浅析如何发挥企业内部控制的作用

1、浅析如何发挥企业内部控制的作用杜俊晶/北方重工集团有限公司动能分公司【摘 要】内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分，企业要想在竞争 激烈的市场环境中立足并获得长远的发展，完善并加强企业内部控制至关重要。 要有效的发挥内部控制制度对企业管理的作用，使其不流于形式，就要在全员参 与的基础上，建立符合企业自身管理需求的内部控制体系，实现管理、效益双提 升。【关键词】内部控制；有效；提高企业内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，内部控制制度是社 会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在当前经济环境复 杂多变、下行压力逐步加大的情况下，企业更需要增强紧迫感，切实加强管理创 新，向

2、管理要效益、求发展、促转变。目前的经济形势和企业内部管理需求，都 要求企业尽快建立健全与企业实际发展状况紧密结合的内部控制规范体系，并逐 步在企业内部全面实施，确保有效执行。目前，我国很多企业建立了一大批内控 管理的规章制度，但有的却只停留在纸面上，没能真正发挥作用，因此，如何使 企业内部控制工作从单纯的满足监管要求出发，转向从内部驱动出发，将内控工 作更深地植于企业土壤之中，减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企 业合力，促进整个企业健康、持续、快速发展，成为企业内部控制工作的重中之 重。一、领导重视，全员参与，提高内控意识企业内控，归根到底是企业自身管理提升的内部需求，需要企业发挥自

3、 身的主观能动性不断探索、不断创新。领导重视是发挥内部控制作用的前提，全 员参与才能使企业内部控制工作发挥最大功效。企业内部控制应当建立在共同 的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，强调每一个人的积极性，形成真 正意义上的团队精神。要强化管理者的内控意识及高层的控制职能，深刻认识到 实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，也是规范经营、降低企业风险、提高 管理效益，以保证企业目标顺利实现的重要举措。内部控制工作需要一个逐步认识的过程，很多企业在潜意识里将内控作 为一种增加成本的负担性工作，认为做内控不像其他生产一线部门能给企业带来 效益，仅仅是为了迎合检查和外部审计，只有当人们意识到内控管理

4、是为战略更 好地服务，能帮助我们提升管理吋，企业领导和员工的心态就会改变，企业就能 为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，把内控制度转变成内控意识，让大 家认可企业要做的事情，认可企业价值观，愿意为企业服务，而不管有没有人监 督。只有这样，内部控制才不会流于形式，才能切实将内控管理应用到企业各个 方面。二、加强培训，提升员工素质企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准 和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到 内部控制的最佳效果。对于内部控制建设来说，外部咨询机构或许是帮助企业规 范内控体系的助力之一，但是，企业在经营管理上应该对自身有一个

5、清晰准确的 认识，完全靠外部咨询机构来发现问题，提出整改是远远不够的，外部咨询机构 起到的作用只是督促不是监督，而且外部管理人才虽具备相关知识与能力，但忠 诚度和稳定程度值得考虑，并且对于企业情况的掌握还需要一定周期，能胜任岗 位又融合企业文化的人才很少。内控的执行和业务梳理能否贴合还是要看企业, 通过外部咨询机构的辅助可以让内控体系搭建得更稳，但要想将内控体系更好地 扎实落地，必须在企业内部培养一批适合企业长期发展需要的内控管理人才，除 了要熟悉企业业务管理流程和管理模式、企业文化等必须具备的基本素质外，还 应根据其在企业中的角色，有针对性的培养相应的专业能力。在建立内控体系的同时，还应开展

6、全方位、多层次的内控培训、内控宣 传，让内控管理多角度、多触觉的延伸，要为员工建立一个管理完善，控制有效， 相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系 统；组织员工接受风险及内控管理的培训，通过详细周密、科学有效的培训和辅 导，使大家真正领会内控规范的精神实质，树立正确的价值取向；使越来越多的 员工有风险控制的意识，树立内控管理的理念，增强廉洁从业的警醒，培养-批 对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，形成人 人学内控，事事有内控的良好企业氛围，让内控成为一种习惯，让内部控制成为 企业的一种文化，让内控体系变成企业品牌。三、内部控制要符合公

7、司的整体战略内部控制和企业发展的关系是：企业内控应当符合企业的整体战略。2008年发布的企业内部控制基本规范明确指出，“内控的目标是合理保证企 业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率 和效果，促进企业实现发展战略。”内部控制是围绕企业发展战略目标而开展的 一种价值创造导向控制，是一种全员控制，是一种管理者的承诺。对于企业而言， 什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败，战略不能失败。战略失败是 最彻底的失败。内控必须适应企业管理的需要，为企业的发展保驾护航，合理设 计制度、流程，及时发现、防范、控制、消除可能的风险。提高效率效益，促进 企业战略的执行。内控实

8、施和建设的主体是企业，成败与否取决于企业在建设内 控过程中能否注重实效，并与自身管理相结合。因此，在内控体系建立之前，企 业应当结合自身战略，优化现有流程，重新审视自身既定战略是否切实可行，业 务流程是否能够满足企业管理的需要。四、处理好管理者与被管理者的关系管理是企业永恒的主题，也是企业竞争力的一个重要内容。管理强调以 人为本，企业内部控制要充分发挥人的作用。内部控制的成败，取决于企业员工 的控制意识和行为，企业领导者应注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重 员工的心理需求，强调沟通和管理交流，消除员工被约束、被束缚的被动抵触情 绪，通过切实可行的内控体系，使每个员工不是被管理，而是参与管

9、理。而企业 领导者不仅计划、指挥，还要组织、动员；不仅控制、评价，还要监督、考核。 让内控管理不再是冰冷的框架体系，而是润物无声的企业文化。五、内部控制体系要简单化、通俗化，便于执行和考核内部控制要有明确的工作目标和工作方法，有清晰的工作内容和实现途 径，有具体的操作标准和工作成果，而管理提升则必须根据企业情况，从实际出 发，建立内部控制体系。各工作岗位相互配合、有序衔接、互相监督、互相帮助。 内控制度的设计必须以有效为前提，内控环节不宜过长但要环环相扣，执行起来 切实有效，还有利于监督和检查。另外，在外部监督的基础上，还要加强企业内 部监督，奖惩分明，真正体现出内部控制带给企业的管理和效益的双提升。企业当今面临的宏观和微观政治、经济和社会环境愈发多变，信息渠道 愈发透明，掌控资源的不确定性逐步放人，这就要求提升企业的决策效率和质量。 加强和不断完善内部控制体系可以提高企业竞争力