中级会计师中级经济法复习题集第3809篇

1、考试学资学习网押题2019 年国家中级会计师 中级经济法 职业资格考前练习一、单选题1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是( )A、企业的赞助支出B、企业向残疾职工支付的工资C、企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10 %的部分D、 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的投资额 70 的部分 >>> 点击展开答案与解析 【知识点】 ：第 7 章 >第 5 节>特别项目税收优惠 【答案】 ： C【解析】：(1)选项A ：企业的赞助支出不得在企业所得税税前扣除。(2)选项 B ：企

2、业向残疾职工支付的工资，如果符合税法规定，可以加计扣除100 。 (3)选项 C ：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10 可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。 (4)选项 D ：享受抵扣应纳税所得额优惠。2. 陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10 天。 5 月 8 日，陈某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖5 月 9 日邮戳发出； 5 月 11 日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出直至5 月 15 日才知悉信件内容。根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算

3、日为 ( )。A、 5 月 8 日B、 5 月 9 日C、 5 月 11 日D、 5月 15 日>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 5 章 >第 2 节>合同订立的方式【答案】：B【解析】：陈某未在信件中载明承诺开始日期，承诺期限应自投寄该信件的邮戳日期 (5 月 9 日 )开始计算。同意。()根据保险法律制度的规定，人身保险的投保人指定受益人时必须经3.A、保险人B、被保险人C、保险经纪人D、保险代理人>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 4 章 >第 2 节>保险合同【答案】 ： B【解析】 ：人身保险的受益人由被保

4、险人或者投保人指定，投保人指定受益人时须经被保险人同意。4. “李老汉私房菜”是李甲投资开设的个人独资企业。根据个人独资企业法律制度的规定，有关该企业遇到的法律问题，下列说法正确的是( )。A，如李甲在申请企业设立登记时，明确表示以其家庭共有财产作为出资，则该企业是以家庭成员为全体合伙人的普通合伙企业B，如李甲一直让其子李乙负责企业的事务管理，则应认定为以家庭共有财产作为企业的出资C、如李甲决定解散企业，则在解散后5年内，李甲对企业存续期间的债务，仍应承担偿还责任D、如李甲死亡，则该个人独资企业必须解散>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 3 章 >第 1 节&g

5、t;个人独资企业的投资人及事务管理【答案】： C【解析】：(1)选项A ：个人独资企业投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产“作为个人出资”(而非作为家庭成员共同出资) 。 (2)选项B ：个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人(包括但不限于家庭成员) 负责企业的事务管理； 个人独资企业的事务管理人并不因其从事事务管理而“摇身一变”成为投资人。 (3) 选项 D ：投资人死亡或者被宣告死亡，如果无继承人或者继承人决定放弃继承的，个人独资企业解散；在本题中，李甲死亡，其子李乙如果决定继承，个人独资企业可以继续存续。5. 根据增值税法律制度的规定，

6、下列各项中，免征增值税的是( )。A、商店销售糖果B、木材加工厂销售原木C、粮店销售面粉D、农民销售自产粮食>>> 点击展开答案与解析增值税暂行条例及其实施细则规定的免税项目 >节 4 第>章 6：第【知识点】【答案】： D【解析】：(1)选项A ：属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。(2)选项 BCD ：农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B 是加工者销售，不符合免税规定；选项C 是零售者销售，不符合免税规定。6. 甲是乙公司采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户， 已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司洽购 100

7、 吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。根据民事法律制度的规定，下列说法正确的是( )。A、甲的行为构成无权代理，合同效力待定B、甲的行为构成表见代理，丙公司有权主张合同有效C、丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权D、丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 1 章 >第 2 节>代理【答案】： A【解析】：(1)选项 AB ：甲的行为构成无权代理，由于丙公司已知甲离职的事实，不能构成表见代理，该买卖合同效力待定： (2)选项 C ：只有“善意”相对人才享有撤销权，丙公司并非善意相对人。 (

8、3) 选项 D ： 相对人有权催告被代理人在 1 个月内予以追认， 被代理人未作表示的， 视为拒绝追认 ( 合同归于无效)。7. 根据政府采购法律制度的规定， 采用单一来源采购方式， 在保证原有采购项目一致性的 前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的 ( )。A、 5 B、 10 C、 20 D、 25>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 8 章 >第 4 节>政府采购方式【答案】： B【解析】：有下列情形之一的，可以采用单一来源方式采购：只能从唯一供应商处采购的 ; 发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的 ;必须

9、保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10% 的。8. 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。 2018 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司 。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳 ) 不含税 ( 万元 1000 转让了一项配方取得转让费的企业所得税税额为 ( ) 万元。A、 250B、 200C、 150D、 100>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 7 章 >第 3 节>非居民企业的应纳税所得额【答案】： D【解析】：在中国境内未设立机构、 场所的非居民企业， 其取得的来源于中国境内的

10、特许权使用费所得， 以收入全额为应纳税所得额，减按10 的税率征收企业所得税。因此，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额=1000 X 10 % =100(万元)。9. 甲、乙、丙拟共同投资设立一有限责任公司，其拟定的公司章程中有下列事项，其中，不符合公司法律制度规定的是( )。A、甲、乙、丙不按照出资比例分配红利B、甲、乙、丙不按照出资比例行使股东会表决权C、由董事会独立决定公司的对外投资事项D、由董事会独立决定公司的一切担保事项>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 2 章 >第 3 节>有限责任公司的组织机构【答案】： D【解析】：(1)选

11、项A ：有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利，但全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外。 (2)选项 B ：有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。(3)选项C ：公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；(4)选项D ：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或股东大会决议。10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。A、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费B、企业发生的合理工资薪金支出C、企业发生的合理的劳动保护支出D、税收滞纳金>>> 点击展

12、开答案与解析税前扣除项目及标准>节 3 第 >章 7：第【知识点】【答案】： D【解析】：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。11. 甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。 根据合同法的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是( )。A、甲公司发出招标书B、乙公司向甲公司发出投标书C、甲公司对所有标书进行决标D、甲公司向乙公司发出中标通知书>>> 点击展开答案与

13、解析【知识点】 ：第 5 章 >第 2 节>合同订立的方式【答案】： B【解析】：(1)招标公告属于要约邀请； (2)投标人投标属于要约； (3)招标人定标属于承诺； (4) 中标人在接到中标通知后，在指定的期间、地点与招标人签订书面合同买卖合同正式成立。12. 甲商贸有限责任公司 2018 年产品销售收入 8000 万元，当年发生管理费用 500 万元，其中业务招待费 120 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司 2018 年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为 ( ) 万元。A、 40B、 72C、 420D、 500>>> 点击展开答案与解

14、析【知识点】 ：第 7 章 >第 3 节>税前扣除项目及标准【答案】： C【解析】：(1)销售收入的5%o=8000 X 5%o=40(万元)，实际发生额的60%=120X 60%=72(万元)，甲商贸有限责任公司 2018 年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为 40 万元； (2) 业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分， 不得扣除， 因此， 本年度可以扣除的管理费用 =500-(120-40)=420( 万 元)。13. 债权人甲下落不明， 为履行到期债务， 债务人乙将标的物提存。 根据合同法律制度的规。 ( )定，下列表述中，正确的是A、提存费用由乙负担B、标的物提存

15、后，毁损、灭失的风险由乙承担C、甲领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭D、若甲自提存之日起5年内不领取提存物，提存物归乙所有>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 5 章 >第 7 节>合同权利义务终止的具体情形【答案】： C【解析】：(1)选项 A ：提存费用由债权人(甲 )负担； (2)选项 B ：毁损、灭失的风险由债权人 ( 甲 )承担； (3)选项 CD ：债权人 (甲 )领取提存物的权利，自提存之日起5 年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。14. 甲公司向乙公司签发一张票据，由于甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代

16、表人签字后便交给了乙公司，乙公司取得票据后未加检查即将票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是( )。A、丙公司有权要求付款人支付票款B、丙公司有权向乙公司进行追索C、丙公司有权向甲公司进行追索D、丙公司可以要求乙公司更换其他的支付方式>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 4 章 >第 3 节>票据法律基础理论【答案】： D【解析】：(1) 出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效； (2) 票据关系因一定原因失效，不影响基础关系的效力。15. 根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是( )。A、专利申请人可以是

17、发明人个人，也可以是职务发明的单位B、共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人C、在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人D、通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 8 章 >第 3 节>专利法律制度【答案】： C【解析】：(1)专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中在中国没有经常居所或者营 (2) 的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等；业场所的外国人、 外国企业或者其他外国组织在中国申请专利或者办理其他专利事务时， 应当委托

18、依法设立的专利代理机构办理。16.2018 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，接受捐赠收入 100 万元，取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费240 万元，业务宣传费 80 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018 年应纳税所得额时准予扣除的业务招待 费、广告费、业务宣传费合计为 ( ) 万元。A、 294 5B、 310C、 325 5D、 330 >>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 7 章 >第 3 节>税前扣除项目及标准【答案】： B【解析】：该企业2018年销售（营业）收入为2000万元

19、。（2）业务招待费扣除限额 1=2000 X 5%。=10（万元）， 业务招待费扣除限额2=30 X 60% =18（万元），税前准予扣除的业务招待费为10万元；（3）广告费和业务宣传费税前扣除限额=2000 X 15% =300（万元）。（4）2018年税前准予扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为 10+300=310 万元。17. 经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算，应当由法定机关在法定期限内向社会公开。根据预算法律制度的规定，有关负责公开的法定机关和公开的法定期限，下列说法正确的是（ ）。A、由本级政府在批准后20日内向社会公开B、由本级政府在批准后30日内

20、向社会公开C、由本级政府财政部门在批准后20日内向社会公开D、由本级政府财政部门在批准后30日内向社会公开>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 8 章 >第 1 节>预算和预算法的概述【答案】： C【解析】：经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、 预算调整、 决算、 预算执行情况的报告及报表，应当在“批准后 20 日内”由“本级政府财政部门”向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。18. 增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进 。（ ） 项税额的是A

21、、销售原材料支付的运费B、外购生产设备支付的运费C、外购用于集体福利的货物支付的运费D、购买免税农产品生产应税产品而支付的运费>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 6 章 >第 3 节>一般计税方法应纳税额的计算【答案】： C【解析】：（1）选项 ABD ：属于外购交通运输服务用于可抵扣（能产生销项税额）的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D 是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。 （2）选项 C ：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。19. 根

22、据保险法的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（ ）。A、投保人支付保险费时，保险合同成立B、保险人签发保险单时，保险合同成立C、保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D、投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 4 章 >第 2 节>保险合同【答案】： D【解析】：投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。20. 某普通合伙企业拟变更企业名称，但合伙协议对该事项的决议规则未作约定。下列表述 中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。A、该事项经全体合伙人一致同意方可通过B、该事项经半数以上合伙

23、人同意即可通过C、该事项经2/3以上合伙人同意即可通过D、该事项经出资占比2/3以上的合伙人同意即可通过>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 3 章 >第 2 节>普通合伙企业【答案】： A【解析】：改变合伙企业的名称，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。 ( ) 根据预算法律制度的规定，下列关于地方政府债务的表述中，不正确的是21.A、市县级政府确需举借债务的，由省、自治区、直辖市政府代为举借B、省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会批准C、政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位

24、等举借D、举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 8 章 >第 1 节>预算编制【答案】： B【解析】：省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报“本级人民代表大会常务委员会”批准。22. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C、被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业

25、应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 7 章 >第 3 节>收入总额【答案】： C【解析】：选项C:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。23. 甲持有乙股份有限公司 34的股份，为第一大股东。 2018 年 4 月，乙公司召开股东大会讨论其为甲向银行借款提供担保事宜。出席本次大会的股东( 包括甲 ) 所持表决权占公司发行在外股份总数的 49 ，除一名持有公

26、司股份总额 1的小股东反对外，其余股东都同意乙公司为甲向银行借款提供担保。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。A、决议无效，因为出席股东大会的股东所持表决权数不足股份总额的半数B、决议无效，因为决议所获同意票代表的表决权数不足公司股份总额的半数C、决议无效，因为甲未回避表决D、决议无效，因为公司不得为其股东提供担保>>> 点击展开答案与解析公司法人财产权 >节 1 第>章 2：第【知识点】 【答案】： C【解析】：公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东大会决议。接受担保的股东( 甲 )不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权

27、的过半数通过。24. 彭兵是一家( 非上市 ) 股份有限公司的董事长， 依公司章程规定， 其任期于 2017 年 3 月届满。由于股东间的矛盾，公司未能按期改选出新一届董事长。此后对于公司内部管理，董事间彼此推诿，彭兵也无心公司事务，使得公司随后的一项投资失败，损失100 万元。根据公司法律制度的规定，有关本案的下列说法中，正确的是( )。A、因已届期，彭兵已不再是公司的董事长B、虽已届期，董事会成员仍须履行董事职务C、就公司100万元损失，彭兵应承担全部赔偿责任D、对彭兵的行为，公司股东有权提起股东代表诉讼>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 2 章 >第 4

28、节>股份有限公司的组织机构【答案】： B【解析】：(1)选项 AB ： 董事任期届满未及时改选， 或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。(2)选项C ： 公司的100 万元损失显然并非全部因彭兵的责任引起， 彭兵不应承担全部赔偿责任。(3)选项D ：未能明确起诉股东是否已经请求董事会、监事会起诉，也未能明确起诉股东是否连续 180 日单独或合计持有公司 1以上股份，因此无法得出“有权提起股东代表诉讼”的结论。25.2018 年 12 月，甲酒厂(增值税一般纳税人 ) 销售自产红酒，取得含增值税

29、价款 46 8 万元，另收取包装物押金2 34 万元、手续费1 17 万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为 ( ) 万元。A、 6 8B、 6 97C、 7 14D、 6.94>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 6 章 >第 3 节>一般计税方法应纳税额的计算【答案】： D【解析】：(1)对酒类生产企业销售酒类产品 (啤酒、 黄酒除外 )而收取的包装物押金， 无论押金是否万元的手续 17 (2)1 返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收增值税；费应作为价外费用； (3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入。因此，甲酒厂该

30、笔业务应确认的增值税销项税额=(46. 8+2. 34+1. 17)+(1 + 16%)X 16%=6.94(万元)。26. 某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。 2018 年该企业的会计利润总额为 50 万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为 3 万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1 万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。 2018 年该企业应缴纳的企业所得税税额为 ( ) 万元。A、 8 1B、 6 9C、 108D、 7 05>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 7 章 >第 5 节>低税率优惠【答案】： A【解析】：(1)不符合税法规定

31、的固定资产折旧额应调增应纳税所得额； (2) 交通违章罚款属于行政责任性质的罚款，不得扣除，应调增应纳税所得额； (3)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。因此， 2018该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1) X 15% =8. 1(万元)。 27. 甲公司购进一台价值120 万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 60万元， 但未约定保险金的计算方法。 后保险期间发生了保险事故， 造成该设备实际损失80 万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6 万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支 付给甲公司的保险金数额是( )。A、 46

32、 万元B、 60 万元C、 80 万元D、 86 万元>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 4 章 >第 2 节>保险合同【答案】： A【解析】：设备价值120万元，但保险金额为60万元，属于不足额保险，原本保险公司应赔偿80X60 120=40( 万元 ) ； (2)保险事故发生后被保险人又支付了合理、必要的费用，保险公司应赔，且应在原本的损失赔偿额之外另赔，共计保险公司向甲公司的赔付额=40+6=46( 万元 ) 。28. 甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后甲公司将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列关于买

33、卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是( )。A、买卖合同无效，租赁合同继续有效 B、买卖合同有效，租赁合同继续有效 C、买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止 D、买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效 >>> 点击展开答案与解析 【知识点】 ：第 5 章 >第 9 节>租赁合同 【答案】： B【解析】：虽然设备的所有权人已经由甲公司变更为丙公司，但甲公司和乙公司签订的租赁合同不受影响，该租赁合同继续约束丙公司， 丙公司不能向乙公司主张提前解除租赁合同， 应当容忍乙公司承租 该设备至租赁期满。29. 甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合

34、公司法律制度规定的是( )。A，甲应有自己的营业执照，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任 B，甲应有独立的法人资格，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任 C、甲应有自己的营业执照，可以没有独立的财产，但独立承担民事责任 D，甲应有自己的营业执照，并以自己的名义进行营业活动，但不独立承担民事责任 >>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 2 章 >第 1 节>公司的概念和种类【答案】： D【解析】：(1)分公司没有独立的公司名称、公司章程，没有独立的财产； (2)分公司不具有法人资格，不能独立承担民事责任，其民事责任由总公司承担。30. 甲公司为

35、增值税一般纳税人，主要提供电信服务。 2019 年 3 月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100 万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80 万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为 ( ) 万元。A、 15 8B、 14 8C、 19 8D、 30 6>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 6 章 >第 3 节>一般计税方法应纳税额的计算【答案】 ： B： 【解析】 基础电信服务适用增值税税率为 10 ， 增值电信服务适用增值税税率为 6； 因此， 甲公司当月 的销项税额=100 X 10%+80X6% =14. 8(万元)

36、。税率请参考2019 年教材。31. 某企业为创业投资企业。 2017 年 8 月 1 日， 该企业向境内未上市的某中小高新技术企业以 股 权投资的方式投资200 万元。 2019 年度该企业利润总额890 万元；未经财税部门核准，提取风险准备金 10 万元。已知企业所得税税率为 25 。假定不考虑其他纳税调整事项， 2019 年该企 业应纳企业所得税税额为 ( ) 万元。A、 82 5B、 85C、 187 5D、 190>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 7 章 >第 4 节>企业所得税的应纳税额的计算【答案】： D【解析】：未经核定的准备金支出，不得

37、在税前扣除；(2)该企业应纳企业所得税税额 =(890+10)-200义70%X25%=190(万元)。32. 根据保险法律制度的规定，下列有关保险合同的表述中，不正确的是( )。A、非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准B、保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准C、保险凭证存在手写和打印两种方式，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准D、投保单与保险单的内容不一致的，以保险单为准>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 4 章 >第 2 节>保险合同【答案】： D【解析】：选项 D ： 投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的， 以投保单为准； 但

38、不一致的情形系经保险人说明并经投保人同意的，以投保人签收的保险单或者其他保险凭证记载的内容为准。33. 甲公司为开业庆典，将一块玉石交给雕刻家乙，委托乙亲自雕刻玉雕一座作为开业当天的摆件；双方约定，雕刻成果不得留置。雕刻完成后，甲公司发现玉雕效果极不理想、显失水准，经了解，玉雕为乙的徒弟完成，遂拒绝支付报酬，乙将该玉雕扣留。根据债权法律制度的规定，下列说法错误的是( )。、甲公司有权解除合同 AB、乙对该玉雕享有留置权C、甲公司有权拒绝支付酬金D、甲公司有权请求乙承担违约责任>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 5 章 >第 9 节>承揽合同【答案】： B【

39、解析】：(1)选项A ：承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责；未经定作人同意的，定作人可以解除合同。 (2)选项 B ：当事人双方在合同中明确约定不得留置财产的，不成立留置权。(3)选项CD ：乙未依约亲自完成玉雕，构成违约，、公司有权请求乙承担违约责任，有权拒绝支付酬金。34. 、公司为乙公司的股东，投资成本为 200 万元，占乙公司的股权比例为 10 。 乙公司累 计未分配利润和累计盈余公积为 1800 万元，、公司转让该项股权的公允价格为 500 万元。根 据企业所得税法律制度的规定，、公司应确认股权转让所得为 ( ) 万元。A、 120B、

40、 180C、 200D、 300>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 7 章 >第 3 节>收入总额【答案】： D【解析】：(1)企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得； (2)企业在计算股权转让所得时， 不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额； (3)、公司应确认股权转让所得 =500-200=300( 万元 ) 。35. 、为普通合伙企业的合伙人，乙为、个人债务的债权人，当、的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是( )。A、代位行使甲在合伙企业中的权利B、依法请

41、求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿C、自行接管甲在合伙企业中的财产份额D、以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 3 章 >第 2 节>普通合伙企业【答案】 ： B： 【解析】 (1)选项 AD ：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权“抵销”其对合伙企业的债务；也不得“代位”行使合伙人在合伙企业中的权利； (2)选项 BC ：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的“收益”用于清偿；债权人也可以依法 “请求人民法院强制执行” 该合伙人在合伙企业中的财

42、产份额用于清偿， 债权 人不能自行接管或者直接变卖该合伙人在合伙企业中的财产份额。36. 在当事人没有约定的情况下，下列行为中，可以由他人代理完成的是A、订立遗嘱B、登记结婚C、租赁房屋D、收养子女>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 1 章 >第 2 节>代理【答案】： C【解析】：选项 ABD( 人伦、生死大事 ) ：属于依照法律规定、 当事人约定或者民事法律行为的性质， 应当由 本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。37. 甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1 个月内向乙公司提供 200 台电视机，总价款100 万元。合同签订后，乙公司

43、按约定向甲公司交付了定金 20 万元。甲公司依约分两批发运电视机， 不料， 第一批 100 台电视机在运输过程中遭遇泥石流， 致使电视机全部毁损；第二批 100 台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度的规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是( )。A、甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲公司没有过错B、甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付给乙公司C、甲公司只需承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机未能交付，不适用定金

44、罚则100 台电视机未能交付。不适D、甲公司只需承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批 用定金罚则>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第5 章 >第 5 节>定金【答案】： C【解析】：(1) 因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则。 (2) 因合同关系以第一批货物因泥石流外第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则；在本题中，全部毁损。 属于不可抗力原因， 不适用定金罚则； 第二批货物因、公司的债权人丙对该批货物实 行强行扣押、变卖而未能交付，属于第三人过错致使主合同不能履行，适用定金罚则。38. 根据企业所得税法律制度的规定，

45、下列各项中，属于不征税收入的是( )A、接受捐赠收入 B、国债利息收入 C、销售货物收入D、财政拨款>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 7 章 >第 3 节>不征税收入【答案】： D【解析】：选项AC:属于应当计入应纳税所得额的收入；(2)选项B:属于免税收入；(3)选项D:属于不征税收入。39. 甲公司 2014 年取得一项产品发明专利， 乙、丙、丁、 戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是( )。A，乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售B、丙公司在甲公司申请前已经制造相同

46、产品，并且仅在原有范围内继续制造C、丁公司为科学实验而使用该专利产品D、戊公司取得强制许可后制造该专利产品>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 8 章 >第 3 节>专利法律制度【答案】： A【解析】：(1)选项A ：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品(发明专利权 )的， 构成侵犯专利权； (2)选项 B ： 非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、 使用的必要准备， 在专利权人获得专利权后， 非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权；(3)选项C:专为科学

47、研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权； (4)选项 D ：取得强制许可后制造该专利产品的，不构成侵犯专利权。40. 某电器城是增值税一般纳税人， 2018 年 12 月采取以旧换新方式销售电视机10 台， 新电视机每台的含税售价为 9280 元，旧电视机含税作价400 元台。该电器城上述业务应确认的增值税销项税额为 ( ) 元。A、 1104312920、 BC、 13019D、 12800>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 6 章 >第 3 节>一般计税方法应纳税额的计算【答案】： D【解析】：(1) 纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其

48、他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。(2)该笔业务的增值税销项税额=9280+ (1 + 16 %) X10X 16%=12800(元)。二、多选题1. 甲、乙签订一份购销合同，甲将自己取得的银行承兑汇票背书转让给乙， 以支付货款。 甲在汇票的背书栏记载有“若乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利” ，乙又将此汇票背书转让给丙。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。A、甲的背书行为为附条件背书，背书的效力待定B、乙在未履行交货义务时，不得主张票据权利C、背书上所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利D、无论乙是否履行交货义务

49、，票据背书转让后，丙取得票据权利>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 4 章 >第 3 节>汇票【答案】： C,D【解析】：背书时附有条件的， 所附条件不具有汇票上的效力， 即不影响背书行为本身的效力， 被背书人仍可依该背书取得票据权利。2. 甲为其妻乙投保意外伤害保险，指定其子丙为受益人。 乙、 丙在同一次车祸中均意外身 亡。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。A、甲指定受益人时必须经乙同意B、甲指定受益人时无须经乙同意C、如果丙先于乙死亡，则出现保险事故时保险金应作为乙的遗产D、如果丙先于乙死亡，则出现保险事故时保险金应作为丙的遗产>

50、;>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 4 章 >第 2 节>保险合同【答案】： A,C【解析】：受益人先于被保CD 选项 (2) ：投保人指定受益人时必须经被保险人同意； AB 选项 (1) 险人死亡，没有其他受益人的，保险金应作为“被保险人” (乙) 的遗产。3. 下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有( )。A、投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B、投资人可以家庭共有财产作为个人出资C、企业名称中不得使用“公司”字样D、企业必须有符合规定的最低注册资本>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 3 章 &g

51、t;第 1 节>个人独资企业的设立【答案】： B,C【解析】：(1)选项A ：投资人只能是一个自然人且为中国公民；(2)选项B ：投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资；(3)选项C:个人独资企业的名称中不能出现“有限”“有限责任”或者“公司”字样； (4) 选项 D ：个人独资企业有投资人“申报”的出资即可，连“缴”都不必，更谈不上注册资本最低限额。4. 甲、乙、丙设立某普通合伙企业，从事餐饮服务。 2017 年 6 月 5 日，甲退伙。 6 月 10 日，丁入伙。 6 月 9 日，合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件， 需要支付医疗费用等总计 45 万元。

52、 经查， 该批燃气炉系当年4 月合伙人共同决定购买， 其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付 30 万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余15 万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有( )。A、甲B、乙C、丙D、丁>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 3 章 >第 2 节>普通合伙企业【答案】： A,B,C,D【解析】：(1) 乙、丙作为普通合伙人，应当对合伙企业不能清偿的债务承担无限连带责任； (2)普通合伙人甲退伙后，对基于其退伙前的原因 (发生事故的质量不符合相关国家标准的燃气炉系甲、乙、丙共同决定购买)发生的合伙

53、企业债务，承担无限连带责任； (3) 新入伙的普通合伙人丁应当对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。5. 按照营改增的最新政策，纳税人发生的下列行为中，按照建筑服务征收增值税的有( )。A、汽车养护服务、房屋加固服务BC、汽车修饰服务D、房屋修补服务>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 6 章 >第 2 节>增值税的征收范围【答案】： B,D【解析】：营改增建筑服务中的修缮服务， 是指对 “建筑物、 构筑物”(不包括汽车)进行修补、加固、 养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。6. 根据民法总则的规定，被代理人死亡后，下列情形中，

54、委托代理人实施的代理行为有效的有 ( )。A、代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡B、被代理人的继承人予以承认C、授权中明确代理权在代理事务完成时终止D、被代理人死亡前已经实施，为了被代理人的继承人的利益继续代理>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 1 章 >第 2 节>代理【答案】： A,B,C,D【解析】：被代理人死亡后，有下列情形之一的，委托代理人实施的代理行为有效： (1) 代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡； (2)被代理人的继承人予以承认；(3) 授权中明确代理权在代理事务完成时终止； (4)被代理人死亡前已经实施，为了被代理人的继承人的利

55、益继续代理。7. 张某、李某为甲有限责任公司的股东，分别持股65 与35 ，张某为公司董事长。为谋求更大的市场空间， 张某提出吸收合并乙公司的发展战略。 根据公司法律制度的规定， 下列选项中，正确的有 ( )。A、只有取得李某的同意，甲公司内部的合并决议才能有效B、在合并决议作出之日起15日内，甲公司须通知其债权人C、债权人自接到通知之日起 30日内，有权对甲公司的合并行为提出异议D、合并乙公司后，甲公司须对原乙公司的债权人负责>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 2 章 >第 8 节>公司合并【答案】：A,D【解析】：(1)选项A项：股东会会议作出公司合并

56、的决议，必须经代表 23 以上表决权的股东通： 公司应当自作出合 B 选项 (2) ，因此必须取得李某的同意； 65 过，张某的持股比例仅为并决议之日起10日内通知债权人，并于 30日内在报纸上公告；(3)选项C:债权人自接到通知书之日起 30 日内， 未接到通知书的自公告之日起45 日内， 可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保，但无权提出异议； (4)选项 D ：公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。8. 根据民法总则的规定，下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的有( ) 。A、诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B、诉讼时效期间可发生中止或者中断C、诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权D、身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为1年>>> 点击展开答案与解析【知识点】 ：第 1 章 >第 3 节>诉讼时效【答案】： A,B,C【解析】：选项 D ： 权利人知道自己身体受到伤害时， 要求赔偿属于一般纠纷， 适用 3 年的普通诉讼时效期间；如权利人不知道或者不应当知道权利被侵害以及义务人的，则应适用 20 年长期时效期间。请注意，身体受伤害的诉讼时效，在2018 和 2019 版教材