财务状况说明书

1、财务状况说明书一企业根本情况 上海宏远配件厂是中型国有企业，属于一般纳税人，企业法人代表李洪钢， 为宏远厂厂长。企业主要生产 A产品、B产品及C产品。公司主要有两个根本 车间：一车间、二车间；一车间 150人、二车间 80 人。两个辅助生产车间：机 修车间 40人，供水车间 20人。管理部门：厂长办公室 3 人，供应科 10 人其 中仓库 4 人，财务科 5 人。医务所 2 人。二企业生产经营状况 企业各种产品所耗原材料均为开工时一次投入。单步骤大量生产各主要产 品。会计核算方法采用记帐凭证核算形式， 每半月汇总一次， 汇总后立即登记总 帐。公司库存现金核定为 3000 元，采用一次报销备用金

2、制度。甲材料每 KG 计 划单位本钱 92 元，乙材料每 KG 方案单位本钱为 215 元，丙材料每 KG 方案单 位本钱为 50 元，其他材料及包装物，低值易耗品均采用实际本钱计价。发出包 装物的本钱按先进先出法计算。 领用低值易耗品采用一次摊销法。 采用直线法计 提折旧。公司采用计时工资制， 按当月应付工资数进行分配， 并作为计提福利费， 工会经费及教育经费的参数。 辅助生产费用采用一次交互分配法予以分配。 坏帐 准备按应收帐款的 3%计提。采用品种法计算产品本钱。生产费用在完工产品和 在产品之间采用约当产量法， 发出产品本钱用先进先出法计算， 完工程度为 50%。 三利润实现和分配情况公

3、司 2004年度实现销售收入为 328万元，销售本钱为 136 万元，期间的营 业费用为 15.3 万元，管理费用为 84.6257万元，财务费用为 1.94 万元，收到 G 公司分来的投资收益为 3.71万元，营业外收入 0.98 万元，营业外支出 0.659万 元。实现利润 982580.09 元，应交所得税是 312021.43，当年净利润为 670571.66 元。按 5%提取法定公益金 33528.58元，按剩余利润的 30%分配给投资者 D 公 司股利 170995.77元。公司当年的未分配利润为 398990.14元。 四 企业财务状况和经营成果的财务指标1 偿债能力1. 流动比

4、率 流动比率 =流动资产 / 流动负债 =3068663.74/935487.85=3.28 去年的流动比率 =2462640/884640=2.78 。在一般情况下流动比率越高，企业的短期偿债能力就 越强。但是，过高的流动比率并不是好现象， 这说明了公司在流动资产上占用了 过多的资金。从报表可以看出，公司存货年初为 94 万元，而年末 143万，存货 囤积过多，公司的销售还不能另人满意，所以公司需要提高销售，减少存货，进 货也应适当，使存货不至于库存太多。2. 速动比率 速动比率=速动资产于流动资产负债的比率。 公司年末的速动比率 =1591206.4/935487.85=1.70，年初数据

5、得出的速动比率为 1.72，根本持平。一般 来说，这个比率在 1：1 被认为相当不错。企业的这个速动比率还是不错的，说 明变现能力比较强。 当然并不是越高越好， 也可能存在一定的问题。 公司的速动 比率明显高于标准， 也说明公司在速动资产上占用的资金过多， 增加了公司的机 会本钱。3. 资产负债率资产负债率 =企业的负债总额 /资产总额 =1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年 32.5%降低了不少。 降低的原因主要是公司的长期借款比去年减少了约 45 万，固 定资产比去年增加了 80.2 万元。对一个企业来说，资产负债率越低越好，企业 的主要风险由债权人承担，越低其

6、债权的保障程度就越高 .4. 已获利息倍数 已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率， 用以衡量偿付借款 利息的能力，也叫利息保障倍数。其计算公式为：已获利息倍数=EBIT - 1=(所得税+净利润+利息)-利息=( 312021.43+670571.66-19400) /19400=49.65 已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。 只要已获 利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否那么相反。5. 现金比率 公司的现金比率 =现金类资产 /流动负债 =( 714316.4+440000) /935487.85=1.23 去 年的现金比率 =( 825

7、000+400000) /884640=1.38。根本持平。现金比率衡量企业 的短期偿债能力的最正确指标。 现金比率越高，说明企业的直接偿付的能力就越强。 但是在正常情况下， 企业不可能也没必要始终保持过多现金资产， 否那么将会失去 某些获利时机和投资时机。( 2 ) 营运能力1. 应收帐款周转率 应收帐款周转率 = 赊销 收入 净额 / 平均应收帐款余额=3280000/( 242360+2786000/2=12.59，应收帐款周转天数 =360/12.59=28.59 天 一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。 应收账款周转率指标并不能完全解释其真实的应收账

8、款管理效率， 因此，会影响 应收账款周转率指标的利用价值。2. 应付帐款周转率 应付帐款周转率 =销售本钱 /(应付票据 +应付帐款)的平均数 =1920000/( 20000+( 26000+251920) /2 ) =4.21 ，说明公司的应付帐款周转率比较低。3. 存货周转率 存货周转率 = 销售本钱 / 平均存货 =1920000/( 929540+1437457.34) /2=1.33， 存货周转期天数为 360/1.33=270.68 天流动性越强，存货转换为现金或应收账款 的速度越快。 提高存货周转率可以提高企业的变现能力； 存货周转速度越慢那么变 现能力越差。从企业指标来看，周

9、转率偏高，说明公司能用资金水平高，存货囤 积太多的风险非常大，公司的变现能力及资金使用率很低。4. 营运资本周期营 运资本周 期 =( 应 收帐 款周 转期 +存货 周 转 期限 -应付帐款 周转期) =28.59+270.68-85.51=213.76天。这个营运周期是比较长的。( 3) 获利能力1. 毛利率毛 利 率 = 销 售 毛 利 / 销 售 收 入 *100%=( 3280000-1360000 ) /3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率为 190000/360000=52.78%。 销售毛利上升了将近 6 个百分点，说明公司在去年的根底上压低了本钱， 盈利得

10、到了提高，公司的资本得到了增值。2. 营运利润率 指公司扣除非现金支出因素前的利润率。计算方法是用利息、税项、折 旧、摊销前收益除以收入，然后乘以百分之百。该比率是衡量企业运营 效率的指标。营运利润率 =942270.09/3280000*100%=28.73%，去年的报表数据得出的 营业利润率是 7680000/360000*100%=21.33%，相比较，公司的营业利润 率有了明显提高，在主营业务收入不如去年的情况下，降低了本钱费用， 其中管理费用降低了 15 万元左右。3. 净 利 润 率 = 销 售 净 利 率 = 净 利 润 / 销 售 收 入 *100%=670571.66/328

11、0000*100%=20.44%, 而 去 年 的 净 利 润 率 =555900/360000*100%=15.44%，与去年相比较，提高了不少4. 资本金利润率。 资本金利润率。衡量投资者投入企业资本金的获利能力。 资本金利润率=利润总额/资本金总额 X1OO%=98258O.O9/4352OOO*1OO%=22.58%去 年 为810000/3050000=26.56% 很遗憾，比去年低了。说明企业的获利能力 还可以提高。五现金流量的结构分析 现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导，企业现金总流入 中经营性流入占8O%，投资流入占2O%，说明经营活动占有重要地位， 投资活动也是该

12、企业现金流入来源的重要方面。1. 流入结构分析 由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析 流入结构。在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占99%，由此反映出该公司经营属于正常；投资活动的流入中，股利流入为 56%，投资收回和处置固定资产带来 的现金流入占到 44%，说明公司投资带来的现金流入是股利为主，回收 投资也占相当一局部比重。2. 流出结构分析该公司的总流出中经营活动流出占 3O.64%，投资活动占56.92%,筹资活动占 12.44%.企业购置固定资产、其他长期资产所支付的现金占主要局部。经营活动流出中，购置商品和劳务占57.2%；支付给职工的以及为职工

13、支付的现金占 12.41%，税费占 28.8%，负担较重，支付的其他与经营 活动有关的现金为 1.6%，比重较小。投资活动流出中购置固定资产、无 形资产和其他长期资产所支付的现金占100%.筹资流出中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金占 1OO%从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活 动的现金流出中，购建性投资最大。3. 流入流出比例分析从现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量2731OO元现金流出量 453297.83元该公司经营活动现金流入流出比为 O.6： 1，说明 1 元的现金流出可换 回O.6元现金流入。此值当然越大越好。企业该比值不是很理想投资活动中：现金流入量6621O元现金流出量 842000 元该公司投资活动的现金流入流出比为 0.08，公司投资活动引起的现金 流出较大，说明公司正处于扩张时期。 一般而筹资活动中： 现金流入量 0 万元现金流出量 183995.77 元 说明还款明显大于借款。一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说， 经营活动现金流 量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是 正负相间的，上述公司的现金流量根本表达了这种成长性公司的状况。六企业