长沙理工大学税收学试卷doc

1、长沙理工大学考试试卷试卷编号 12 拟题教研室（或教师）签名经济与统计教研室主任签名课程名称 （含档次） 税收学课程代号002082专业经济学、管理学各专业层次（本、专）本考试方式（开、闭卷）闭一、判断题 （每小题 2 分，共计20 分）1扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）2外商投资企业和外国企业不是土地使用税、耕地占用税、房产税的纳税人（ ）3纳税人自产自用的应税消费品，一律视同应税消费品销售缴纳消费税。（ ）4企业所得税规定纳税人在生产经营期间的借款利息应按实际发生数扣除。（ ）5耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为，实行按年计征的办法。（ ）6城市维护建

2、设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的，包括海关对进口产品代征的消费税、增值税。（ ）7某外国专家应邀来华讲学，1999 年 2 月 1 日入境， 2000 年 12 月 20 日离境回国，因该专家在华已满一年，所以该专家是我国的居民纳税人。（ ）8根据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不允许列入成本、费用进行所得税前扣除。（ ）9无论是内资企业还是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。（ ）10土地增值税和增值税都属于流转税类的税种。（ ）二、选择题 （每题 2 分，共计20 分）1.在下列各表述中不属于税收三性的是（）。A. 无

3、偿性B. 非惩罚性C. 固定性D. 强制性2.我国流转税的三大支柱税种是（）。A. 增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税C. 土地增值税、营业税、关税D. 增值税、企业所得税、营业税1/133.根据增值税暂行条例的规定，增值税的征税范围不包括（）A. 典当行的死当物品销售业务B. 银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D. 融资租赁业务4.下列属于增值税混合销售行为的是（）。A. 电信局提供电话安装的同时销售电话机B.建材商店销售建材的同时，提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务5.下列工程中，应征收消费税的事

4、项是（）。B.出口金银首饰B. 委托加工烟丝C.商店销售白酒D. 销售电动自行车6.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）A. 转让专利权的单位B. 从事汽车维修的公司C.受托进行金银加工的加工厂D. 销售货物并负责运输货物的公司7.某企业 1999 年亏损 10 万元， 2000 年盈利 4 万元， 2001 年又亏损5 万元， 2002 年盈利 7万元。该企业1999 年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A.2000 年B.2002 年C.2004 年D.2005 年8.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，其再投资部分已纳税款的退税率是（）。A

5、.15%B.20%C.30%D.40%9.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（）。A. 境内工作时间B. 取得收入的工作地C.是否是中国公民D. 境内有无住所和境内居住时间10.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值40 万，刘某的房屋价值65 万。假设适用4%的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为（）A.1 万B.4.2 万C.王某缴纳1.6 万，刘某缴纳2.6 万D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税2/13三、 计算题（共计 60 分）1、2004 年九月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价 5000 元。当月发生

6、如下经济业务：（16 分）（ 1）向各大商场销售电视机2000 台，对这些大商场在当月20 天内付清 2000 台电视机购货款均给予了 5的销售折扣。（ 2）发货给外省分支机构200 台，用于销售，并支付发货运费等费用1000 元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600 元，建设基金 100 元，装卸费100元，保险费 100 元，保管费100 元（ 3）采取以旧换新方式，从消费者个人手里收购旧型号电视机，销售新型号电视机 100 台，每台旧型号电视机折价为500 元。（ 4）购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万，增值税额为 34 万，材料验收入库。（

7、5） 向某中学赠送电视机 20 台。（ 6） 从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为 18 万元。计算该企业九月份应纳增值税税额。2、某建筑工程公司10 月份发生以下业务：（ 1）承包某商务楼工程，价款2400 万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款 920 万元，已付款。（ 2）销售一座别墅 3500 万元，已预收款 3000 万元，其余款按协议于移交所有权时结清。（ 3）自建2 幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入2500 万元，另一幢自用。2 幢房屋建设成本合计2000 万元，核定成本利润率为10。计算该建筑工程公司应纳营业税。（1

8、4 分）3、北京李某 5月份取得了下列所得：工资1000元、劳务报酬4500 元、企业债券利息1000 元，收取个人房屋出租的租金收入6000元（该房屋半年的租金）。请问李某3月份应该缴纳多少个人所得税？（10 分）附：个人所得税税率（工资部分）级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过 5005%02500 200010%2532000 500015%12545000 2000020%3753/134、某企业（非股份制试点企业）2003 年有关的财务资料如下：（ 1）实现利润350 万元；（ 2） 2002 年有尚未弥补的亏损5 万元，弥补期未满；（ 3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1

9、 万元，己列营业外支出；（ 4）该企业坏帐准备按税法规定，按应收帐款的余额的5提取，应收帐款期末余额为 2000000 元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000 元，原“坏帐准备”科目无余额；（ 5）利润中包括国库券利息收入3000 元；（ 6）收到已扣缴所得税的股利收入5500 元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33；（ 7）支付非公益性捐赠支出4000 元，已列入营业外支出。计算该企业2003 年度应交的企业所得税（税率33）。 (20 分 )长沙理工大学考试试卷试卷编号 13 拟题教研室（或教师）签名 经济与统计 教研室主任签名课程名称 （含档次） 税收学课程

10、代号002082专业 经济学、管理学各专业层次（本、专）本考试方式（开、闭卷）闭一、判断题 （每题 2 分，共计20 分，）1银行销售金银的业务，应征收营业税。（ ）2购买农产品的单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税准予并入农产品的买价计算进项税额。（ ）3纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的含珠宝玉石的镶嵌金银首饰，改在零售环节征收消费税时，可以扣除珠宝玉石已纳的消费税款。（ ）4中国人民银行对金融机构的贷款业务应当征收营业税。（ ）5对于超过合理、自用数量的进境物品应按照进口货物征收关税。（ ）6我国企业所得税根据企业应纳税所得额的数量不同，实际上采用15、 24、 33三档

11、全额超额累进税率。（ ）4/137外商投资企业在中国境内投资于其他企业，从接受投资的企业取得的利润（股息），可不计入本企业应纳税所得额。（ ）8纳税人以受赠方式取得并自用的应税车辆的计税价格，应以最低计税价格确定。（ ）9我国印花税只采用比例税率。（ ）10负有增值税、消费税和营业税纳税义务的外商投资企业和外国企业，要缴纳城市维护建设税。（ ）二、选择题 （每题 2 分，共计20 分）1我国的税率分为（）A. 定额税率，比例税率，累进税率B.定额税率，比例税率，超额累进税率C.定额税率，比例税率，全额累进税率D.浮动税率，比例税率，累进税率2我国增值税对购进农产品的扣除率为（）A 7%B 10

12、%C13%D17%3下列工程中应征收增值税的有（）。A 歌厅售饮料的收入B 招待所订购火车标的手续费C企业售货中收取的储备费D 客轮小卖部的销货收入4委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）A 应征增值税和消费税B 应征增值税C应征消费税D 不征增值税和消费税5营业税的征税范围包括（）A. 娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B. 娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D. 娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业6对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，称为（ ）A.

13、 财政关税B. 优惠关税C. 差别关税D. 关税壁垒5/137在计算企业所得税应纳税所得额时，下列工程中可以扣除的是（）A. 非广告性质的赞助支出B. 非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D. 一定比例的公益、救济性的捐赠8我国内资企业所得税的税收抵免方法是（）A. 分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D. 分国分项的限额抵免法9经营期在10 年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（）A. 自开业年度起2 年免税， 3 年减半征税B. 自开始获利年度起2 年免税， 3 年减半征税C.自开业年度起5 年免税， 5 年减半征税D. 自开始获利年度起

14、5 年免税， 5 年减半征税10在以下各项资源中，不属于现行资源税征收范围的是（）。A. 与原油同时开采的天然气B. 煤矿生产的天然气C. 固体盐D. 液体盐三、计算题 （ 60 分）1、某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001 年 6 月份主要业务如下：（ 1）销售给某批发企业彩电 500 台，每台 950 元（不含税）；（ 2）销售给某零售商店彩电 100 台，每台 1170 元（含税）；（ 3）奖励给本企业的100 名优秀职工每人1 台彩电，每台价值1000 元（不含税）；（4）外购机床10 台，每台单价200000 元，取得专用发票，机床已验收入库；（ 5）外购电视机配件支付50000

15、 元，专用发票注明税款8500 元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700 元；（ 6 ）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入 11700 元。根据上述资料说明该电视机厂6 月份如何缴纳增值税。（16 分）2、 2000 年 2 月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36 人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500 元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600 元，住宿费400 元，餐费300 元，公园门票等费用 600 元。乙团是由 30 人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民

16、币 6800 元，在境外该团改由当地 WT 旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付6/13给境外 WT 旅游公司旅游费折合人民币144000 元支付境内交通费10000 元。已知：旅游业营业税税率为5%。计算旅行社 2 月份应纳营业税税额。（14 分）3、中国公民王某2000 年 12 月份的工资收入为2000 元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40000 元，二是属于2000 年度的工商银行存款利息 2000 元。请计算王某12 月份需缴纳个人所得税税额。（10 分）附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）不超过 500 元以下的部分5%0

17、超过 500-2000 元的部分10%25超过 2000-5000 元的部分15%1254、某国有服装厂1998 年度实现销售收入9000 万元，发生各项成本费用支付共计8600 万元。该企业申报纳税时计算如下：应纳所得税额=（ 9000-8600）×33%=132 （万元）税务机关在核查其申报纳税税资料及相关帐簿资料时发现企业有如下几笔支出在成本费用中列表：（ 1）企业购进100 万元的装饰材料装修办公大楼；（ 2）企业直接向某一小学捐款40 万元；（ 3）企业全年发生业务招待费50 万元；（ 4）企业交纳违法排污罚款4 万元。要求：（ 1）根据上述资料及税法规定指出该厂纳税的错误

18、之处并调整。（ 2）计算该厂1998 年度应补交的企业所得税额。（20 分）长沙理工大学考试试卷试卷编号 16 拟题教研室（或教师）签名 经济与统计 教研室主任签名课程名称 （含档次） 税收学课程代号002082专业 经济学、管理学各专业层次（本、专）本考试方式（开、闭卷）闭二、 判断题 （每小题2 分，共计20 分）1邮政部门销售邮政物品，应征收增值税。（ ）2一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经7/13营单位开具的发票上注明金额，按10的扣除率计算准予抵扣的进项税额。（ ）3作为消费税计税依据的销售额是指纳税人销售应税消费品而向购买方收取的全部价款和价外

19、费用，包括应向购买方收取的增值税税款。（ ）4保险公司开展的一年期以上的返还性人生保险，到期返本还利的普通人寿保险、养老年金保险和健康保险应交营业税。（ ）5纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆的时候支付给销售者的全部价款和价外费用。（ ）6税法规定，企业可以列支其关联企业支付的管理费。（ ）7根据个人所得税法规定，对于劳务报酬所得，每次收入减除800 元以后的余额为应纳税所得额。（ ）8同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。（ ）9对于个人所有的营业用房，可以免征房产税。（ ）。耕地占用税的纳税人包括占用农用耕地建房和从事非农业建设的外商投资企业和外

20、国企业。（ ）二、选择题 （每题 2 分，共计20 分）1在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（）。B.纳税义务人B.课税对象C.税目D.税率2我国流转税的三大支柱税种是（）。A. 增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税C.土地增值税、营业税、关税D.增值税、企业所得税、营业税3. 某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（ ）A. 营业税 B.消费税 C.增值税 D. 增值税和营业税4纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（）。A. 用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、

21、奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品8/135以下对消费税特点的表述，正确的是（）。A. 消费税是价内税B. 消费税实行超额累进税率C.消费税通常在生产环节征收D. 凡征收增值税的产品则不需征收消费税6关税的征收机关是（）A. 税务机关B. 财政机关C.对外经济贸易合作部D. 海关7我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已大境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（ ）从其应纳税额中扣除。A 不允许B 限定条件准予C准予D无条件8需加成征收个人所得税的劳务报酬是指（）A. 一次应纳税所得额超过5000 元的部分B.一次应纳税所得额超过10000 元的部分C.一次应纳税所得额超过1

22、5000 元的部分D.一次应纳税所得额超过20000 元的部分9车船使用税的征税客体是（）A. 车船B. 使用车船的行为C.车船的价格D. 使用车船所获得的收入10对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是（）A. 比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率三、计算题（60 分）1. 某饮料厂 2003 年 7 月份发生如下购销事项：（ 1）销售汽水、果茶饮料，实现销售额60 万元，（ 2）当月购入白糖原料 15 万元，取得增值税专用发票，原料已入库（ 3）对全厂职工（共计 200 人）每人发送一箱汽水、一箱果茶作为福利，每箱汽水成本5 元，售价8 元，每箱果茶成本20 元，售价35 元。

23、（ 4 ）为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明税款为5440 元。（ 5）为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额为 1360 元。计算该企业当月应纳增值税额。（题中所给售价均为不含税价）（14分）2、中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2003 年 112 月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000 元（人民币，下同）；（ 2）在 A 国出版画册取得稿酬150000 元，在 B 国取得银行利息10000 元，9/13已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000 元和 2500 元。（ 3）取得保险赔款 20000 元（ 4）取得贷

24、款利息 5000 元。计算李某2003 年应纳的个人所得税款。（14 分）3、某旅游公司组织100 人旅游团旅游，每人收取旅游费800 元，旅游中由公司支付每人房费 140 元，餐饮费 100 元，交通费 130 元，门票费 70 元，计算该公司旅游收入应纳营业税。（ 12 分）4、 2004 年初，某企业向税务机关报送2003 年度企业所得税纳税申报表，表中填列企业当年实现利润为30 万元。税务机关对该企业纳税资料检查后发现：（ 1） 2003 年度企业实发工资120 万元，全部计入成本。（该企业按有关规定计税工资标准为每人每月960 元，企业职工人数100 人。）（2）计提的 "

25、 三项经费 " 总额为 21 万元，均在税前利润中扣除。（3）销售给子公司的货物为18 万元，市场价为20 万元，企业按实际收入计税。（4）向关联企业支付20 万元的管理费用。根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在的问题，并确定该企业 2003 年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。（20 分）长沙理工大学考试试卷试卷编号 20 拟题教研室（或教师）签名 经济与统计 教研室主任签名课程名称 （含档次） 税收学课程代号002082专业 经济学、管理学各专业层次（本、专）本考试方式（开、闭卷）闭一、判断题 （每小题2 分，共计20 分）1 、金融机构从事股票、债券、外汇和其他金

26、融商品转让应以卖出价为应税营业额。（ ）2、应税消费品的生产者销售应税消费品，分别实行从价比例计算征税和从量定额计算征税。（ ）3、建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程全部承包额为营业额征收营业税。（ ）10/134、单位或个人自己新建建筑物后销售，只需按销售不动产税目征收营业税。（ ）5、纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆的时候支付给销售者的全部价款和价外费用。（ ）6、预提所得税是以纳税人取得的收入全额为计税依据。除国家另有规定外，不予减除任何成本和费用，按20的比例税率计征。（ ）7、个人中奖、中彩取得的收入免于缴纳个人所得税。（ ）8、纳税人以受赠方式

27、取得并自用的应税车辆的计税价格，应以最低计税价格确定。（ ）9、无论是内资企业还是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。（ ）10、按我国税制规定，土地增值税是对企业、单位和个人等经济主体出让、转让土地使用权的行为征税的一个税种。（ ）二、选择题（每小题2 分，共计20 分）1、 增值税是属于（）中的一种。A 、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2.我国流转税的三大支柱税种是（）。A. 增值税、消费税、关税B. 营业税、增值税、消费税C. 土地增值税、营业税、关税D. 增值税、企业所得税、营业税3下列工程中应征收增值税的有（）。A 歌厅售饮料的收入B 招待所订购

28、火车标的手续费C企业售货中收取的储备费D 客轮小卖部的销货收入4下列消费品中，采用定额税率的是（）A.啤酒B. 白酒C.烟D. 小汽车5娱乐业营业税税率属于（）。A. 单一比例税率B. 差别比例税率C. 幅度比例税率D. 随机比例税率6关税的征收机关是（）A. 税务机关B. 财政机关C.对外经济贸易合作部D. 海关7下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A. 纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费11/13C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费8、按我国个人所得税规定，下列个人不属居民的是()。A. 在中国境内有住所的中国

29、公民B. 在中国境内有住所的外国公民C. 在中国境内无住所，但居住满一年的外国公民D. 在中国境内无住所，且居住不满一年的外国公民9、中国现行税制结构是以流转税和()为主体，其他税为辅助的双主体税制结构。A. 所得税B. 资源税C. 财产税D. 行为税10纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（）。A. 用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品三、计算题 （60 分）1、 某品牌电脑生产企业(增值税一般纳税人)9 月份购销情况如下：（ 1）向本地电脑销售公司销售电脑3000 台，出厂单价0.5 万元（含税价），因电脑销售公司一次付清货款，该企业给与了5的销售折扣，并开具红字发票入帐。（2）向本地一单位销售电脑120 台，由本单位车队运输，运输费0.5 万元（ 3）采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售电脑300 台，提货单已交付对方。（4）无偿提供给本