土木工程经济学、1

1、LOGO于竞宇于竞宇合肥工业大学土木与水利工程学院合肥工业大学土木与水利工程学院2第一章 建设项目及其 投资构成31.1 基本建设基本建设l1952 年国务院规定年国务院规定“凡凡是固定资产扩大再生产的新建、是固定资产扩大再生产的新建、改建、扩建、恢复工程以及与之连带的工作均为基本建设改建、扩建、恢复工程以及与之连带的工作均为基本建设。”l基基本建设是本建设是一种综合性的经济活动，其目的是一种综合性的经济活动，其目的是扩大再生产扩大再生产。 l基本建设是一种基本建设是一种针针对固定资产投资活动。是社会经济的主要对固定资产投资活动。是社会经济的主要组成部分组成部分 内涵内涵外延外延固定资产固定资

2、产扩大再生扩大再生产产新建、改建、扩建生产效率提高51.1 基本建设基本建设基基本建设活动包括本建设活动包括：建设项目的投资决策、建设布局、技术：建设项目的投资决策、建设布局、技术决策、环境保护、工艺流程的确定和设备选型、生产准备以决策、环境保护、工艺流程的确定和设备选型、生产准备以及对工程建设项目的规划、勘察、设计和施工等活动及对工程建设项目的规划、勘察、设计和施工等活动。6筹建筹建项目项目 施工施工项目项目 投产投产项目项目 收尾收尾项目项目停停建缓建建缓建项目项目基本建设的分类基本建设的分类7新建项目新建项目 改建项目改建项目 扩建项目扩建项目 恢复项目恢复项目 迁建项目迁建项目按建设规

3、模分类大型项目中型项目小型项目总投资划分-5,000 (能源、交通、原材料)-3,000-3,000 / 5,000产品生产能力划分-100万吨 (钢铁)-10 100 万吨-10 万吨9前期工作前期工作项目项目预备项目预备项目新开工新开工项目项目续建项目续建项目10按建设项目在按建设项目在国民经济中的国民经济中的用途不同分类用途不同分类生产性建设项目生产性建设项目非生产性建设项目非生产性建设项目消费性建设项目消费性建设项目11按投资主体按投资主体分类分类中央投资的中央投资的建设项目建设项目各级政府投资各级政府投资的建设项目的建设项目企业投资的企业投资的建设项目建设项目“三资三资”企业企业的建

4、设项目的建设项目各类投资主体各类投资主体联合投资联合投资的建设项目的建设项目121.1 基本建设基本建设l基本建设程序基本建设程序 P36基本建设程序是在基本建设工作中必须遵循的先后次序，基本建设程序是在基本建设工作中必须遵循的先后次序，是指基本建设项目从决策、设计、施工到竣工验收整个工作过是指基本建设项目从决策、设计、施工到竣工验收整个工作过程中各个阶段的工作顺序。程中各个阶段的工作顺序。项目建议书可行性研究 设计任务书 勘察设计建设准备施工生产准备竣工验收后评价- 项目必要性- 方案、建设地点- 资源、建设条件- 资金、投资估算- 项目进度- 经济、社会效益- 环境- 结论，附件- 技术、

5、经济、财务- 由工程咨询公司评估- 设计要求- 初步设计- 技术设计- 施工图设计- 征地- 机械- 材料- 图纸- 施工单位- 试车投产- 单项验收- 整体验收- 实际成效- 设计要求- 质量- 财务效益- 存在问题- 改进意见14l 基本建设工程项目产品生产的技术经济特点基本建设工程项目产品生产的技术经济特点（1）固定性及个别性）固定性及个别性 单件性；单件性；（2）固定性及体积庞大）固定性及体积庞大 施工生产的流动性；施工生产的流动性；（3）影响因素多（宏观、微观）；）影响因素多（宏观、微观）；（4）不可间断性（全周期）；）不可间断性（全周期）；（5）生产周期长（开始施工到全部建成）。）

6、生产周期长（开始施工到全部建成）。1.1 基本建设基本建设152.1 建设项目投资构成建设项目投资构成2.1.1 建设项目投资费用的构成建设项目投资费用的构成l投资投资指在工程建设活动过程中为实现预定的生产、经营指在工程建设活动过程中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资目标而预先垫付的资金及其经济活动。金及其经济活动。 生产性建设项目总投资包含生产性建设项目总投资包含固定资产投资固定资产投资和和流动资产投资流动资产投资两部分；非生产性建设项目总投资仅由两部分；非生产性建设项目总投资仅由固定资产投资固定资产投资构成。构成。 16企业的生产循环企业的生产循环生产-产品销售-收入扣除利润资产投资

7、贷款17表表2.1.1 建设项目投资费用构成建设项目投资费用构成表表 P1718 按照项目费用性质，分为按照项目费用性质，分为静态投资静态投资与与动态投资动态投资。 P18静态投资静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据计算是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据计算出的建设项目投资的瞬时值。出的建设项目投资的瞬时值。 相对固定相对固定动态投资动态投资是指为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量是指为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。的总和。19投资的类别投资的类别按投资供应按投资供应渠道划分渠道划分工程项目工程项目投资拨款投资拨款对外筹借资金对外筹借资金自有资金自有资金引

8、进外资引进外资20投投资的类别资的类别按投资回收方式划分按投资回收方式划分无偿投资无偿投资有偿投资有偿投资单利计息投资复利计息投资21投资的类别投资的类别按按真实资产真实资产内容划分内容划分固定资产固定资产投资投资流动资流动资产产投资投资无形资产无形资产投资投资递递延资产延资产投资投资 投资估算投资估算建设投资估算建设投资估算流动资金估算流动资金估算投资估算表投资估算表项目总投资固定资产工程费用建筑安装工程费设备购置费设备运杂费费工程建设及其他费用土地相关(土地使用费)工程相关(管理、实验、勘察设计、监理、保险)企业经营预备费基本预备费工程造价调整预备费建设期利息流动资金估算建设投资制定建设投

9、资分年计划估计流动资金估计建设期利息汇总项目总投资编制项目总投资分年计划流动资金流动资金估算表估算表固定资金固定资金估算表估算表项目总投资使用项目总投资使用计划表计划表建设期利息建设期利息估算表估算表25投资额的确定投资额的确定（1）估算方法单位投资估算法生产能力指数估算法mBABAVVCC拟建项目投资额已建项目投资额拟建项目的生产能力已建项目的生产能力项目能力指数项目能力指数m是一个经验常数。提高设备规模来实现时，取0.6-0.7；增加相同规格设备的数量时，取0.8-1.0；一般在0.6左右。v单位生产能力投资估算法单位生产能力投资估算法v生产能力指数法生产能力指数法v比例估算法比例估算法v

10、系数估算法系数估算法 K2= X2 （ K1 /X1）Pf K K1 1 - -已知同类项目实际建设投资；已知同类项目实际建设投资； K K2 2 - -拟建项目所需建设投资；拟建项目所需建设投资； X X1 1 - -已知同类项目生产能力；已知同类项目生产能力； X X2 2 - - 拟建项目生产能力；拟建项目生产能力； P Pf f -物价修正系数。物价修正系数。 该法估算的该法估算的精确度较差精确度较差，故适于拟建项目和已，故适于拟建项目和已建项目产品品种相同、生产工艺相同，且建项目产品品种相同、生产工艺相同，且生产生产能力相差不大（在能力相差不大（在1/2-21/2-2倍）的项目倍）的

11、项目。 某工业投资项目为年产量80万吨的煤矿，已知国内1980年建设的同类煤矿的吨煤矿投资为130元，目前主要物资价格比1980年上升了10%，则拟建煤矿的投资额：固定资产投资= 800.000130(1+10%)=114,400,000元 29生产能力指数估算法2211fPXKKX拟建项目投资额已建项目投资额拟建项目的生产能力已建项目的生产能力项目能力指数Pf-Pf-生产能力指数生产能力指数, ,取值范围取值范围: : 常值取常值取0.60.6； 以提高设备的效率、功率来扩大工程规模的时，以提高设备的效率、功率来扩大工程规模的时，取值取值0.6- 0.70.6- 0.7； 以增加设备的数量来

12、扩大规模时，取值以增加设备的数量来扩大规模时，取值0.8-0.90.8-0.9； 该法不宜用于生产规模扩大该法不宜用于生产规模扩大5050倍以上的工程倍以上的工程。fnPXXKK)(1212某企业原有自动生产线是3年前建设的，年生产能力为3000吨，投资300,000元，今年为了扩大生产能力，拟建设年生产能力5000吨的自动生产线。目前主要设备、材料价格比3年前增长5%，取指数n=0.6，则拟建自动生产线项目的投资为： 固定资产投资= 3000,000(5000/3000) 0.6(1+5%) =525,000(元) K - 拟建项目建设投资额拟建项目建设投资额; D- 类似项目主要设备投资占

13、建设类似项目主要设备投资占建设投资的投资的比例比例; Qi -第第i种设备的数量种设备的数量; Pi -第第i种设备的价格种设备的价格;)(11miiiPQDK33例：已知同类型工厂的主要设备投资占基建总投资的40%，设备总量7000t，每吨平均单价为5000元，则全厂基建投资为多少？解：根据题意采用比率估算法进行计算：7000 50008750()40%K万元34投投资额的确定资额的确定比率估算法iniiPQKC11拟建项目的固定资产投资主要设备投资占拟建项目投资的百分比第i种设备的数量第i种设备的到厂单价系数法是以投资项目方案已确定的设备投资为基础，对相应的建筑费、安装费、主要材料费及其它

14、费用等用一个系数计算，其计算公式为：y=z(1+R1+R2+R3)1.15 式中：z拟建投资项目的设备费用总额； R1同类项目建筑费用占设备费用的比值 R2同类项目安装及主要材料费系数； R3同类项目其它费用系数； 1.15综合系数。 工业投资项目的设备费用总额的计算方法是用项目中确定的主要设备数量，乘以设备现行出厂价格，再乘以1.2（次要设备及运杂费系数）求得的。系数估算法系数估算法 某工业投资项目中确定的主要设备，按现行出厂价格计算的设备为470万元。根据同类项目施工预算分析，所选定的建筑费系数为0.7，安装费及主要材料费系数为0.45，其它费用系数为0.4。设备投资=4701.2=564

15、(万元)。 固定资产投资 =564（1+0.7+0.45+0.4）1.15 =1,654 (万元) 分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费和安装工程费。在汇总各单项工程费用的基础上估算工程建设其他费用。估算基本预备费和涨价预备费。加和求得建设投资（不含建设起利息）总额建筑工程费估算建筑工程费估算v 建筑工程费的估算方法有单位建筑工程投资估算法、建筑工程费的估算方法有单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法和概算指标投资估算法等。单位实物工程量投资估算法和概算指标投资估算法等。v 建筑工程费用估算表设备及工器具购置费估算设备及工器具购置费估算v 设备及工器具购置费由设备购

16、置费和工器具及生产家具购置费组成。在生产性工程建设中，设备及工器具购置费用占建设投资比重的增大，意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。设备购置费工器具及生产家具购置费设备原价设备运杂费进口设备原价国产设备原价运费和装卸费包装费设备供销部门的手续费采购与仓库保管费费设备及工器具购置费设备出厂价离岸价或到岸价根据设备原价按运杂费率计算根据设备购置费按一定比率计算设备及工器具购置费构成及计算关系示意图设备及工器具购置费构成及计算关系示意图安装工程费估算安装工程费估算v 估算内容：需要安装的设备应估算安装工程费。v 估算办法：v 安装工程费=设备原价安装费率v 安装工程费=设备吨位每吨安装费v 安

17、装工程费=安装工程实物量安装费用指标v 应编制安装工程费估算表v 安装工程费估算表安装工程费估算表四、工程建设其他费用估算四、工程建设其他费用估算v 工程建设其他费用分为三类：v 1、固定资产其他费用；、固定资产其他费用；v 2、无形资产费用；、无形资产费用；v 3、指其他资产费用、指其他资产费用工程建设其他费用估算工程建设其他费用估算v 工程建设其他费用估算表。基本预备费估算基本预备费估算v 基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。一般由下列三项内容构成：q 在批准的设计范围内，技术设计、施

18、工图设计及施工过程中所增加的工程费用；设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用；q 一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用；q 竣工验收视为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。v 基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）基本预备费率工工程造价程造价预备费估算预备费估算v 工程造价预备费是对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，需要事先预留的费用，亦称价格上涨预备费。ntttfIPC111式中PC涨价预备费； It第t年的工程费用； f建设期价格上涨指数； n建设期。建设期价格上涨指数，政府部门有规定的按规定执

19、行，没有规定的由工程咨询人员合理预测。建设投资及其构成的合理性分析建设投资及其构成的合理性分析49建设期贷款利息建设期贷款利息包括银行、债券等在建设期内应偿还的因使用资金需要支付包括银行、债券等在建设期内应偿还的因使用资金需要支付的利息。的利息。 112jjjqPAiq ：建设期第j年应付利息P：建设期第（j-1）年末贷款累计金额与利息累计金额之和A：建设期第j年贷款金额i： 年利率50流动资产流动资产l流动资产流动资产指可以在一年内或超过一年的一个营业周期指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内内变现或耗用变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应的资产，包括现金、各种存款、短期投资

20、、应收及预付款项、存货等。收及预付款项、存货等。 v 流动资金估算一般采用分项详细估算法，对设计深度浅或者小型项目可采用扩大指标法。v （1 1）分项详细估算法）分项详细估算法o 对构成流动资金的各项流动资产和流动负债逐项并分年进行估算。o 根据流动资金各项估算的结果，编制流动资金估算表。v （2 2）扩大指标估算法）扩大指标估算法o 按照流动资金占某种基数的比率来估算流动资金。是一种简化的流动资金估算方法，准确度不高，个别情况或者小型项目可采用。适用于项目建议书阶段的流动资金估算。o 年流动资金额=年费用基数各类流动资金比率分项详细估算法分项详细估算法v流动资金估算的具体步骤：(一)计算存款

21、、现金、应收帐款和应付帐款的年周转次数；(二)分项估算以上项目的资金占用额 (三)代入公式（1），即可求出拟建项目所需流动资金总额。53流动资金流动资金 =流动资产流动负债流动资产流动负债现现金金应应收收及及预预付付账账款款存存货货应应付付账账款款预预收收账账款款54流动资产流动资产现金现金银行存款银行存款应收账款应收账款预付贷款预付贷款待摊费用待摊费用原料及主要材料原料及主要材料辅助材料辅助材料燃料燃料包装物包装物低值易耗品低值易耗品在产品在产品外购产品外购产品产成品等产成品等流动资金流动资金流动负债流动负债货币资金货币资金应收及应收及预付款项预付款项存货存货应付账款应付账款短期借款短期借款

22、1、周转次数计算。周转次数是指流动资金的各项组成项目在一年内所完成的生产过程次数。 其计算公式为： 1周转次数=360/流动资金最低周转天数（5） 存货、现金、应收帐款和应付帐款的最低周转天数，可参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定计算。又因为周转次数=流动资金年周转额/流动资金全年平均占用额，所以各项流动资金年平均占用额=流动资金年周转额/周转次数。存货的估算。存货是企业为销售或者生产耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、维修备件、低值易耗品、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分别进行计

23、算，其计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品 （6）外购原材料=年外购原材料/按种类分项周转次数在产品=（年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年维修费+年其他制造费）/在产品周转次数外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数产成品=年经营成本/产成品周转次数3)应收帐款估算。应收帐款是指企业对外赊销商品、提供劳务等尚未收回的资金。应收帐款的年周转额应为全年赊销收入净额。包括很多科目，在编制流动资金投资估算时，应收帐款的周转额一般按达到建设项目设计生产能力的全年销售收入计算，其计算公式为：应收帐款=年经营成本/应收帐款周转次数 （7）(4)现金需要量估算。项目流动资金中的现金

24、是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。其计算公式为：现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数 (8）年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）(5)流动负债估算。流动负债是指一年以内或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付帐款一项。其计算公式为：应付帐款=（年外购原材料+年外购燃料）/应付帐款周转次数 （4.2.16）根据流动资金各项估算的结果，编制流动资金估算表。 序号项目最低周转天数周转次数计算期1234n1流动资产11

25、应收帐款12存货121原材料121123燃料124在产品125产成品13现金14预付款2流动负债21应付账款22预收账款3流动资金（1-2）4流动资金当年增加额61无形资产与递延资产无形资产与递延资产无形资产无形资产指没有物质实体，但却可以使拥有者长期受益的指没有物质实体，但却可以使拥有者长期受益的资产。（专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经资产。（专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权等）营特许权、商誉权等）递延资产递延资产不能计入全部当年损益，应当在以后年度内分期不能计入全部当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。（开办费、固定资产改良支出、租入

26、固定资产摊销的各项费用。（开办费、固定资产改良支出、租入固定资产改良支出以及摊销期在一年以上的其他待摊费用）改良支出以及摊销期在一年以上的其他待摊费用）62产产品成本品成本 产品成本是指拟建的生产性工程项目投产后花费在产品生产和销售上面的各项目费用之总和。固定成本和可变成本63产产品成本品成本固定成本：一定生产规模内不随产量而变动的费用，如固定资产折旧费，行政管理费，等可变成本：产品成本中随产量变动而变动的费用，如原材料、燃料、动力等64总成本费用产品生产成本直接费用直接材料直接工资其它直接费用制造费用车间管理人员工资折旧费修理费、物料消耗其它制造费用管理费用销售费用 财务费用公司管理人员工资

27、折旧费、摊销费修理费、物料消耗房产税、车船税、土地使用税其它管理费用运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费销售机构人员工资、折旧费等借款利息汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用65产产品成本品成本经营成本，从产品总成本中分离出来的，在一定时间内（1年）由于生产和销售产品或提供劳务而实际发生的现金支出经营成本 = 总成本 固定资产折旧 计入成本的贷款利息 维简费 摊销费66折折旧旧1、概念 固定资产一般是指使用期限比较长、单位价值比较高，能在若干个生产周期中发挥作用，并保持其原有实物形态的劳动资料。 折旧是以货币形式表现的固定资产在使用过程中，由于有形和无形的损耗而逐渐减少的价值。672、影响折

28、旧的因素、影响折旧的因素v折旧基数 / 折旧率（1）根据国家规定对固定资产进行重新估价（2）增加补充设备或改良设备（3）将固定资产的一部分拆除（4）根据实际价值调整原来的暂估价值（5）发现原记固定资产价值有错误v固定资产的净残值v固定资产使用年限683、计提折旧的范围、计提折旧的范围不提折旧的固定资产包括：v未使用、不需用的机械设备v以经营租赁方式租入的固定资产；v融资租出的固定资产v已提足折旧继续使用的固定资产v未提足折旧提前报废的固定资产v国家规定不提折旧的其他固定资产694、计算折旧的方法、计算折旧的方法折旧额计算方法直线折旧法加速折旧法年限平均法工作量法双倍余额递减法年数总和法70（1

29、）年）年限平均法限平均法1100%预计残值率年折旧率规定的折旧年限年折旧额=年折旧率 固定资产原值71例：例：某企业有一设备，原值为某企业有一设备，原值为500000元，预计可使用元，预计可使用20年，按照有关规定，该设备报废时净残值率为年，按照有关规定，该设备报废时净残值率为2%，该设备的月折旧率和月折旧额为多少？该设备的月折旧率和月折旧额为多少？解：解：1 2%100%4.9%201100%预计残值率年折旧率规定的折旧年限4.9% 120.41%月折旧率500000 0.41%2050月折旧额元72（2）工作量法）工作量法定工作量预计使用期内完成的额净残值率固定资产原值单位工作量折旧额 1某项固定资产月折旧额该项固定资产当月工作量 单位工作量折旧额工作量法工作量法工作时数法工作时数法行驶里程法行驶里程法73（3）双倍余额递减法）双倍余额递减法%1002预计的折旧年限年折旧率21 净残值率固定资产净值年折旧额最后两年最后两年年折旧额年初固定资产账面净值 年折旧率74例例：某固定资产原值为：某固定资产原值为20万元，规定折旧年限万元，规定折旧年限为为5年，假定净残值为年，假定净残值为1万元，请用双倍余额递万元，请用双倍余