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文档简介

1、    新常态下纺织企业财务内控提升策略之我见    聂梅摘要:纺织工业是我国发展最快、在国际上最具影响力的产业。在纺织工业高速发展的过程中,形成了众多的纺织产业集群地区,以浙江省为例,纺织业对省经济的贡献率占比12%左右。经济新常态下,纺织行业在高速发展的同时,从财务内控管理工作也暴露出一些问题。如何运用财务内控制度,对提升纺织企业健康发展至关重要,本文就纺织企业财务内控工作现存问题进行分析,并提出对策。关键词:纺织企业;财务内控中图分类号:f275 文献识别码:a 文章编号:1001-828x(2019)018-0245-01一、纺织企业财务内控工作

2、现存问题(一)资金活动管理较薄弱现阶段,部分企业高层只重视筹资资金运用方面,对投资和资金营运的内控及风险关注不高,更多的注重在短期效益上,导致财务管理在这方面也比较薄弱,无法利用财务内控手段对其风险进行调控。如因投资决策失误,资金管理不合理,可能导致企业资金链断裂,丧失发展机遇,陷入财务困境。(二)资产管理内控不健全前几年纺织行业市场景气,各地纺织集群区域迅速发展,大规模新建项目、扩能投产,追求短期经济利益,而近两年因环保成本、劳动力成本普遍提升,受国际市场大环境的影响,市场经济出现疲软。因企业对资产管理不健全,信息不对应,导致存货积压、产能过剩、资产使用效率低下等现象层出不穷,使企业面临资产

3、价值贬值,缺乏可持续发展能力。(三)预算管理控制不全面由于我国纺织企业多数是民营家族企业,所以在管理过程当中出现许多问题也属正常,从财务管理角度而言,财务部门在企业中只具有算账、报账、核算等基本功能,对企业的经营决策起不到一定的帮助,更别谈全面预算或预算不健全,这可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营,战略发展难以实现。(四)财务内部控制不完善财务内部在记录、归集、分类、编制、分析等活动中,存在不相容职务没有分离、部门职责和会计岗位责任制不清晰,财务软件运行和维护不到位,银行账户和网银管理缺乏监督等一系列问题,都可能导致企业面临较大的财务风险。二、纺织企业财务内控工作提升策略(一)加强资金活动管理

4、控制1.从财务内控中,要加强企业在筹资、投资和资金营运方面的管理。根据企业项目投资或者经营资金缺口,结合年度全面预算,拟定筹资方案,明确筹资用途、金额、偿债能力和偿付时间等,对筹资成本、市场风险、政策风险和潜在风险进行充分评估,对筹资使用、债务偿还和股利支付要建立严格的规则、审批权限和流程制度,避免人为因素导致筹资资金失控。2.企业最好选择自身擅长的投资项目。对计划投资项目,根据投资目标、规模、资金来源、风险和收益,结合市场情况编制可行性报告,作出客观评价,制定项目投资的决策程序和权限,在项目实施过程中,落实专门机构和人员,建立跟踪和评价机制,对项目结果和预算对比,找出差异因素,有利于项目的良

5、性循环。3.在资金运营环节中,应严格按预算进行资金调度、收支安排。可以组织召开月度资金会议,全面对企业的资金进行统筹管理和协调。根据企业自身特征,建立资金运营管理制度和审批权限,实现资金在采购、生产、销售、筹资等环节的合理运营,提升资金使用效率,严禁资金体外循环。(二)完善资产管理内控制度财务根据企业经营情况,应建立存货、固定资产、无形资产内控管理制度并进行信息化管理。對存货方面,重点规范存货计划采购、验收程序、入出依据、盘点清查、各类存货库存标准、采购发票和存货暂估等制度,做到实际采购存货不超计划,质量把关验收无误,合同内容与实物存货、发票内容相一致,充分利用信息系统,确保存货处于最佳库存。

6、对固定资产方面,要建立卡片和资产对应管理,规范固定资产采购、清查、抵押、处置等程序和审批权限,落实责任人,防范资产流失。对无形资产方面,加强品牌、商标、技术、土地使用权等管理、评估和保护,通过技术更新换代,促进无形资产有效使用并保值增值。(三)加强预算管理内控对纺织企业而言,应根据自身发展战略和年度经营计划,结合内外部环境,在一定时期内对经营、资本和财务等活动,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的流程作出年度预算和月度预算编制,经企业审议批准后,每个月把预算和实际数据进行对比,对未完成的、超计划完成的差异进行分析,适度调整月度预算,避免预算指标过高或过低。全面落实责任部门和责任人,签订部门责任落

7、实指责书,对实际结果进行考核,纳入年度和月度个人绩效薪酬。财务加强过程监管和结果指标分析,提出预算思路和差异调整,进行预算效益的考核和奖惩。(四)完善财务内部管控系统,加强企业内部审计和监督1.财务作为企业的核心部门,要不断完善内部管控系统。运用信息化工具,快速准确的提供经营管理所需数据和结论,对外向投资者、债权人等提供用于投资等信息。在制定企业发展战略、分析评估风险和作出决策等方面当好参谋角色。在加强服务的同时,不能忽略内控制度的建设和防火墙。建立会计岗位责任制,对岗位要进行科学、合理分工,使每个岗位相互监督和制约,不相容岗位坚决分离,如现金出纳和会计记录岗位、网银制单和网银审核岗位、会计记

8、录和档案管理等,杜绝舞弊等行为发生。建立月交叉检查制度,往来账与业务部门核对并审核、定期盘点和账实核对。不得由一人办理货币资金全过程业务,严禁将印章和票据集中一人保管。加强对营运资金的财务系统控制,严格规范资金收支条件、程序和审批权限,合法合理的使用资金。对财务信息化数据建立安全等级和对应授权制度,禁止不相容岗位人员账号的交叉操作和泄密,建立信息的安全保密措施和泄密责任追究制度,确保信息传递的准确性、及时性、完整性。2.随着外部市场大环境的变化,企业内部审计也要与时俱进不断优化发展。首先,应转变传统观念,增强服务意识,对传统审计技术方法进行革新,重新以内部控制为关注对象,进而从被内控所涵盖的各业务环节人手,例如投资、担保等重大决策的拟定、签订招投标、验收入库等合同,通过这样不断地检查内控制度是否健全完善。其次,在监督方面,应充分发

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