新常态下纺织企业财务内控提升策略之我见

1、    新常态下纺织企业财务内控提升策略之我见    聂梅摘要：纺织工业是我国发展最快、在国际上最具影响力的产业。在纺织工业高速发展的过程中，形成了众多的纺织产业集群地区，以浙江省为例，纺织业对省经济的贡献率占比12%左右。经济新常态下，纺织行业在高速发展的同时，从财务内控管理工作也暴露出一些问题。如何运用财务内控制度，对提升纺织企业健康发展至关重要，本文就纺织企业财务内控工作现存问题进行分析，并提出对策。关键词：纺织企业;财务内控中图分类号：f275 文献识别码：a 文章编号：1001-828x（2019）018-0245-01一、纺织企业财务内控工作

2、现存问题（一）资金活动管理较薄弱现阶段，部分企业高层只重视筹资资金运用方面，对投资和资金营运的内控及风险关注不高，更多的注重在短期效益上，导致财务管理在这方面也比较薄弱，无法利用财务内控手段对其风险进行调控。如因投资决策失误，资金管理不合理，可能导致企业资金链断裂，丧失发展机遇，陷入财务困境。（二）资产管理内控不健全前几年纺织行业市场景气，各地纺织集群区域迅速发展，大规模新建项目、扩能投产，追求短期经济利益，而近两年因环保成本、劳动力成本普遍提升，受国际市场大环境的影响，市场经济出现疲软。因企业对资产管理不健全，信息不对应，导致存货积压、产能过剩、资产使用效率低下等现象层出不穷，使企业面临资产

3、价值贬值，缺乏可持续发展能力。（三）预算管理控制不全面由于我国纺织企业多数是民营家族企业，所以在管理过程当中出现许多问题也属正常，从财务管理角度而言，财务部门在企业中只具有算账、报账、核算等基本功能，对企业的经营决策起不到一定的帮助，更别谈全面预算或预算不健全，这可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营，战略发展难以实现。（四）财务内部控制不完善财务内部在记录、归集、分类、编制、分析等活动中，存在不相容职务没有分离、部门职责和会计岗位责任制不清晰，财务软件运行和维护不到位，银行账户和网银管理缺乏监督等一系列问题，都可能导致企业面临较大的财务风险。二、纺织企业财务内控工作提升策略（一）加强资金活动管理

4、控制1.从财务内控中，要加强企业在筹资、投资和资金营运方面的管理。根据企业项目投资或者经营资金缺口，结合年度全面预算，拟定筹资方案，明确筹资用途、金额、偿债能力和偿付时间等，对筹资成本、市场风险、政策风险和潜在风险进行充分评估，对筹资使用、债务偿还和股利支付要建立严格的规则、审批权限和流程制度，避免人为因素导致筹资资金失控。2.企业最好选择自身擅长的投资项目。对计划投资项目，根据投资目标、规模、资金来源、风险和收益，结合市场情况编制可行性报告，作出客观评价，制定项目投资的决策程序和权限，在项目实施过程中，落实专门机构和人员，建立跟踪和评价机制，对项目结果和预算对比，找出差异因素，有利于项目的良

5、性循环。3.在资金运营环节中，应严格按预算进行资金调度、收支安排。可以组织召开月度资金会议，全面对企业的资金进行统筹管理和协调。根据企业自身特征，建立资金运营管理制度和审批权限，实现资金在采购、生产、销售、筹资等环节的合理运营，提升资金使用效率，严禁资金体外循环。（二）完善资产管理内控制度财务根据企业经营情况，应建立存货、固定资产、无形资产内控管理制度并进行信息化管理。對存货方面，重点规范存货计划采购、验收程序、入出依据、盘点清查、各类存货库存标准、采购发票和存货暂估等制度，做到实际采购存货不超计划，质量把关验收无误，合同内容与实物存货、发票内容相一致，充分利用信息系统，确保存货处于最佳库存。

6、对固定资产方面，要建立卡片和资产对应管理，规范固定资产采购、清查、抵押、处置等程序和审批权限，落实责任人，防范资产流失。对无形资产方面，加强品牌、商标、技术、土地使用权等管理、评估和保护，通过技术更新换代，促进无形资产有效使用并保值增值。（三）加强预算管理内控对纺织企业而言，应根据自身发展战略和年度经营计划，结合内外部环境，在一定时期内对经营、资本和财务等活动，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的流程作出年度预算和月度预算编制，经企业审议批准后，每个月把预算和实际数据进行对比，对未完成的、超计划完成的差异进行分析，适度调整月度预算，避免预算指标过高或过低。全面落实责任部门和责任人，签订部门责任落

7、实指责书，对实际结果进行考核，纳入年度和月度个人绩效薪酬。财务加强过程监管和结果指标分析，提出预算思路和差异调整，进行预算效益的考核和奖惩。（四）完善财务内部管控系统，加强企业内部审计和监督1.财务作为企业的核心部门，要不断完善内部管控系统。运用信息化工具，快速准确的提供经营管理所需数据和结论，对外向投资者、债权人等提供用于投资等信息。在制定企业发展战略、分析评估风险和作出决策等方面当好参谋角色。在加强服务的同时，不能忽略内控制度的建设和防火墙。建立会计岗位责任制，对岗位要进行科学、合理分工，使每个岗位相互监督和制约，不相容岗位坚决分离，如现金出纳和会计记录岗位、网银制单和网银审核岗位、会计记

8、录和档案管理等，杜绝舞弊等行为发生。建立月交叉检查制度，往来账与业务部门核对并审核、定期盘点和账实核对。不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将印章和票据集中一人保管。加强对营运资金的财务系统控制，严格规范资金收支条件、程序和审批权限，合法合理的使用资金。对财务信息化数据建立安全等级和对应授权制度，禁止不相容岗位人员账号的交叉操作和泄密，建立信息的安全保密措施和泄密责任追究制度，确保信息传递的准确性、及时性、完整性。2.随着外部市场大环境的变化，企业内部审计也要与时俱进不断优化发展。首先，应转变传统观念，增强服务意识，对传统审计技术方法进行革新，重新以内部控制为关注对象，进而从被内控所涵盖的各业务环节人手，例如投资、担保等重大决策的拟定、签订招投标、验收入库等合同，通过这样不断地检查内控制度是否健全完善。其次，在监督方面，应充分发