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文档简介

1、访谈整理内控模块信息访谈对象：岳淑萍部门（职务）：财务部综合科科长时间：7月31日下午访谈人：施瑜、刘安琪所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制 目标关键 控制点现状问题、评价月度（损益）财务分析的过程：成 本分析、资金分析后，给部长，同 时给销售科，销售科作本部的分析 （以利润为中心），销售分析后， 给综合科报表分析，出合并口径的 财务分析报告。这个分析报告作为 股份公司上报渤海、集团和公司各 位领导的材料。任部长和张部长助 理在此基础上进行删改，上月度生 产经营分析会上讲述。季度资产负债表分析，由综合科财 务分析岗来做。在内控循环中可以加入财务分析，信息

2、 传递等环节。会 计 内 控 工 作财务部内部基础工作做得还不错， 该约束都约束，不相容就分离。但 与其他部门（业务）接口的控制不 好，原因是对其他部门没有控制和 约束的权利、手段，也包括财务人 员本身的素质不咼、对业务不了解 也不愿意去了解。验证财务部内部的控制有效性，重点关 注财务与业务接口的风险点。尤其是大 额款项财务入账时，应审核业务发生的 合规合理性。前提：决策层赋予财务权限，财务人员 有了解业务的意识和能力。投 资 循 环子公司分为纳入合并报表和不纳 入：纳入合并范围的子公司2号将 报表给财务部综合科，8号财务部 出合并报表以及报表分析，不纳入 合并的子公司报表只把资产负债 表15

3、号前转给科长，保管，科长 大概看看。子公司目前帐务问题很 多。财务对不纳入并表范围的子公司完全 失控，子公司财务对付作账，对纳入并 表范围的子公司（已有利润）仅能看到 报表，看不到报表下面账目、凭证，更 不用说业务事项了。对子公司的年薪考核以审计部审 计后的报表为基准。子公司建帐也 由审计部来做。应该以外部审计的报表为准。应由财务部统一母子公司的会计基础 工作，审计部负责监督，将内控点后移。技术部在年初列出五项计划，报老 总批，报渤海批。追加的不用渤海 批，在网上批就可以了，财务部编 制项目号。计改投资中考虑。采 购 循 环设备（不能抵扣进项税的且属于固 定资产）等不论是在建工程和直接 领用的

4、都直接进工程物资科目，按 使用途径进行出库（进在建工程或 固定资产）分类。如办公室空调只 要是2000元以上的都进工程物资。关于设备和备件的分类，目前 原则：独立工作的进入固疋资产， 不能独立工作的即使是几十万的 也进入备件（可以抵税）。注意设备与备品备件的区分。设备和备品备件及其它固定资产 的米购程序：在工程部成立以前， 技术部负责本部的工程款，目前此 职能放在工程部。（与其五项相 关），装备部采购大型技改设备， 涉及到技改项目时，装备部与技术 部都负责购设备，但装备部不负责 入库，由物资部办理入库，技术部 至少还负责入库，协助物资部办理 入库。所有购入的东西，都由物资部办入 库。目前由于部门职能的调整，导致付款的 经办部门多头，且程序不清楚。购入东西，分为付款和入库两个环节。 设备大都需

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