omt-银行结算方式PPT

1、 银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。行为。 主要结算方式：主要结算方式： 1 1、支票、支票2 2、银行本票、银行本票3 3、银行汇票、银行汇票4 4、商业汇票、商业汇票5 5、委托收款、委托收款6 6、托收承付、托收承付 7 7、信用卡、信用卡8 8、汇兑、汇兑9 9、国内信用证、国内信用证 1. 1. 定义定义 指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票

2、据。无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2. 2. 适用范围适用范围 适用于适用于同城同城单位和个人各种款项的结算。单位和个人各种款项的结算。3. 3. 种类种类 现金支票：只能用于支取现金，不能转账。现金支票：只能用于支取现金，不能转账。 转账支票：只能用于转账，不能支取现金。转账支票：只能用于转账，不能支取现金。 普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。 划线：只能用于转账，不得支取现金。划线：只能用于转账，不得支取现金。4. 4. 主要规定主要规定 (1)(1)一律记名，转账的支票可以背书转让；一律记名，转账的支票可以背书转让；

3、(2)(2)付款期为付款期为1010天；天； (3)(3)禁止签发空头支票。禁止签发空头支票。5. 5. 账务处理账务处理 付款单位：直接贷记付款单位：直接贷记“银行存款银行存款”账户。账户。 收款单位：直接借记收款单位：直接借记“银行存款银行存款”账户。账户。支票流转程序图支票流转程序图付款单位付款单位( (出票人出票人) )付款单位开户行付款单位开户行( (付款人付款人) )收款单位收款单位( (持票人持票人) )收款单位开户行收款单位开户行送存支票送存支票收妥入账收妥入账银行间清算银行间清算出票出票 1. 1. 定义定义 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定银行签发的，承诺自己在见

4、票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。的金额给收款人或持票人的票据。 2. 2. 适用范围适用范围 适用于适用于同城同城单位和个人所有款项的结算。单位和个人所有款项的结算。 3. 3. 种类种类不定额本票：金额起点为不定额本票：金额起点为100100元；元；定额本票：定额本票：1 0001 000、5 0005 000、10 00010 000和和50 00050 000元四种。元四种。4. 4. 主要规定主要规定 (1)(1)一律记名，允许背书转让；一律记名，允许背书转让； (2)(2)付款期最长不得超过付款期最长不得超过2 2个月；个月； (3)(3)银行本票丧失，失票人可以向出

5、票银行请求付银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。款或退款。5. 5. 账务处理账务处理 付款单位：通过付款单位：通过“其他货币资金其他货币资金”账户。账户。 收款单位：直接记入收款单位：直接记入“银行存款银行存款”账户。账户。银行本票流转程序图银行本票流转程序图付款单位付款单位( (申请人申请人) )付款单位开户行付款单位开户行( (出票银行出票银行) )收款单位收款单位( (持票人、背书人持票人、背书人) )收款单位开户行收款单位开户行( (持票人开户行持票人开户行) )被背书人被背书人( (持票人持票人) )申请签发本票申请签发本票出票出票送存本票送存本票通知收账通知收账银行

6、银行间清算间清算持票持票 结算结算背书转让背书转让送存本票送存本票通知收账通知收账付款单位付款单位 申请开票，根据申请开票，根据“银行本票申请书银行本票申请书”回单联：回单联：借：其他货币资金借：其他货币资金银行本票存款银行本票存款 贷：银行存款贷：银行存款 持票结算，根据有关发票账单：持票结算，根据有关发票账单：借：借：( (有关账户有关账户) ) 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票存款银行本票存款 采购完毕收回剩余款项时：采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票存款银行本票存款收款单位收款单位 收到银行本票，应填写收到银行本票，应填写

7、“进账单进账单”送存银行，送存银行，根据根据“进账单进账单”回单联及有关单证等：回单联及有关单证等： 借：银行存款借：银行存款 贷：贷：( (有关账户有关账户) ) 1. 1. 定义定义 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 2. 2. 适用范围适用范围 适用于适用于同城或异地同城或异地单位和个人各种款项的结算。单位和个人各种款项的结算。 3. 3. 主要规定主要规定 (1)(1)一律记名，允许背书转让；一律记名，允许背书转让； (2)(2)提示付款期限为提示付款期限

8、为1 1个月；个月； (3)(3)金额起点为金额起点为500500元；元； (4)(4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款。退款。4. 4. 账务处理账务处理 付款单位：通过付款单位：通过“其他货币资金其他货币资金”账户。账户。 收款单位：直接记入收款单位：直接记入“银行存款银行存款”账户。账户。银行汇票的流转程序图银行汇票的流转程序图 汇款单位汇款单位( (申请人申请人) )汇款单位开户行汇款单位开户行( (出票人、付款人出票人、付款人) )收款单位收款单位( (持票人、背书人持票人、背书人) )收款单位开户行收款单位开户行( (持票人开户行持票

9、人开户行) )被背书人被背书人( (持票人持票人) )申请签发汇票申请签发汇票银行出票银行出票退回多余款退回多余款办理进账办理进账通知收账通知收账办理进账办理进账通知收账通知收账银行银行间清算间清算持票持票 结算结算背书转让背书转让付款单位付款单位 申请开票，根据申请开票，根据“银行汇票申请书银行汇票申请书”回单联：回单联：借：其他货币资金借：其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款 贷：银行存款贷：银行存款 持票结算，根据有关发票账单：持票结算，根据有关发票账单：借：借：( (有关账户有关账户) ) 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款 采购完毕收回剩余款项时：采购完毕收回剩

10、余款项时：借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款收款单位收款单位 收到银行汇票，应填写收到银行汇票，应填写“进账单进账单”送存银行，送存银行，根据根据“进账单进账单”回单联及有关单证等：回单联及有关单证等： 借：银行存款借：银行存款 贷：贷：( (有关账户有关账户) )1. 1. 定义定义 是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。2. 2. 适用范围适用范围 适用于适用于同城或异地同城或异地在银行开立账户的法人之间在银行开立

11、账户的法人之间以及其他组织之间，以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债具有真实的交易关系或债权债务关系的务关系的款项结算。款项结算。3. 3. 种类种类商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。4. 4. 主要规定主要规定 (1)(1)一律记名，允许背书转让；一律记名，允许背书转让； (2)(2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长承兑期限，由交易双方协商确定，但最长不得超过不得超过6 6个月；个月； (3)(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关禁止签发、承兑无真

12、实交易或债权债务关系的商业汇票；系的商业汇票； (4)(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申持票人可以持未到期的商业汇票向银行申请贴现。请贴现。5. 5. 账务处理账务处理 付款单位：通过付款单位：通过“应付票据应付票据”账户。账户。 收款单位：通过收款单位：通过“应收票据应收票据”账户。账户。委托收款委托收款收妥入账收妥入账商业承兑汇票流转程序图商业承兑汇票流转程序图付款单位付款单位( (出票人、承兑人出票人、承兑人) )付款单位开户行付款单位开户行( (承兑人开户银行承兑人开户银行) )收款单位收款单位( (持票人、背书人持票人、背书人) )付款单位开户行付款单位开户行( (持票人开户

13、行持票人开户行) )被背书人被背书人( (持票人持票人) )发出付款通知发出付款通知承诺付款承诺付款委托收款委托收款收妥入账收妥入账发出发出委托收款委托收款 出票出票背书转让背书转让划回划回票款票款银行承兑汇票流转程序图银行承兑汇票流转程序图付款单位付款单位( (出票人出票人) )付款单位开户行付款单位开户行( (承兑人承兑人) )收款单位收款单位( (持票人、背书人持票人、背书人) )收款单位开户行收款单位开户行( (持票人开户行持票人开户行) )被背书人被背书人( (持票人持票人) )出票申请承兑出票申请承兑签定承兑协议承兑签定承兑协议承兑 交存票款交存票款委托收款委托收款收妥入账收妥入账

14、委托收款委托收款收妥入账收妥入账发出委托收款发出委托收款交付交付 汇票汇票 背书转让背书转让划回划回 票款票款 ( (收款人主动收款人主动) )1. 1. 定义定义 收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。2. 2. 适用范围适用范围 适用于适用于同城、异地同城、异地单位和个人各种款项的结算。单位和个人各种款项的结算。 不受结算金额起点的限制。不受结算金额起点的限制。3. 3. 种类种类 邮寄、电报邮寄、电报4. 4. 账务处理账务处理 与托收承付结算类似，见（六）。从略与托收承付结算类似，见（六）。从略委托收款结算方式流转程序图委托收款结算

15、方式流转程序图收款单位收款单位收款单位开户行收款单位开户行付款单位付款单位付款单位开户行付款单位开户行通知付款通知付款银行传递凭证银行传递凭证委托银行收款委托银行收款银行受理退回回单银行受理退回回单通知款项已收妥通知款项已收妥划转款项划转款项承付货款承付货款 1. 1. 定义定义 收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。结算方式。2. 2. 适用范围适用范围 适用于适用于异地异地订订有合同有合同的商品交易以及因商品交的商品交易以及因商品交易而产生的劳

16、务供应款项的结算。易而产生的劳务供应款项的结算。3. 3. 种类种类 邮寄、邮寄、 电报电报 4. 主要规定主要规定 (1)(1)必须有合法的购销合同；必须有合法的购销合同； (2)(2)代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算；托收承付结算； (3)(3)每笔托收的金额起点为每笔托收的金额起点为10 00010 000元，新华书店元，新华书店系统每笔结算的金额起点为系统每笔结算的金额起点为1 0001 000元。元。5. 5. 账务处理账务处理 收款单位：办妥托收先借记收款单位：办妥托收先借记“应收账款应收账款”账户。账户。 付款单位：直接贷记付款

17、单位：直接贷记“银行存款银行存款”账户。账户。托收承付结算流转程序图托收承付结算流转程序图收款单位收款单位( (销货单位销货单位) )收款单位开户行收款单位开户行付款单位付款单位( (购货单位购货单位) )付款单位开户行付款单位开户行通知付款通知付款银行传递凭证银行传递凭证委托银行办理收款委托银行办理收款银行受理退回回单银行受理退回回单通知款项已收妥通知款项已收妥汇转款项汇转款项承付货款承付货款根据合同发出商品根据合同发出商品收款单位收款单位 办妥委托银行收款手续，根据托收承付结算办妥委托银行收款手续，根据托收承付结算凭证回单联：凭证回单联：借：应收账款借：应收账款 贷：主营业务收入贷：主营业

18、务收入 应交税费应交税费应交增值税应交增值税( (销项税额销项税额) ) 银行通知款项已经收妥入账时，根据托收承银行通知款项已经收妥入账时，根据托收承付结算凭证收账通知：付结算凭证收账通知：借：银行存款借：银行存款 贷：应收账款贷：应收账款付款单位付款单位 收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证，收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证，承付货款时：承付货款时：借：材料采购借：材料采购 应交税费应交税费应交增值税应交增值税( (进项税额进项税额) ) 贷：银行存款贷：银行存款1. 定义定义 指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存

19、取现金，且具有消费信用的位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制裁体卡片。特制裁体卡片。2. 2. 适用范围适用范围 持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。3. 3. 种类种类 按使用对象分：单位卡按使用对象分：单位卡 、个人卡、个人卡 按信用等级分：金卡按信用等级分：金卡 、普通卡、普通卡4. 4. 账务处理账务处理 收款单位：直接借记收款单位：直接借记“银行存款银行存款”账户账户 付款单位：通过付款单位：通过“其他货币资金其他货币资金”账户账户5. 主要规定主要规定 ( (1) )凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申凡在中国境内金融

20、机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡，凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡；领单位卡，凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡； ( (2) )单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户； ( (3) )单位卡不得用于单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金；项的结算，不得支取现金； ( (4) )信用卡允许善意透支，其透支额，金卡最高不得超过信用卡允许善意透支，其透支额，金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不得超过万元，普通卡最高不得超过5千千元，透支期限最长为元，透支期限最长为60天天； ( (5) )销户时，单位卡账户的余