土地使用税房产税习题共7文档

1、城镇土地使用税、房产税习题、判断题 1、【06 初级会计职称考试】 我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使 用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。 （）2、【07 年注会试题】纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土 地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。 （ ）3、【06 年注会试题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区 城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过中华人民 共和国城镇土地使用税暂行条例规定最低税额的20%。（ ）4、【04 年注会试题】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区 土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额

2、不得超过暂行条例规 定最高税额的 30%。（ ）5、【05 年注会试题】对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不 征收房产税。（ ）6、【08 年注会试题】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设 施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房 产税。（ ）二、单项选择题1、【07 年初级会计职称考试】 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下 列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。A. 建筑面积B. 使用面积C. 居住面积D. 实际占用的土地的面积第 1 页2、【08年注会试题】某人民团体 A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。20

3、07年3月30日至12月31日该团体将 B栋出租。 当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15元，该团体 2007年应缴纳城镇 土地使用税（ ）A. 3750 元B.11250元C.12500 元D.15000元3、【2007 年注会试题】 某市肉制品加工企业 2006年占地 60000平方米， 其中办公占地 5000 平方米，生猪养殖基地占地 28000 平方米，肉制品加 工车间占地 16000平方米，企业内部道路及绿化占地 11000平方米。企业 的在地城镇使用税单位税额每平方米 0.8 元。该企业全年应缴纳城镇土地 使用税（ ）。A. 16800 元B.25600元C.39200 元D.4

4、8000元4、【06 年注会试题】某供热企业占地面积 80000 平方米，其中厂房 63000 平方米（有一间 3000 平方米的车间无偿提供给公安消防队使用） ， 行政办公楼 5000 平方米，厂办子弟学校 5000 平方米，厂办招待所 2000 平方米，厂办医院和幼儿园各 1000平方米，厂区内绿化用地 3000平方米； 2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中 2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米 3 元，该企业 2005 年度 应缴纳城镇土地使用税（ ）。A. 8.4 万元B.12.6 万元C.14.4 万元D.24 万元5、【05 年注会试题】

5、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务 发生时间是（ ）。A. 自批准征用之日起满3个月B. 自批准征用之日起满 6 个月C. 自批准征用之日起满1年D. 自批准征用之日起满2年6、【08 年注会试题】某供热企业 2007 年拥有的生产用房原值 5000 万元， 全年取得供热总收入 2500 万元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。 企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业 2007 年应缴纳房产税（ ）A 13.44 万元 B.28.56 万元C.42 万元 D.60 万元7、【03年注会试题】某企业 2002年 1 月 1 日的房产原值为 3000万元，4月 1 日

6、将其中原值为 1 000万元的临街房出租给某连锁商店， 月租金 5万 元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）。A. 4.8 万元 B.24 万元C.27 万元 D.28.8 万元8、 【05年注会试题】赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自 己和家人居住，另一处原值 20万元的房产于 2004年 7月 1 日出租给王某 居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为第 3 页A. 288 元 B.576 元C.840 元 D.864 元9、【 07 年注会试题】某企业 2006 年 2 月委托一施工单位新建厂房， 9

7、 月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100 万元的材料 棚，一并转入固定资产，原值合计 1100 万元。该企业所在省规定的房产 余值扣除比例为 30%。2006 年企业该项固定资产应缴纳房产税（ ）。A.2.1 万元 B.2.31 万元C.2.8 万元 D.3.08 万元10、某供热企业生产用房原值 8000 万元，还拥有一个内部职工医院、 一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为 280 万元、 100 万 元、100 万元和 120 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%， 2007 年 度该企业取得供热总收入 5000 万元，其中 2000 万元为向居民供热

8、取得的 收入。该企业 2007 年度应缴纳的房产税为（ ）万元。A.31.1 B.46.66 C.47.23 D.77.76三、多项选择题1、【06 年注会试题】下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有（ ）。A. 寺庙内宗教人员的宿舍用地B. 国家机关职工家属的宿舍用地C. 个人所有的居住房屋及院落用地D. 国有油田职工和家属居住的简易房屋用地2、【05 年注会税法】下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务第 4 页局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。A. 免税单位职工家属的宿舍用地B. 集体和个人办的各类学校用地C. 个人所有的居住房屋及院落用地D. 免税单位无偿使用纳税单位的土地3

9、、【08 年注会】下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）A. 盐矿的矿井用地B. 工业企业仓库用地C. 危险品仓库用地D. 机场场内道路用地4、【08 年注会试题】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C. 纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D. 纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次 月起缴纳房产税5、【07 年注会试题】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A. 将原有房产用于生产经营，从生产

10、经营之次月起缴纳房产税B. 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C. 购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D. 购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴 纳房产税四、综合题1、【2006 年注会试题】某制药企业为增值税一般纳税人， 注册资本 3 000万元。职工人数 1 200 人（其中医务室人员 30 人，幼儿园老师 10 人，临时工 20人）。2005年度 相关生产经营业务如下：（ 1）企业坐落在某县城，全年实际占地 50000 平方米，其中，厂房 占地 40000 平方米，办公楼占地 4500 平方米，医务室占地 900 平方米， 幼儿园占地 1600 平方米，厂区内道路及绿化占地 3000 平方米。根据上述资料，按下列序号计算该企业 2005 年度纳税事项，每问需 计算出合计数：（ 1）计算应缴纳的城镇土地使用税单位税额为每平方米3 元。2、【08 年注会试题】位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼， 2007 年发生的相关业务如下：（ 4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的 1/2 销售，签订销售合同，取得 销售收入 6500 万元