财务管理制度 (2)

1、财务管理制度第一局部、财务制度一公司审批制度1、 公司的年度预算、决算，工程立项，对外借款及合同、协议的签订等均需投资公司领导通过后实施。2、 工程签定后，合同及预算上报投资公司审议，工程实施过程中，预算内费用由总经理审批，超出预算上报投资公司领导审批。3、预算内费用支出，由总经理审批，重要费用及预算外费用由投资公司领导审批。具体如下：1、员工工资的支出：每月末最后一天，由公司行政部核准每月考勤，交财务部编制发放表，经理签字确认，并报总经理批准后，财务发放。（2） 、业务费用：业务费用包括业务交通费，快递费、礼品费及业务招待费，由总经理审批，预算外业务费用报投资公司领导审批。（3） 、固定资产

2、：其购置由各部门报申请方案，经部门负责人签字，公司总经理批准后，报投资公司领导审批。（4） 办公费用：购置办公用品、办公家具、计算机的外设配件和耗材等，首先由部门报方案，行政部收齐汇总，报公司总经理审批。原那么上由行政部统一购置并保管，各部门登记领用，并计入各部门的费用。每月底由行政部向财务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。（5） 、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差方案，应注明出差地点，事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批前方可借款。（6） 、车辆违章罚款、交通事故造成的经济损失，公司不予报销。二、货

3、币资金制度1、现金管理1、严格执行国务院颁发的(现金管理暂行条列)，对能通过转账支票结算的业务，一律不得使用现金支付。2、因公需要使用现金支付或出差需带现金的填写借款单，经领导批准，财务部办理借款。3、借用现金要及时报销，每笔借款时间不得超过10天，外地出差的回京后7天内报销，超过时间不报销者以侵占公款处分。4、现金由出纳人员保管，库存现金不得超过5000元，超出局部应及时送交银行，如不按规定送存银行，倘假设发生被盗或丧失，造成意外损失，超定额局部由出纳员个人负担。现金局部要日清月结，及时进行账款核对，发现盘盈盘亏，必须查明原因，并报告财务负责人。5、因采购地点不固定，交通不方便或其他特殊情况

4、急需现金的，资金超过5000元(含)以上的大额现金应提前一天通知财务部，以做准备，总经理审批前方可支付。6、现金报销日为每周四，其他时间一律不办理。2、银行存款、其他货币资金管理1、公司到银行开户必须由财务部门统一办理掌握和管理，其他部门一律不得办理开户事宜。2、根据业务需要确定银行账户，开户数目，银行预留印章必须一致，并由财务部门指定专人负责保管，专项资金专款专用。3、公司开设的银行账户，仅限本单位使用，不准出租、出借账户。4、公司银行存款日记账与银行对账单至少每月核对一次，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表做到账证、账实、账账相符。5、

5、公司到外地开发工程或零星采购时，严格按公司?分公司管理方法?执行。3、支票的使用与管理1、支票分为现金支票和转账支票两种，转帐支票起点金额为100元，现金支票视同现金，统一由财务部门管理使用。2、领用人领用支票时，如发票及其它相关手续齐全，应填写公司统一格式的“支票领用申请单 补充内容应另附说明，然后按报销手续相关程序审批；如无齐全手续，那么应注明承诺回票日期，一般应在领取支票后三个工作日内；领取支票时，应由领票人在支票头和支票登记本上签字确认。3、对于道实际开支金额的支票要据实填写相应支票内容。4、对于暂时难以确定开支金额的情况，要申请限额支票，经办人在将支票交付对方前应将大小写金额填实，并

6、且实际支付金额不得超过申请数。经办人员应确保实际支付金额与发票金额完全一致，如发生不相符的情况，一切后果将由支票申请人负责。5、公司一律不得开出没有限额的空白支票，不得领用空白支票，开据空头支票，造成损失自负。支票开出后，经办人员应在支付的同时取得正式发票，如有正当理由暂不能取得发票的，应要求收款单位财务部门开具收据并加盖财务专用章、发票专用章或公章。支票申请人应在尽可能短的时间内补齐发票并办理报销手续。6、支票领用后不得涂改、转借，作废或未使用支票必须交财务部门统一保管。7、支票一经领用，必须在10日内到财务部门报销以支票签发有效期计算，部门一次领用支票不得超过3张含已领用未报销数量。8、支

7、票领用部门，要妥善保管，发现丧失及时向财务部门申报，并按银行规定挂失及声明作废，丧失支票所造成的损失由经办人承当，并向领导报告。9、支票必须日清月结，与银行账户核对，掌握支票签发金额、用途及经办人。三、借款制度1、 借款条件：1、 原那么上不办理因私借款；2、 对某些特殊岗位因业务需要而经常发生借款行为的，可以实行备用金制度，按其实际经营情况由财务部核定额度，报总经理批准，以后实行凭票报销的方法；2、 审批程序：1、 借款人填写借款单-部门经理审核-公司出纳统计-财务经理审核-总经理审批，到出纳处领款；2、 借款时，应填写“借款申请单；因出差借款的，应同时填写“出差预算表，并按上述规定程序办理

8、借款手续。3、 借款事项执行完毕后应及时在最近一期报销日办理报销手续。对在合理期间内不报销的，财务部将不再办理此人的借款，并有权从此人的其它任何收入工程如工资、奖金、提成等中扣回其借款。3、 借款原那么：前款不清，后款不借；特殊情况需说明事由报总经理审批。四、报销制度1、报销范围：员工按照公司规定办理公事发生的各项合理、合法、合规的支出，如外出的交通费、宴请客户发生的招待费、广告费、通讯费、因公需要购置的礼品、购置办公用品、固定资产、低值易耗品及其他耗材、因公发生的邮寄费、运杂费、出差费用、采购商品及因公发生的其他费用。2、报销凭据的取得：(1)、 购入商品、接受效劳及从事其他经营活动需支付款

9、项，一律凭票报销，发票的取得要符合规定并且真实，不得自行填开发票，不得开具不符合真实购置行为的发票。所有发票必须填上公司名称、开票时间并盖有出票单位公章、财务章或发票专用章；金额一律不得有涂改；(2)、 但凡不能取得正式发票的，可用等值的任何正式发票代替，后附说明；对特殊业务或特殊情况无法取得收款证明的，需填写“支出证明单，后附说明，否那么一律不予支付。3、报销单据的填制：(1)、 员工取得报销的原始凭证后填制“费用报销单，经办该事项的员工本人，在单据反面写明发生此项支出的原因、发生的时间，并签上经手人姓名。(2)、员工需将不同的报销单分不同费用类别指交通费、通讯费等分别粘贴 在公司统一的原始

10、票据粘贴单上或直接贴在报销单反面，并填上费用类别、原始单据张数、金额；粘贴时所有单据的正面向上，并粘贴整齐。4、报销单的审批：经办人-出纳统计-财务经理-总经理，方可到出纳处领款或冲借款。5、报销时间：每周五各部门整理好报销单据后交与财务部出纳，次周一财务经理审核合格后交总经理、总经理审批后，周四财务予以报销。报销票据应在最近的报销期间内填制好交与出纳。6、有关各种费用的报销规定：(1)、市内交通费的规定：经办人报销交通费，应注明起点、终点、事由、经办人姓名、日期，缺其中任一项，财务部都不予报销。(2)、有关业务招待费规定：各部门发生的业务招待费，经严格审批后，实行实报实销的方法，大额业务招待

11、费，需事先征得总经理的认可；报销时应当在附单上统一按公司业务费报销格式注明招待对象、事由、人数、经手人姓名及时间，并按费用报销的规定程序报销；(五)、采购管理1、日常零星采购要有方案或预算，预算与实际需求要根本相符，使误差减少到最低限。2、 所需材料采购均需签订采购合同，要根据合同及预算填写“工程材料采购单，由部门经理签字，财务经理审核，副总经理审核，总经理审批，财务部认真审核、核对合同之后，方可付款结算。3、 供给商开具发票工程部或分公司经理核对-出纳统计核对财务经理审核副总经理审批总经理审批4、存货要求登记，指定专人验收，及时填制入库单、出库单，手续完备。定期盘点，做到账证、账实相符。5、

12、办理退货时必须清点退货产品，办理退货手续，经办人、部门经理、库管人员签字，退货单交予财务，冲减库存数，调整库存。6、工程部门领用材料时必须做出方案，与库管衔接，填写领料单，工程经理签字，财务经理审核，副总经理审批，总经理审批，方可领取。六、固定资产管理1、使用年限一年以上，企业的主要经营机械、工具用具等，作为固定资产进行核算与管理。2、固定资产折旧采用平均年限法，预留净残值按原值3%计算。固定资产的使用年限为：房屋、建筑物20年、机动车辆10年，电子设备3年、其他办公设备5年。4、 建立固定资产卡片，年末进行盘点，及时处理报废及盘盈盘亏，保证账账相符、账实相符。5、 固定资产采取谁领用谁签字，

13、谁调动谁归还，谁丧失谁负责的方法管理。6、 没有到达固定资产标准的物资、家具等，确认为低值易耗品，财务核算采用一次摊销法，实物由行政部建立备查簿进行管理。第二局部、岗位职责一、财务经理岗位职责：1. 负责完善公司财务核算体系、财务制度及财务操作流程；2. 负责财务收支方案、本钱方案、加强管理，促进各项经济指标实现。催促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；3. 负责定期出具反映公司整体经营状况、资金动态、营业收入和费用开支情况的财务报表、分析报表、分析报告；4. 负责审核公司所有支出凭单，保证支出内容填写标准准确、原始单据合法合规与内容事实一致；5. 负责应收账款的登记与管理，确保应

14、收账款金额准确无误；催促与配合催收往来款，及时收回，防止呆帐、死帐的发生；6. 负责出具财务报表，登记账溥、原始凭证，按税务要求申报纳税，保证财务数据及时、准确、充分、合规合法。7. 负责监督并考核本部门员工的工作，工作做到日清月结，操作标准，严格按公司财务制度执行；负责财务部内部员工的培养及员工素质的提高；8. 负责与税务、工商部门、银行等机构关系的协调；9. 负责审核所有的经济合同销售与采购合同，监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害，并登记合同台账以便随时查询；10. 负责公司财务章的保管，并建立财务章使用登记备查簿；11. 负责本公司发票购置、开具、保管工作，建立发票领购签收簿，并定

15、期归档装订；12. 负责监督公司存货、低值易耗品及固定资产的定期盘点，保证账账相符，账实相符；13. 负责不定期的对现金进行盘点，定期出具现金盘点表，定期审核银行存款余额，保证账账相符，账实相符；14. 负责会计档案装订、归档、保管；并按规定报请销毁；定期审核、完善公司的岗位职位描述15. 领导安排的其他工作；16. 负责高新资质年检，确保资质年检符合高新企业政策要求，力争A级企业二、出纳岗位职责：1. 负责公司支票的购置、开具、保管，建立支票使用登记备查簿；2. 按照公司规定对各项支出单据整理及初审，保证原始单据的合法、合规、金额准确无误；3. 负责办理银行日常事务，定期编制?银行存款余额调

16、节表?认真核对每笔未达帐项原因，如有错误及时更正；4. 负责现金日常报销款、提成、工资等的发放，领导审批前方可支取现金或开取支票，建立?现金、支票领款签收备查簿?，严格执行现金盘点制度，确保现金准确无误，账实相符，做到日清月结，；5. 负责人名章的保管，要求平安；6. 负责银行及现金日记账的登记与核对，有经济业务发生随时逐笔登记，做到及时、准确。7. 领导安排的其他工作；三、行政经理岗位职责1. 负责公司企业文化建设；2. 负责重要管理制度的制订审核与执行； 3. 负责制定并执行办公室开展规划、内部建设；4. 负责文秘、行政管理工作；5. 负责公司对外公关、形象宣传工作； 6. 负责公司重大活动、会议的组织管理工作；7. 负责公司固定资产、办公用品采购及管理，保证公司固定资产有效利用；8. 负责督办、