一般纳税人认定流程

1、1 / 121.1. 纳税人将填写完整的增值税一般纳税人申请认定表连同需要提供的材 料一并提交办税服务厅文书受理岗位；2 2文书受理岗位人员接到纳税人提交的材料后出具税务文书领取通知书交纳税人并按以下程序进行案头审核：a a、对纳税人提交的增值税一般纳税人资格认定申请资料是否齐全、 完整、有效； 增值税一般纳税人资格认定申请表填写是否完整符合规定的要求；b b、纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补 正或重新填报；c c、对案头审核符合要求的在一个工作日内在业务系统中进行文 书受理并连同纸制材料转交下一个环节税源管理科综合岗位。3 3税源管理科综合岗位人员在接到上环节转

2、来的材料后在一个工作日内将纸 制材料在 CTAISCTAIS 中将文书分配给下一个环节税收管理员岗位人员（必须分配给 两人）；4 4税源管理科税收管理员岗位人员在接到上环节转来的材料后按以下程序进 行审查：a a、 在接到上环节转来的材料后对申请人的法定代表人、 企业出资人、 主管 财务人员、销售、采购、仓储运输等相关业务主管人员进行约谈，申请人必须 主动配合；b b、实地审查：主要审查报送的资料要与原件相符；生产经营场所情况与税务登记时附送 的资料是否一致；法人代表或投资人、财务负责人、办税人员的身份证明与税 务登记时附送资料是否一致；是否实际经营地址要与税务登记经营地址一致； 会计核算健全

3、；具备发票保管条件，主要审核有无保险柜；是否无场所经营和 全部销售免税货物。原材料和商品的出入库单据、运费凭据水电等费用凭据、 银行存款证明、有关机构的验资报告、购销合同原件几及公证资料、资金往来 等。对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件；对商贸零 售企业要特别检查有无固定经营场所和有货物实物；对大中型商贸企业要特别 核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数等。C C、管理员按上述标准审核后在增值税一般纳税人资格认定申请表和 CTAISCTAIS 签署意见（同意认定或不同意认定），将材料在九个工作日内一并转交下 一个环节税源管理2 / 12科科长审核；5 5税源管理科科

4、长在接到管理员转来的资料后要对管理员实地审查的报告情 况和纳税人报送的资料情况对照法律法规的有关规定进行审核把关，必要时可 以询问管理员的实地审核的具体情况，审核后在增值税一般纳税人资格认定 申请表和 CTAISCTAIS 签署意见（同意认定或不同意认定），将材料在五个工作日 内一并转交下一个环节 基层局分管局长”审批；6 6基层分管局长在接到管理员转来的资料后要对资料的完整性，认定过程中 程序的规范性和合法性进行审核，审核后在在增值税一般纳税人资格认定申 请表和 CTAICTAIS S签署意见（同意认定或不同意认定），做为文书的终审（新办 大中型商贸企业须报市局审批），将纸制材料退回税源管理

5、科；7 7税源管理科将审批的增值税一般纳税人资格认定申请表一份退回办税 服务厅文书受理岗位人员，由文书受理岗位人员转交申请人并在税务登记证副 本上加盖增值税一般纳税人”或辅导期增值税一般纳税人”章。申请认定增值税一般纳税人需要提交的材料：申请办理增值税一般纳税人资格认定，需要完整填报增值税一般纳税人 申请认定表（一式二份），并在 申请承诺”栏作出报送的资料为真实承诺 后，连同下列资料（一式一份）一并报送主管税务机关：（一）纳税人提交的一般纳税人认定申请；（二）营业执照原件（审核后原件退回）；（三）分支机构申请认定时，必须提供总机构所在地主管税务机关批准总 机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定

6、表的复印件）；（四）小规模纳税人申请认定一般纳税人需报送税务登记证副本；（五）出口企业需要提供货物购销合同或书面意向、供货企业证明和由商 务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易 经营者备案登记录；（六）、新办小型商贸批发企业预计年销售额可达到 8080 万元以上的需提供 货3 / 12物购销合同或书面意向、供货企业证明；（七）、对注册资金在 500500 万元以上，人员在 5050 人以上的新办大中型商贸 企业需提供注册资金证明和企业人员证明。办结时限：增值税一般纳税人资格认定自纳税人领取税务文书领取通知书之日起 2020 个工作日审核审批完毕，但纳税人不能配合税务

7、人员提供有关证明材料的例 外。经审核予以认定的，将增值税一般纳税人资格认定申请表（1 1 份）转申请人。不予认定的，向申请人下达不予认定增值税一般纳税人资格通知 书。增值税专用发票领购1 1增值税专用发票领购的条件：增值税一般纳税人安装防伪税控设备后，即可申请领购增值税专用发票和 增值税普通发票。2 2初次购买应提交的资料：1 1、 税务行政许可申请表，（1 1 份）2 2、 企业使用防伪税控系统开具发票申请审批表（以下简称申请审批表）;（ 3 3 份）3 3、 税务登记证（副本），申请领购增值税专用发票的须盖有增值税 一般纳税人”或辅导期增值税一般纳税人”专用章（审核）；4 4、购票员身份证

8、明（居民身份证、护照）；（审核）5 5、财务专用章或发票专用章印模;3.3.工作步骤：（一）纳税人将填写好的税务行政许可申请表和申请审批表连同需提 交的材料一并提交办税服务厅税务行政许可岗位人员；（二）税务行政许可岗位人员对纳税人提交的材料按下列要求初审；4 / 121 1、通过系统调阅一般纳税人认定信息；审核纳税人提供的原件与复印件是 否相符，复印件是否注明 “与原件相符 ”字样并由纳税人签章，核对后原件返还 纳税人；2 2、审核税务行政许可申请表、申请审批表等纸制材料是否齐全、填写 是否完整、准确，印章是否齐全；3 3、纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正，同 时把填

9、写好的补正税务行政许可材料告知书交给纳税人，逾期不告知的， 自收到申请之日起即为受理；4 4、符合受理条件的，向申请人开具盖有 “税务机关印章 ”的税务行政许可 受理通知书；不符合条件的制作税务行政许可不予受理通知书并将申请 审批表转交办税服务厅分管发票的科长审批；（三）办税服务厅分管发票的科长审批后退回税务行政许可岗位人员；（四）税务行政许可岗位人员接科长签批后的申请审批表对纳税人的增值 税发票领购资格和最大开票限额进行许可并向纳税人发放准予税务行政许可 决定书，通知纳税人到技术服务单位进行防伪税控开票子系统的培训；（五）培训合格后金税工程综合岗位人员为纳税人发放防伪税控设备，信 息中心进行

10、金税卡的发行，发票管理窗口进行票种的核定发放发票领购 簿，技术服务单位为纳税人安装设备后即可领购增值税专用发票和增值税普 通发票。4.4.业务时限：1 1、纳税人办理业务的时限：纳税人办理了增值税一般纳税人认定或辅导期一般纳税人认定后，由于经 营业务需要增值税专用发票和增值税普通发票即可提出。2 2、税务机关完成业务的时限：纳税人提出税务行政许可申请经审核符合规定的即可许可。增值税专用发票验旧购新1 1增值税专用发票领购的条件：5 / 12增值税一般纳税人安装了防伪税控设备由于生产、经营的需要可以申请领 购增值税专用发票，增值税专用发票的初次领购必须进行税务行政许可（按税 务行政许可程序办理）

11、，以后领购实施验旧购新。2 2验旧购新应提交的材料：（1 1）发票领购簿；（2 2）税控 ICIC 卡；（3 3）经办人身份证明（居民身份证、护照）（审核）；（4 4）增值税专用发票使用明细表；（5 5）当月开具的最后一张发票的记账联；（该记帐联为正常开具的专用发 票，若其后有作废发票，则需同时提供作废发票的全部联次）。（6 6）需要更换发票购票人的填写更换专用发票购票人申请表 （一式一 份） 。3.3. 工作步骤：（1 1）纳税人将应提交的材料交办税服务厅发票管理窗口进行查验；（2 2）如果纳税人在领购发票时需要更换专用发票购票人的还必须填写并报 送更换专用发票购票人申请表，发票管理窗口人员

12、根据纳税人的申请在征 管系统中录入并更换购票人。（3 3）发票管理窗口对纳税人提交的资料查验无误后向纳税人发售增值税专 用发票并扣缴工本费。4 4办理时限：纳税人：纳税人领购的发票开具完即可办理验旧购新。税务机关：资料完整 xxxx 查验无问题的即时办结。6 / 125 5特别提醒：（1 1）每月报税期间，必须先抄税，才能购买增值税发票。（2 2）凡购领 防伪税控电脑版增值税专用发票”的一般纳税人，如果发票用 量或者最大开票限额需要改变的，应按照规定申请办理专用发票增量或增额业 务。（3 3）一般纳税人名称发生变更的，除到综合服务窗口办理税务变更外，还 需携带税控 ICIC 卡与安装防伪税控系

13、统的技术服务单位联系，一并在防伪税控系 统中进行名称更改；其他信息发生变化的，可自行在防伪税控开票系统中以管 理员身份登陆进入修改。（4 4）防伪税控企业通过防伪税控系统开具的专用发票如开具时出现错误， 例如购货方税务登记证号码错误，打印的发票错码以及票面其他内容错误，必 须当月收回，在开票子系统作废该发票，严禁跨月操作。（5 5）防伪税控企业通过防伪税控系统开具的专用发票如填写有误等原因作 废发票时，必须做到开票系统要作废的发票与实际要作废的发票相一致，作废 发票的全部联次必须保存完整。增值税专用发票增额1 1增值税发票增额的条件：企业业生产经营业务量增大，原核定的专用发票面额无法满足纳税人

14、业务 需要的纳税人可根据实际情况申请发票增额。2.2. 纳税人应提交的资料 : :(1)纳税人提供的资料： 防伪税控超限额购买发票申请审批表(一式四份)。( 2 2)主管国税机关提供资料 : :4、最高开票限额核实报告；b、变更法人代表的中小型商贸企业，附税源管理部门与新企业法人代表 间的约谈记录；C、企业的实际税收负担率明显偏低的，附管理部门的纳税评估报 告。纳税评估报告需包括企业基本情况、企业实际税负率、实际核实货 物存放情况、货币资金7 / 12往来情况、税负率异常的原因分析以及评估结论等内 容。3.3.工作步骤 : :(1)纳税人将准备好纸制材料提交主管税务机关办税服务厅文书受理窗口

15、进行文书受理后并领取税务文书受理回执单；(2)窗口文书受理人员受理后在 CTAIS(V2.(CTAIS(V2.(进行文书录入并于当天将纸制 材料转交管理科综合岗位；( 3 3)管理科综合岗接到材料和传来的审批信息后， 进行文书分配给税收管 理员岗位；( 4 4)税收管理员实地审查后，签署审查意见报分管科长审核签字；( 5 5)分管科长审核签字后报分管局长审批。4.4. 业务时限 : :纳税人办理业务实现:纳税人经营业务需要随时提出。国税局办理业务时限：资料完整 xx12xx12 个工作日之内办结。增值税专用发票增量1 1增值税发票增量的条件：纳税人因业务量变化等原因，对其核定的发票用量不能满足

16、日常经营需要 的可提出调整发票用量的申请，税务机关对其提出的申请进行受理审核、调 查、审批，并根据审批结果进行发票用票量的调整。2 2纳税人应提交的资料：（1 1）防伪税控超限量购买发票申请表（一式三份）。（2 2）辅导期一般纳税人申请增加专用发票领购数量，除填报超限量申请 表外，还须附送以下资料：8 / 12防伪税控系统打印的当月专用发票明细表；已预缴增值税的税收缴款书及复印件。3.3. 工作步骤：（1 1）正式一般纳税人专用发票增量管理：正式一般纳税人专用发票实际月用量超过核定数量，需增加月用量的：1 1、纳税人填写防伪税控超限量购买发票申请表，（一式三份）报办税 服务厅分管发票的科长；2

17、 2、办税服务厅科长（五市税务分局局长）接到纳税人提交的防伪税控超 限量购买发票申请表根据纳税人的实际需要予以审核、签署意见退还纳税 人；3 3、纳税人持审批后的防伪税控超限量购买发票申请表到发票管理窗口 （防伪税控综合管理岗位）更改防伪税控系统信息；到防伪税控企业发行岗更 改企业 ICIC 卡信息后由发票发售岗修改综合征管系统的票种核定信息，并向纳税 人发售专用发票。（2 2）辅导期一般纳税人专用发票增量管理的特殊规定：1 1、月内第二次领购专用发票必须按上一次已领购并开具的专用发票销售额 的 4 4%征收率预缴税款；2 2、辅导期一般纳税人填写防伪税控超限量购买发票申请表，（一式三 份）附

18、上述需要提交的资料一并提交办税服务厅文书受理岗位人员；3 3、文书受理岗位人员受理文书后审核资料齐全防伪税控超限量购买发票申请表填写完整准确的录入征管系统，并通过 出具文书”模块打印税务文 书受理回执单，告知纳税人受理日期及索取结论的日期，并将纸制材料一并 转交办税服务厅分管发票的科长审核。4 4、办税服务厅科长接到上环节转来的材料后进行审核并签署意见同时在征 管系统中进行终审后将纸制材料退回文书受理岗位人员将审批的防伪税控超 限量购买发票申请表转交纳税人；5 5、纳税人持审批后的防伪税控超限量购买发票申请表到防伪税控企业 发行岗更9 / 12改企业 ICIC 卡信息；到发票管理窗口（防伪税控

19、综合管理岗位）更改防 伪税控系统信息，并向纳税人发售专用发票。4.4.业务时限：纳税人办理业务时限：纳税人根据经营需要可随时提出发票增量的申请。国税机关办理业务时限：资料完整 xx2xx2 个工作日之内办结。增值税普通发票领购1.1.增值税普通发票领购的条件 : :增值税一般纳税人安装了防伪税控设备由于生产、经营的需要可以申请领 购增值税普通发票的初次领购必须进行税务行政许可（按税务行政许可程序办 理），以后领购实施验旧购新。2.2.纳税人应提交的资料：（1 1）发票领购簿；（2 2）税控 ICIC 卡；（ 3 3）经办人身份证明（居民身份证、护照）（审核）；（ 4 4）增值税普通发票使用明细

20、表；（一式一份）（ 5 5）当月开具的最后一张发票的记账联（该记帐联为正常开具的增值税发 票，若其后有作废发票，则需同时提供作废发票的全部联次）。（ 6 6）需要更换发票购票人的填写更换专用发票购票人申请表（一式一 份）3.3. 工作步骤：（ 1 1）纳税人将应提交的材料交办税服务厅发票管理窗口进行查验；（ 2 2）如果纳税人在领购发票时需要更换发票购票人的还必须填写并报送 更换发10 / 12票购票人申请表，发票管理窗口人员根据纳税人的申请在 CTAISCTAIS（V2.0V2.0 录入并更换购票人。（ 3 3）发票管理窗口对纳税人提交的资料查验无误后向纳税人发售增值税普 通发票并扣缴工本费

21、。4.4. 业务时限 : :纳税人办理业务时限：纳税人根据经营需要可随时提出发票增量的申请。11 / 12国税机关办理业务时限:资料完整 XXXX 查验无问题的即时办结增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货 物运输业统一发票、机动车销售统一发票，必须通过到国税局办税服务厅综合 业务窗口或通过网上认证（目前运输发票及机动车发票暂未推行网上认证方 式），才能作为合法的抵扣凭证。纳税人应提供材料：（1 1）增值税专用发票抵扣联、公路内河货物运输业统一发票抵扣联、机动 车销售统一发票抵扣联；（2 2）增值税专用发票抵扣联丢失或扫描无法通过可用发票联认证；（3 3）增值税专用发票抵扣联、发票联认证前全部丢失的，在开具日期的 天内凭销货方主管税务机关开具的丢失增值税专用发票已抄报税证明单和 销货方开具的增值税专用发票记帐联复印件进行认证。工作步骤：（1 1）纳税人持需认证的增值税专