财务管理的目标及其实现途径

1、第一章：财务管理目标 及其实现的途径 第一节 财务管理在企业管理中的重要作用一、什么是财务管理 P9 t是什么一概念 有效组织财务活动、合理处理财务关系的一种经济管理活动。二对概念的理解1、财务有关财富的事务2、财务活动 1什么是财务活动 P3L6 人类最根本的经济活动之一，关系到经济行为 2内容 P3 P6 在当前与未来取得资源与分配资源。3、财务关系1什么是财务关系 P6D2 企业在组织财务活动的过程中，与有关方面所发生的经济关系 2内容 P7 8 所有者股东、经 营者、债权人、职工等3不同关系人利益相关者之间的相互冲突与协调 利益方面：相同、不同公司治理结构董事7不懂事7独立董事监事T不

2、监视T外部监事4、财务管理的利益直接出发点：1所有者：所有者财务 2 经营者：经营者财务 P9L5按照企业经营者的愿望和要求， 对财务活动进行组织和指导、 方案和调 控、核算与分析、检查与监督、考核与评价，合理处理各种财务关系， 从而实现财务成果最大和财务状况最优的目标。3财务部门：财务部门的财务思考：财务、财务管理、理财、财政、会计之间的关系二、财务管理的内容7做什么一筹集资金：筹资二筹划资金使用：投资三监督资金运行：日常管理四谋求资金保值与增值，进行收益分配五贯彻财务方面的法律、法规和政策、财务管理的环节 P23 28 f怎么做一财务预测二财务决策三财务方案预算四财务调节与时俱进五财务核算

3、T会计核算六财务分析与评价七财务检查与考核或财四、财务管理在企业管理中的重要作用 P9 10 是整个企业管理这个大 系统中的子系统，在企业管理中处于十分重要的 位置，制约着其他方面的 管理，为其他方面管理的有效运作提供物质保障， 综合表达其他方面管理 的经济效果。财务决策与生产决策、营销决策共同构 成现代企业决策的三 大决策支柱。其中，财务决策涉及企业的经济价值 富的保值与增值，是 有关创造财富的决策。企业的价值创造是企业财务管理 的核心，任何一个 企业的生存与开展都依赖与企业能否创造及创造多少价 值。一资金保证作用二控制协调作用从财务管理工作的范围来看，涉及面广三综合反映作用 从反映经营活动

4、形式和效果看，综合性强、灵敏 度高 第二节 新环境对财务管理的影响、财务管理的环境一什么是财务管理的环境 P43二财务管理环境的内容1、法律环境：企业组织法律法规、税务法律法规、财务法律法规2、金融市场环境 3、经济环境：经济开展状况、 通货胀缩、利息率波动、政府经济政 策、竞争、新环境对财务管理的影响一更新观念1、市场观念市场、市长2、法制观念3、效益观念 长期效益与短期效益、局部利益与整体利益、经济效、人益与社会效益 4、时间价值观念 P29 355、风险价值观念二建立、健全财务制度1、组织制度：明确各部门权、责、利 1 财务部门的设立 2 与其他部门的关系 3 财务部门内部的分工 4 内

5、部稽核制度与牵制制度附：西方公司组织结构图2、预算制度3、筹资管理制度1货币资金管理股制东度大会选举股2结算资金管理制选 度存货管理制度3董事会东代表监督职工选举职工代表监事会提议召开临时股东4固定资产管理聘制任度或解聘董事5无形资产管理制度经理 丿总6、本钱、费用管理制度监督经理营销副7总、收入管理制度财务副总生产副总8、收益分配管理制度财务长财务9、长考核制度会计长现金0、信财用务信息投管资制度财务会计1、经严务经手做管好理材料物理格理续：经资理的计2、做好原始记录预算管理经理成管理税务数据本会计会计会计处理量经、理收作经理经理发、3、做好定额的制定和修订工作4、做好内部结算价格的制定和修

6、订工 作5、执行财产清查制度第三节 企业目标对财务管理的要求一、什么是目标二、企业目标的定位一生存1、企业生存的意义：企业只有生存，才能获利；2、企业生存的“土壤 “四个市场 商品市场、金融市场、人力资源市场、技术市场；3、威胁企业生存的两个因素： 1 长期亏损 企业终止的内在原因 2 不能归还到期债务 企业终止的直接原因4、企业生存的两个根本条件：1以收抵支2到期偿债二开展1、企业开展的意义：在开展中求得生存。2、企业开展的表现：收入利润的增加、规模的扩大资产、股东权益、员工人数如“世界 500 强的首要标准为销售收入3、企业开展的条件：企业的开展离不开资金三获利1、企业获利的意义：企业只有

7、能够获利，才有生存的意义；建立企业的 目的便是盈利营利、赢利，盈利不但表达了企业的出发点和 归 宿，而且可以概括其他目标的实现程度， 并有助于其他目标的 实现。2、获利的含义表现：从财务上看，盈利就是使资产获得超过其投资的回报。财务保全、实物保全、 EVA 3、获利的条件：使企业正常营业产生的和从外部获得的资金能有效地加以利用。三、企业目标对财务管理的要求一生存目标的要求 要求通过财务管理使企业保持以收抵支和归还到期债 务的能力，减少 破产风险，使企业能够长期、稳定地生存下去。二开展目标的要求 要求通过财务管理筹集企业开展所需资金。三获利目标的要求 要求通过财务管理合理、有效地使用资金，提高经

8、济 效益，使企业获 利。第四节 财务管理目标的定位一、什么是财务管理的目标 P11 企业进行财务管理所要到达的目的和要求，并作为评价企业财务活动是否合 理 的标准。二、财务管理目标的定位一财务成果最大1、何谓财务成果：经济效益2、财务成果最大化的演进1产值最大2销售收入最大3利润最大 优点：A、能够直接反映企业的目标B、易于理解和被接受 缺点：A、概念模糊主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额税前利润、净利润税后利润、未分配利润息税前利润EBIT、边际奉献奉献毛益 MC、可控边际奉献B、容易导致短期行为研究开发C、没有考虑投资规模投资规模利润总额A子公司1亿500万B子公司2亿800万

9、D、没有考虑时间价值方式利润总额A子公司赊销500万B子公司现销400万E、没有考虑风险价值F、易受会计政策影响 销售A产品，单价100元。本钱: 期初库存50件；单位本钱80元4日购入30件，单位本钱70元；15日购入102件，单位本钱 63元 8日出售65件利润：？4每股收益最大股价每股收益A公司351B公司120.55净资产收益率最高6 企业价值或股东财富、相关者利益最大 忠诚度：上游供应商、下游消费者、职工 对于上市公司：每股市价最高二财务状况最优1、何谓财务状况2、判断财务状况是否最优的标准将实际财务状况与理想财务状况进行比较，实际值越接近理想值区 间，财务状况就越优秀。理想资产负债表工程比例%工程比例%流动资产60负债40其中：速动资产30其中：流动负债30盘存资产30长期负债10非流动资产40所有者权益60其中：实收资本20公积金30未分配利润10资产总计100权益总计