浅谈中小型企业的信用管理

1、浅谈中小型企业的信用管理丁瑞（德州学院经济管理系，山东德州，253023 ）摘 要：我国的经济已经由过去的卖方市场转变为买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中， 信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式。国内企业缺乏信用风险意识， 盲目追求销售和市场份额的增长而无序放账造成企业间长期大量拖欠债务，因此在国家大力建立和完善信用体制的同时企业自身也应该加紧步伐 发展内部信用管理，尤其是中小企业，这将对其生存发展产生重要影响。关键词：企业信用管理；信用交易；信用管理部门；信用风险意识，中小企业引言随着我国社会经济的发展、单纯的商品交易已经远远满足不了现代企业的发展，信用交易应运而生而且成

2、为了一项十分有效的办法。从世界发达国家的情况来看，企业信用交 易的比例已占全部交易量的90%以上。实践证明开展信用交易将会对企业的发展产生巨大 作用。因为，企业开展信用交易，这里“信用”从根本上来讲可以说是“智力的财富”，是“新的生产力”，是“革新的融资工具”，是“可以预支未来收入用于今天购买、消费的 期票”。企业在实施科学管理的基础上，适度投放信用、扩张信用必然会拉动企业的发展。 因此，在新的历史条件下，企业的发展一定要与深入广泛进行信用经济、信用交易、信用 管理的教育结合起来，使广大企业和群众都能认识到，随着我国社会经济的发展，信用同 资金、技术、人才一样都是发展经济创造财富的资源。近期我

3、国一些中小企业特别高频率 地暴露出一系列信用缺失现象，如金融诈骗、恶意逃债、合同违约、债务拖欠等，严重影 响了中小企业的健康发展。因此，深人研究我国中小企业信用体系建设过程中遇到的困难 和问题，按照市场经济本身的规律要求，构建完备的中小企业信用管理体系，对中小企业 的健康发展具有重要的现实意义。引入信用理念，强化信用意识、恪守信用规则，必定会 成为新时期企业发展的通达之路。中小型企业作为中国最大的企业群体，也是中国企业的 基石，引用信用管理后必将成为中国经济再次腾飞的保障。一中小型企业信用管理构建的意义1 企业信用管理的涵义信用管理的定义现在能够从两个方面来解释，广义的信用管理是指企业为获得他

4、人提 供的信用或授予他人信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和援 信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。2.中小企业信用管理的重要意义信用交易作为一种新型的交易方式，也就是我们平时所说的赊账交易，已经成为当今 企业不断成长壮大的重要途径。中小型企业作为中国经济的支柱，要想在激烈的市场竞争 中生存和发展，信用管理在企业内部的构建必将成为其走向成功的捷径。在买方市场条件 下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格竞争力以外，还 有一个重要的方面就是要提高信用销售（赊销）的能力。也就是说，要更多地采用信用结 算方式增强企业竞争力。随

5、着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞 争的环境中，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力是我们的4倍。如此大的差距，我们根本无力与国外企业竞争。我国企业必须大大提高赊销比例，才能在销售上与国外企 业竞争。提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。总体来说，信用管理在中小企业的建 立有利于发展社会主义市场经济，促进国民经济持续增长；有利于提高我国中小企业的国 际竞争力，快速融入世界经济体系；有利于政府执行经济管理职能，提离政府决策科学化 水平；有利于提高社会信用管理水平，节约社会交易成本。二 我国企业信用管理中存在的问题当前，当今世界的竞争格局中，信用交易已成为企业获得市场竞争力的

6、必要手段和经 营方式。中小型企业作为我国最大的企业全体，同时也是信用管理问题存在的最严重的一 个全体。在我国信用建设最大的问题是尚未建立起相对完善的社会信用管理体系，进而影 响到中小企业信用管理体系的建设。从我国企业经营管理现状来看，我国企业在进入市场 经济之后，内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整，尤其是中小企业。具体而言我 国信用管理的现状将从以下两个层面来描述：1.目前中国企业整体信用管理的现状首先提供一组数据，“在西方国家，所有商业贸易的 90%都采用信用方式进行，只有 不到10%的贸易采用现汇结算，信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。 而在我国， 由于企业信用的缺失和不足，

7、企业间信用交易方式仅占所有交易的 20%左右，现汇交易达 到80%，落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。”来自中国企业经营报。总体来说，中国企业整体信用管理出现了很多问题：企业缺乏信用意识；一方面由于法律法规不健全，企业问经营行为得不到有效的监督和约束，使企业信用观念淡薄，信用水 平低下，欺骗贸易规模扩大。另一方面，企业管理目标发生偏移片面追求经济利益，忽视 信用管理。企业经营管理目标发生偏离；我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力， 在其发 展上单纯追求销售业绩的增长，但其背后的财务状况却常常不乐观，甚至出现经营危机。具体在业务经营中，企业简单地采取

8、以销售为导向的经营管理模式，例如销售承包制”和销售买断制”等，忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题， 偏离了最终利润这一企业最终目标。实际上，企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险 控制这两个目标之间寻求协调和一致，保证最终利润这一根本目标的实现。缺乏专门的信 用管理部门和专业人员；企业销售部门和财务部门在风险控制和信用管理问题上职责划分 不清，相当多的企业是由销售人员或其他部门人员兼做信用管理工作，其根源在于这些企 业没有设立一个独立的信用管理部门，企业内部缺少专门的信用风险管理职能，没有专业 人员从事信用管理工作。 信用管理方法和技术落后；信用管理包括资信调查、产

9、品赊销、 应收账款收付，在各个环节都需要一定的技巧和方法。目前，我国大多数企业在以上环节上 还存在很大不足。资信调查的内容包括贸易对象的政治状况、资信情况、经营范围经营能 力等。由于没有专门的信用管理部门，企业不可能全面准确地掌握这些信息，势必增加贸 易的风险。信用管理的方法不当、技术落后，使企业产品赊销没有得到有效地控制，赊销 风险缺乏客观的估计，造成我国多数企业面临严重的 ”债权危，企业应收账款居高不下。2.目前中国中小企业的管理现状任何一个其企业想要健康的成长都离不开好的一个内部环境和外部环境，与马哲的理 论“内部是外部的基础”相比，对于一个企业来讲而外部环境却是一个企业存在的基础。 外

10、部坏境包含很多内容，但本文的外部环境就是指国家的政策。包含以下几个方面，中小企业信用管理运行的法律环境差。与美国、欧洲一些国家相比，我国的信用立法 还比较落后，国家层面尚没有统一的有关社会诚信管理方面的政策和法律法规，这便得整 个社会信用体系的法律基础薄弱。第三方征信”制度不健全。第三方征信”制度，即在银行和个人作为当事者之外，由第 三方”即中立机构组建社会征信机构。我国信用中介机构建设刚起步，中介机构执业不规范， 第三方征信”制度不健全，有些信用评级机构违背诚信公正的规则，不顾实际情况，以经 济利益至上，迎合被评级对象的要求尽量把信用等级评高，致使中小企业的信用状况得不 到科学、合理地评估，

11、造成中小企业信用建设的动力不足。不健全的失信惩罚制度。 我国至今没有专门的信用方面的立法和执法体系，政府也没有形成对信用行业的监督管理系统。大量处于罪与非罪、刑事与民事、道德与法律之间的 失信行为，往往得不到明确的界定和及时准确的惩罚，失信成本过低而获利过大，导致失 信者侥幸得逞的心态恶性膨胀。再者，我国失信惩罚机制还没有建立系统的信用联防网络 和运行机制，失信者的 黑色记录”得不到合法搜集和有效传播，造成了守信成本高、失信收益高的结果所以，从我国当前的信用管理现状来看，可以说还处于信用管理的基础建设时期，强 化我国的企业信用管理必须从解决一些最基本的问题入手。三 中小企业出现信用管理缺失的原

12、因上文中提到，我国企业中存在着大量的信用管理问题，而在中小型企业中就显的更加 的严重。信用管理不是一朝一夕就能够建立起来的，同样危机的产生也不可能像我们表面 上看到的那么简单。当今国内中小型企业信用管理的缺失和不受重视是多方面原因导致 的。首先，我国经济在最近四十年得到了突飞猛进的发展，各种基础设施的建设不断完善,然而，表面的繁荣下面却隐藏着巨大的危机，软件管理的跟不上已经开始显露出来，加入 WTO后，面对激烈的国际市场的竞争，这一问题就变得更加突出。信用管理的危机就是 其重要的一方面，政府监管不足，失信惩罚力度不够，信用大环境氛围不足等这都导致了 企业信用管理的不足，而作为竞争力欠缺的中小企

13、业这一现象就更加明显。其次，我国中 小企业的建立时间大都别较短，没有德国和意大利那种中小企业的文化底蕴，这就导致了 企业盲目的追求生产规模的扩张和利润的最大化，从而忽视企业文化，信用管理的建设； 同时，整体企业的不注重信用管理，这就导致了一个企业很难建立一个完整的信用管理系 统，或许企业自身可以加强信用的监管， 但信用交易也就上赊账交易却很难在企业间实行。所以，中小企业信用管理的缺失包含各方面的原因，要想解决在这些，一个系统的管 理办法就必须出台。四 加强我国的中小企业的信用管理方法以我国目前的国情来看，信用管理的建设尤其是中小企业信用管理的建设不仅仅要求 企业内部的努力，同样要求国家来建立一

14、个良好的信用保障制度。1我国政府关于信用管理制度的建立首先，加强政府关于信用管理的职能，政府在建设社会信用管理体系过程中应发挥 积极作用。从西方国家的实践看，在推进社会信用管理体系建设的初期，需要政府各相关 部门共同努力与配合。第一，应加强各政府部门之间的信息联通，实现资源共享，打破目 前各自为政的状态，提高资源配置效率。第二，政府应主持制定一些基础性、关键性的技 术标准和服务标准，以规范信用管理行业的发展。信用管理行业的标准化建设对于提高社 会经济效率、规避系统建设风险具有重要意义。第三，政府部门不直接经营信用中介机构, 也不直接干预信用中介机构的日常经营活动，否则就失去了信用管理的中立、公

15、正性质。 政府应扶持和监督信用行业的发展，创造一个宽松、公平的环境，让信用中介机构按照市 场的原则公平竞争，优胜劣汰。从欧美和亚洲地区著名的信用中介机构来看，绝大多数公 司一直都采取民营方式。因为民营公司是中性的，无偏见的，是市场经济中除客户和政府 之外的第三方，它们为客户提供信用报告的质量直接关系到它们在市场上的生存问题。第 四，积极培育信用产品的市场需求。信用市场的需求是推动信用管理行业发展的根本动力， 市场需求不足将严重制约整个行业的发展。美国政府很注重为信用产品的应用创造市场需 求，利用多种手段引导市场交易者进行信用评级或者利用信用评级。目前，我国的企业和 个人在经济活动中普遍缺乏使用

16、信用信息的意识，信用市场需求严重不足。因此，政府应 从多方面、多渠道采取措施，鼓励和引导企业和个人使用信用信息产品，增强企业和个人 的信用需求。第五，政府应大力整顿市场经济秩序，建立失信惩罚机制，加大对失信行为 的惩治力度，创造良好的社会信用环境。另外，应该特别强调的是，地方政府在建设信用 管理体系中也应发挥积极作用。从目前的情况来看，地方政府对于自己在建设信用管理体 系过程中的地位与作用没有深刻的认识，存在一哄而上的现象，出现了盲目建设和重复建 设的情况，这是对有限的社会资源的严重浪费。其次，发展信用中介机构。近十余年来，我国的信用管理行业逐步发展。我国现有征 信机构人体可以分为3类：一是民

17、营征信机构，如新华信公司、华夏国际和上海中商等； 二是外资、合资征信机构，如邓白氏公司等；三是国家有关部门和地方政府推动建立的有 关中介机构。客观上，我国的征信公司尚处于起步阶段，专业化程度和社会影响也不尽理 想，其作用与功效尚未得到充分发挥。我们应该积极培育独立的征信机构，以市场化、商 业化方式管理企业或个人信用信息数据库。目前，我国的专业资信评估机构有几十家，但 资信评估市场规模小，可供评估品种少，市场供需严重失衡，资信评估机构权威性与专业 化程度一直没有得到社会公认。 我们应学习和借鉴西方国家先进经验， 奉行“超脱、公正、 独立”的原则，高起点、高标准地扶持、培育专业的资信评估机构；完善

18、信用评估制度， 建立全国统一的企业和个人信用评估准则、方法和管理办法。规范的信用管理服务是整个 社会信用管理体系有效运行的重要组成部分，不可或缺。在西方国家，系统的、深层次的 且具有一定规模的信用管理服务，是信用经营机构的后勤保障。目前我国信用管理服务行 业发展很不平衡，商账追收行业基本上是空白，信用保险和国际保理等行业刚刚起步，国 家应该鼓励发展这些机构与有关业务，进一步发展和健全社会信用管理体系最后，开展信用管理教育和科研活动。建立社会信用管理体系固然需要法律体系的支 持，但信用的基础在很大程度上是基于社会的信任和诚信的道德理念来维系。我们要把强 化信用意识作为社会主义市场经济伦理建设的重

19、要内容，让“诚实守信”深人人心，增强 全民信用观念。当前，应该加强信用管理教育，在中小学直至大学开设信用管理课程，培 养人们的信用观念和信用意识，培养专业化的信用管理人才。同时还要加强信用管理科研 活动，投入大量的人力、物力，以满足社会发展的需要。2.企业自身加强信用管理的方法：首先，加强企业信用管理要建立专门的管理部门，企业实施经营管理全过程的信用风 险管理，必须在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能。其中，大型企业可设立 专职独立的信用管理部门，小企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是 企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。企业信用管理部 门对

20、公司总经理或董事会负责。在公司总经理或董事会的直接领导和协调下，信用管理目 标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从 而有效地协调公司的销售目标和财务目标。设立独立的信用管理部门会增加企业的管理成 本，但信用管理部门给企业带来的利益，要远远大于其管理支出，这不仅在欧美等发达国 家得到证实，而且也为我国企业的管理实践所证实其次要建立一套专门的客户资信管理制度和内部授信制度，这两种制度的建立对企业 信用管理制度的建立至关重要。其中客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查 为核心的一套规范化管理方法，包括 企业内部信息开发制度”、客户信息管理制度”、资 信

21、调查制度”、客户信用分级管理制度”等。客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和 信用等级评价。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债 能力评估。它需要运用专门的信用分析技术和模型，并结合专业人员的经验来完成。内部 授信制度是指企业在交易决策过程中执行一套 科学的信用审批方法和程序，包括 信用申请 审查制度”、信用额度审批制度”和交易审批制度”。内部授信制度的核心是对客户赊销条 件的审查及信用额度控制。授信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等 级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由 专门的客户审查部门来决定其信用额度

22、。最后，培养企业专门的信用管理人才。人才是一个企业的根本，任何人才的缺失都将 会对企业的生存产生重要影响。信用管理人才是目前市场上的紧缺型人才，这个时候企业 自身信用管理人才的培养就显得尤其重要。然而信用管理具有很强的专业性和技术性，企 业中的信用管理人员只有具备足够的专业知识、技术方法和经验，才能胜任信用管理工作。所以，必须加强对现行企业信用管理人员的培训工作，提高其信用管理的能力和技巧。结束语综上所述，一个企业的生存离不开良好的经营业绩，而良好的经营业绩是由优秀的信 用管理来做保障的。伴随着中国经济的快速发展，世界经济的一体化进程的加快，信用管 理制度的建立必将成为一个合格企业发展的重中之

23、重。在此，希望通过本文的观点来引起 广大中小企业领导者的关注，不仅为了自身企业更好生存发展，也为了中国，世界这个大 市场建立一个良好的信用环境。参考文献：1 朱毅峰，吴春妹。美国信用管理体系简介J.中国金融，2003，(5)2 陈文玲，美国信用体系的总体构架N中国经济时报，2002-09-09.3 邓郁松，建立社会信用体系的国际经验与启示J.经济研究参考，2002-07-04.4 杨菁菁，中国经济中的信用问题讨论综述J.经济理论与经济管理，20015林钧路著，社会信用体系原理中国方正出版社，2003年1月朱荣恩等编著，企业信用管理中国时代经济出版社，2005年5月7 杨菁菁，中国经济中的信用问

24、题讨论综述J.经济理论与经济管理，2001年8 吴晶妹，信用管理概论m。上海财经出版社，20059 经济与管理研究谢旭10 朱小，基于ERP系统的账外赊销解决方案J.商业时代，2007Credit Management of Small and Medium EnterprisesDing Rui(Departme nt of Econo mical man ageme nt, Dezhou Uni versity, Dezhou Shandong 253023) Abstract: Chi na' economy has cha nged from seller's market to buyer's market ,in this new market , the credit transaction has become necessary means and mode of operation for en terprises to obtai n the market competitive ness. Domestic en