和对策。关键词：中小企业;财务管理；问题;对策改革开放以来，我国经济持续增长，中小企业功不可没。 据相关部门统计,80年代以来，中小企业的年产值增长率一 直保持在30%左右。90年代以来，我国工业新增产值的76

2、. 7% 是由中小企业创造的。如目前我国的食品、造纸和印刷行业 产值的70%以上,服装、皮革、文体用品、塑料制品和金属制 品行业产值的80%以上,木材、家俱行业产值的90%以上，都 是由中小企业创造的。因而，经济学家吴敬琏也指出：几十万 个国有和乡镇政府所有的中小企业的放开和搞活，将是近期 国民经济的主要增长点。因此，扶持和发展中小企业不仅对 创造就业和稳定经济具有重要的作用，而且是技术创新的重 要源泉，对促进市场有序竞争和发展多元化市场经济有着重 要的推动作用。一、中小企业的重要性首先，中小企业是吸纳就业的主力军，也是社会的“稳 定器”。在大中型企业减员增效,小企业转制的战略过程中, 数以百

3、万计的国有企业下岗职工，数以亿计的需要从传统农 业向非农产业转移的农村剩余劳动力，这两股力量所构成的 巨大就业压力，已经成为当前经济生活中诸多矛盾的一个焦 点。如果处理不好，将直接影响到社会稳定、经济发展和改 革进程。而解决就业问题的根本出路在于创造出更多的就业 岗位。而与大企业相比，中小企业大多从事劳动密集型产业, 并且占据了我国目前工业就业份额的85%、商业零售业就业 份额的90%。同时，依靠中小企业的进一步发展和创立社会所 需要的新行业，无疑也是今后开辟就业门路的重要渠道。就 拿笔者所在的地级市来说,09年底市区总人口大约为100万 人，每年光大中专毕业生生源就有3万至4万人左右，再加上

4、 农村富余的劳动力，仅此就业需求，如果不是众多中小企业 的支撑，就会给我们这个不大的城市增添非常大的就业压 力。一个不争的事实：中小企业的收益直接影响着当地政府 的财政收入、当地群众的生活质量和当地的干群关系等诸多 方面；这些方面也正是国家经济建设和社会稳定的主要任 务。其次，中小企业还对经济产业的调整、工业化和城镇化 的进程发挥着重要作用。改革开放以来，随着我国经济迅速 发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，我国的中小企业已 超过1 000万家，提供了 75%的城镇就业机会,实现工业总产 值占全国的60%,实现利税占全国的60%。这些都说明了中小 企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，已

5、经成为 我国国民经济增长和协调运行的基础性力量，是国民经济健 康协调发展的重要基础。尤其是在近几年国有企业发展面临 较大困难的情况下，我国经济仍实现了持续高速增长，中小 企业发挥了巨大的促进作用。二、中小企业财务管理中存在的主要问题（一）中小企业领导层缺少财务管理的意识典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，企业的投 资者同时又是经营者，在这种体制下，决策层仅把财务人员 视为辅助人员，往往事先不通过财务充分的测算而凭个人的 主观感觉拍板定夺，造成财务管理混乱，会计信息失真等。中 小企业领导层财务管理意识的缺失，也导致中小企业最终无 法留住和培养优秀专业人才，加之缺乏有效的内控制度，使 财务管理

6、工作举步维艰，造成财务核算、财务管理水平较差, 很难对企业的产、供、销作出正确反映，也很难对企业内控 起到监督作用。（二）中小企业财务管理基础薄弱，核算体制不健全在中小企业中，有相当一部分属于私营企业，企业里岗 位分工不明确，高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合 理。私营企业主一方面为了省钱不愿花钱聘请专业的有经验 的财务管理人员，另一方面不信任外人，对财务等重要岗位 往往都是安排亲友任职，总账多是聘用兼职会计。例如在我 们江苏沿海地区，聘请一名专业的财务负责人月薪至少3000 元，但如果单位聘用代理总账兼税务的会计只需600元左右, 另外聘用一名出纳兼开票的会计只需要1000元左右。大部

7、分私企的老板都认为不需要专职财务管理人员，所以代账已 然形成一个行业。当然，代账会计提供的也不会是完整全面 准确的财务资料，只是根据单位提供的票据做出了一份能够 应付纳税申报和检查的财务报表。这种小型企业的财务内控 几乎等于零。当然，这种小型企业的生存周期普遍较短。（三）资产管理不严，资本结构不合理现金管理不严，造成资金闲置或不足；应收账款周转缓 慢,造成资金回收困难；缺少有力的催收措施，形成了大量呆 账。笔者曾就职于沿海地区一家大型医疗器械公司，这家企 业很有能力，获得了多家进口器械和国内知名品牌的苏北总 代理权，销售业绩也很好，但公司报表上应收账款占了流动 资产的85%,这么大的应收款让我

8、触目惊心，我看了账后提议 对应收款项进行对账、加速清收，以便盘活资金。但老总认 为：公司面对的客户群全都是医院，坏账的可能性不大，没有 必要出动大量人力和财力去对账，而且业务老总担心加速清 收不利于客户关系的长久维持，但是，此公司常常会因流动 资金的不足而不能拓展新的区域、开展新的业务。（四）存货控制薄弱，造成资金呆滞很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍 以上，造成资金呆滞，周转失灵。很多中小企业重钱不重物， 资产流失浪费严重。对存货控制不力，库存积压产品占用大 量资金。笔者前几年参与了另一家出口企业的财务整治工作, 这是一家年外销宠物用品一亿多的自营出口企业，因为出口 产品对质量要

9、求很高，这家私企没有严格质量控制体系，于 是企业出现了大批退货积压在仓库里，有大批存期超过两年 的宠物箱包已经开始变质甚至腐化，账面看起来企业是盈利 的，但历年来的盈余基本上被大量积压物资所占有，企业存 在账面利润却频现财务危机。三、加强中小企业财务管理的对策及措施（一）树立人本化理财观念重视人的发展和管理，是现代企业管理的基本趋势，企业领导者应认识到理财对企业发展的重要。作为企业管理职 能部门应定期不定期对企业领导者进行理财知识培训，给他 们提供学习的机会，比如上述的笔者所在的医疗器械公司， 如果不只限于眼前利益，引进专业的财务管理人才，为企业 制定完善的企业内控制度，制定制度化的资金回笼流

10、程，那 么这家公司就不会出现不正常的流动资产结构比，就会有足 够的流动资金为企业争取更好更多的项目，这些被盘活的资 金所带来的经济效是多方面的，会给企业带来更大的利润, 同时带来更多的发展机遇。因此，企业在财务管理中要树立 “以人为本”的思想，要理解、尊重、规范财务人员的行为, 建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束 机制，其目的就是要充分调动财务管理人员科学理财的积极 性、主动性和创造性，切实树立财务管理是企业管理核心的 理念，运用现代化的管理策略来加强企业管理。（二）建立规范的财务管理体系，充分发挥财务杠杆的积 极作用要按照企业财务管理的规律和国家相关法律法规的要 求，建立财

11、务管理的组织体系，健全相应的工作流程，在分工 协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的 工作流程和审批程序；同时要根据国家法律规定，结合本企 业财务管理上的薄弱环节，制定资金筹集、资产管理、成本 费用管理、劳动用工及工资管理、利润分配等管理制度，并 切实贯彻执行。（三）树立风险理财观念在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市 场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可 能，即不可避免地要承担一定的风险。而在知识经济时代，企 业面临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念，善 于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采 取各种防范措施，使可能遭受的损失降

12、到最低限度，提髙抵 御风险的能力。中小企业防范风险有两个重要途径：一是制 定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企 业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风 险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动 为主动，防患于未然。（四）提高资金的营运效率，形成合理的资金结构中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹 配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反 映现金流入流出。经过企业上下反复汇总平衡，最终形成年 度现金流量预算。例如上述那家破产的毛绒厂，如果也有着 严格的财务控制并编制规范的资金预算，对企业自身的投 资、筹资、生产都有着明确的预算并能遵照执行，那么，这家 企业就有持续存在的可能性。当然，在改善资金结构的同时 要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活, 预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。 一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可 能的减少闲置资金，即使不将其