埃森哲震旦家具有限公司实施专案

1、第十一章-CO16_本钱中心方案年度方案流程1. 流程说明本流程描述将公司编制的年度方案数据在SAP系统维护之处理过程。一般地，家具公司目前编制的年度方案主要包括销售方案和费用方案包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用及存货进出存方案。在这里，存货进出存方案是针对总额来编制的来源于销售方案中的总额，而在SAP系统中，存货进出存方案必须来源于销售方案中销售详细明细包括商品数量、单价等，因此目前人工编制的存货进出存方案在SAP中不适用。使用了SAP系统本钱中心方案含利润中心方案，下同功能后，并不等于现行人工编制的年度方案不要做了，相反，SAP系统的本钱中心方案更离不开人工编制的年度方案。另外，

2、对于生产本钱方案，除了编制费用方案外，另须编制生产工时方案。满足了这两项根本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其方案作业单价。制造费用的分摊规那么和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行SAP系统称为循环。而在计算实际本钱分摊时亦是如此，故方案的分摊规那么与实际是相同的，只不过方案的分摊规那么计算的是方案数据，实际的分摊规那么计算的是实际数据而已。系统上线时该分摊规那么已经建立，本钱岗位人员月底结帐时只须调用即可。家具公司的本钱分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规那么详见附件二。本钱分摊原那么：1） 用人费用以消耗的人工工时分摊；2） 事务费用不包括水电费、物料消耗局部以消

3、耗的人工工时分摊；3） 事务费用水费、物料消耗局部以消耗的机器工时分摊，事务费用仅电费局部以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；4） 设备费用以消耗的机器工时分摊。在输入生产本钱方案时应注意以下事项1） 生产车间与工作中心一一对应的费用生产本钱-直接人工4101020000和制造费用无论发生与否，均须KEY IN包括该费用为零之局部。同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。对于生产本钱-委外加工费4101040000那么无须做本钱方案，因为该费用之摊销根据ROUTING工艺路线中的委外加工ROUNTING并由该ROUNTING自动调用采购之INFORMAT

4、ION RECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。12个生产车间与PP模组所定义的工作中心对应关系如下表：生产车间工作中心F0011037机械组车间F0011090NCT组车间F0011091屏风机械组车间F0011027熔接车间F0011074本体线车间F0011093屏风熔接车间F0011059涂装组车间F0011073组立组车间F0011094屏风框架车间F0011095屏风挂板车间F0011096天板组立车间F0011045椅子组立车间1010 机械工作中心1011 NCT工作中心、1012 屏风机械工作中心1020 熔接工作中心1022 本体线工作中

5、心1021 屏风熔接工作中心1030 涂装工作中心1040 组立工作中心1050 屏风框架工作中心1051 屏风挂板工作中心1041 天板组立工作中心1060椅子工作中心2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关，而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。这可以从查询上TCODE：KP07看出其两种情况之变化。(以“基于表格的选项来查询看不出两种情况之变化)2. 流程图3. 系统操作3.1. 操作范例例1：假设2001年度家具公司人工编制的年度方案已审核完毕。相关资料如下：家具公司2001年度销售

6、方案编制单位：天河一责任中心F0154079本钱要素1月2月总计5101010000销售收入50,000.0050,000.00600,000.005121010100内销本钱40,000.0040,000.00480,000.00毛利10,000.0010,000.00120,000.00家具公司2001年度费用方案编制单位：天河一责任中心F0154079本钱要素1月2月总计5131010110薪资1,000.001,000.0012,000.005131020220办公费200.00200.002,400.005131020900租赁费500.00500.006,000.00合计1,700

7、.001,700.0020,400.00例2：假设2001年度家具公司人工编制的年度方案已审核完毕。相关资料如下：家具公司2001年度费用方案编制单位：生技课F0011056本钱要素1月2月总计4202110110薪资1,000.001,000.0012,000.004202120220办公费200.00200.002,400.004202230400修理费500.00500.006,000.00合计1,700.001,700.0020,400.00编制单位：涂装车间F0011059本钱要素1月2月总计4202110110薪资1,000.001,000.0012,000.00420212022

8、0水电费500.00500.006,000.004202230400修理费500.00500.006,000.00合计2,000.002,000.0024,000.00上述二个表中，未列出之费用工程均为零。分摊规那么：用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。家具公司2001年度生产方案编制单位：涂装车间F0011059工时1月2月总计LAB01人工工时200200.002,400.00MAC01机器工时100100.001,200.003.2. 系统菜单及交易代码例1：责任中心方案第一步：会计®控制®

9、利润中心会计®方案®本钱/收益®更改交易代码：7KE1第二步：会计®控制®本钱中心会计®方案®本钱和作业输入®更改交易代码：KP06第三步：会计®控制®利润中心会计®方案®方案数据传输®CO方案数据交易代码：1KE0例2：生产本钱方案第一步：会计®控制®本钱中心会计®方案®作业输出/价格®更改交易代码：KP26第二步：会计®控制®本钱中心会计®方案®本钱和作业输入®更

10、改交易代码：KP06第三步：会计®控制®本钱中心会计®方案®分配®分摊交易代码：KSUB第四步：会计®控制®本钱中心会计®方案®分配®价格计算交易代码：KSPI3.3. 系统屏幕及栏位解释例1：责任中心销售方案及费用方案。具体操作步骤如下：第一步：输入责任中心收入与本钱方案输入如画面之信息后，按钮进入下一画面。由于天河责任中心F0154079的销售收入和销货本钱每个月是固定数，故输入如画面之信息后按钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。实际上，编制年度方案果每个月往往会不一致，此时操作画面如下：

11、输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50,000.00后请注意，收入为负数，按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后，按钮保存，至此利润中心销售方案数据已输入完毕。接下去进入第二步，输入责任中心费用方案，画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后租赁费5131020900栏位输入6,000.00，因画面太小无法拷贝下来，按钮保存后进入第三步：将费用方案传输至利润中心上，画面如下：第三步：将本钱中心费用方案转输至利润中心方案中。在进行传输之前，先看一下天河一责任中心F0154079未传输的损益报表TCODE：S_ALR_870133

12、26。报表结果如下：很明显，该损益表中无期间费用数据。为使该损益表中显示期间费用，必须另外进行一个步骤，即将本钱中心的费用方案传输至利润中心。操作画面如下：这是上半局部画面。这是下半局部画面。输入如画面之信息后，按钮测试运行。测试画面结果如下。测试运行结果画面显示，本钱中心中有三笔记录将被传输。故按钮返回至原先之画面后将<测试运行>选项的勾去掉，再按钮作正式传输。传输完毕后，系统显示画面与测试情形相同，在此不再重复。至此，责任中心方案已输入完毕。传输后的损益表显示如下：例2：生产部门费用方案和工时方案。分析：对于生技部门F0011056，由于与人工工时、机器工时是间接的关系用分摊的

13、方法来连接，故费用方案的输入画面与例1中的天河责任中心费用方案输入画面相同，操作步骤在此不再重复。对于涂装车间F0011059，因其费用与人工工时、机器工时相关。故作重点讲解。具体操作步骤如下：第一步，输入涂装车间F0011059的人工工时、机器工时资料这一步必须先做，因为如果先输入费用的话，那么无法与作业类型相关。这主要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有上述画面显示，本钱中心涂装组车间F0011059与作业类型直接人工小时LAB01相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例方案作业必输项，

14、指预计某一本钱中心的方案作业消耗量，该方案作业用以计算相关本钱中心之单位费率。对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每月方案作业量相同每月200生产能力必输项，指预计某一本钱中心的方案生产能力，该能力用以计算相关本钱中心之单位费率。对家具公司而言，不适用不适用固定价格指该本钱中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。1可变价格指该本钱中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公司而言，不适用不适用输入如画面之信息后，按钮保存。同理输入涂装组F0011059机器工时资料。画面如下：上述画面显示，本钱中心涂装组车间F0011059与作业类型机器小

15、时MAC01相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例方案作业必输项，指预计某一本钱中心的方案作业消耗量，该方案作业用以计算相关本钱中心之单位费率。对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每月方案作业量相同每月100生产能力必输项，指预计某一本钱中心的方案生产能力，该能力用以计算相关本钱中心之单位费率。对家具公司而言，不适用不适用固定价格指该本钱中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。1可变价格指该本钱中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公司而言，不适用不适用输入如画面之信息后，按钮保存即完成了方案作业量之输

16、入。然后进入第二步。输入涂装组车间F0011059之费用方案。画面如下：第二步：输入涂装组车间F0011059之费用方案。画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。请注意：涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的生产本钱-人工4101020000栏位名称栏位说明资料范例方案固定本钱必输项，指该本钱要素中的固定费用是多少。实务中，所有本钱要素中的方案均在此栏位内每月1000方案可变本钱指该本钱要素中的变动费用是多少。不适用方案固定消耗量不适用不适用方案可变消耗量不适用不适用输入如画面之信息后，按钮保存，进入下一个画面：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。根据条件，涂装组车间F

17、0011059在“制造费用-用人费用内均为零。但由于系统认为直接输入零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采取变相的操作方式来实现。如画面中先暂时输入1后，按钮存盘退出，然后重复上述前二个画面，当出现本画面时，将其修改为零，画面如下：将原先每栏内数据全部改为零后，按钮保存退出，进入下一个画面。光标选中方案数据®显示，然后按钮，进入下一个画面，观察其变化：结果显示，上述涂装组车间F0011059方案的“制造费用-用人费用与人工工时相关。该结果完全符合家具公司费用方案及分摊规那么。同理，涂装组车间F0011059方案的其他制造费用输入画面分别为：具体费用数据输入，与涂装组车间F001105

18、9的用人费用方案输入画面相同，此处不再重复。生产本钱方案数据于系统维护完毕后，进入第三步。第三步：建立制造费用分摊规那么。画面如下：选择附加®循环®创立选项，进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例循环必输项，指建立一个费用分摊的变量名称。此变量名称由用户自已定义。循环创立后，可以重复使用。FT101起始日期必输项，指被定义的循环何时开始启用。如执行循环的日期在此起始日期之前，那么该循环不能执行。2001/01/01输入如画面之信息后，按<Enter>键或钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例文本必输项，指循环的中文名称第一次分摊重复的可选项，指本钱中心之间

19、分摊有否涉及相互分摊情形递归分摊，系统缺省为允许递归分摊系统缺省值输入如画面信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例分摊本钱要素必输项，指将本钱分摊结果存放在指定的本钱要素中。该本钱要素必定是次级本钱要素且本钱要素类型为22SA0001<实际值>、<方案值>选项指分摊的费用是实际数据还是方案数据，假设是方案数据那么点中<方案值>选项，反之，选中<实际值>选项。本例为方案费用分摊应选中<方案值>。而在实际的月底分摊中那么选中<实际值>即另一个循环FT101A正好与方案循环FT101相对应选中<方案值>

20、<接收方规那么>选项指本钱中心接收方收到的费用是<可调整的份额>还是其他如仅接收固定费用等情形。对家具公司而言，分摊费用是全部摊完的，故分摊时仅适用<可调整的份额>选项因为每月费用不会固定。<可调整份额>系统缺省值编号为1<可变局部类型>选项必选项，家具公司依人工工时和机器工时分摊即作业量，应选8或作业量选项选中作业量或8输完后点中<发送项/接收方>选项，进入下一步画面。画面显示，生产部主管室F0011054、生管课F0011055、生技课F0011056三个本钱中心的用人费用分摊至所有直接生产车间本钱中心组FT1上。如分

21、摊的是事务费用或设备费用，那么此处的本钱要素栏位内作相应改动。输完后点中<发送方值>选项，进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例<实际值>、<方案值>选项指分摊的费用是实际数据还是方案数据，假设是方案数据那么点中<方案值>选项，反之，选中<实际值>选项。本例为方案费用分摊应选中<方案值>。而在实际的月底分摊中那么选中<实际值>即另一个循环FT101A正好与方案循环FT101相对应选中<方案值>版本必输项，在SAP系统中只有版本0同时存在方案与实际数，其他版本只有方案数。0输入如上画面后，点中接收方

22、跟踪因素选项，进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例<可变局部类型>选项必选项，如方案费用分摊，那么选择<方案本钱>，反之选择<实际本钱>与<实际值>、<方案值>选项正好相同选中<方案本钱>(或8)由于分摊的是用人费用，故用人费用与直接人工工时作业量相关，故在作业类型栏位内选择LAB01人工工时。如分摊的是设备费用，那么此处作业类型栏位内选择MAC01机器工时。对于桌柜类专用模具费用，作业类型分别选择DESK01桌类机器工时、CAB01柜类机器工时。输入如画面之信息后，点中参考加权因子，进入下一个画面。在缺省状态下，本钱中心费用分摊依作业量比重分摊即可。如家具公司在分摊用人费用、事务费用除水电费用外、设备费用均采用上述缺省值。但有些时候，需要另外再加上一个参数加权因子，作为综合考量分摊之依据。比方，家具公司的电费，分摊规那么并