南开18春学期(清考)《税收制度与税务筹划》在线作业

1、.( 单选题 ) 1: 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 () 年A: 3B: 4C: 5D: 10正确答案 :( 单选题 ) 2:下列 () 属于增值税的纳税人A: 修理本单位发生故障机器的职工B: 加工玉器的某个人独资企业C: 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D: 进口货物的出口方正确答案 :( 单选题 ) 3:以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A: 建筑物转让所得B: 土地使用权转让所得C: 机器设备转让所得D: 股票转让所得正确答案 :( 单选题 ) 4:按规定可以免征增值税的是()A: 古旧图书B: 销售

2、钢材C: 销售农产品D: 出口货物正确答案 :( 单选题 ) 5:定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与() 无关A: 课税对象的数量变化B: 课税对象价格变化C: 课税对象的种类差别D: 课税对象的计算单位正确答案 :( 单选题 ) 6:下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A: 境内提供出国咨询劳务B: 境内保险机构为出口货物提供保险C: 境外保险机构为境内物品提供保险D: 境内企业境内组织旅客出境游正确答案 :( 单选题 ) 7:下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A: 个人连续取得演出收入B: 财产转让所得C: 个人转包转租取得的所得D: 投资的股息所

3、得正确答案 :(单选题 ) 8:某贸易公司进口香水一批, 关税完税价格为300000 元, 关税税率为 55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为 () 。（化妆品消费税税率为30%）A: 199 285.71元B: 107 307.69元C: 7 714.29元D:7152 元正确答案 :( 单选题 ) 9:延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了() 的原理A: 分散风险B: 货币的时间价值C: 多样化;.D: 权衡理论正确答案 :( 单选题 ) 10:下列 () 不是我国纳税人的义务A: 依法办税务登记B: 接受账簿、凭证管理C: 按时纳税D: 向税

4、务机关提供每一项技术决窍正确答案 :( 单选题 ) 11: 某企业位于县城，某年 1 月拖欠消费税 50 万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计 10 万，该企业应纳城建税 () 万元A: 0.4B: 2.1C: 2.5D: 2.9正确答案 :( 单选题 ) 12:市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品, 委托方提供材料成本30 万 , 乙企业共收取不含税加工费 12 万 , 消费税率 10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计() 万A: 4.90B: 5.00C: 4.91D: 5.10正确答案 :( 单选题 ) 13:现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A:

5、 托儿所的养育服务B: 私立医院提供的医疗服务C: 某考试培训公司的培训服务D: 个人转让著作权，免征营业税正确答案 :( 单选题 ) 14: 某金融企业从事债券买卖业务，某年 8 月购入 A 债券购入价 50 万元， B 债券购入价 80 万元，共支付相关费用和税金 1.3 万元 #当月又将债券卖出， A 债券售出价 55 万元， B 债券售出价 78 万元， 共支付相关费用和税金1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为()A: 1185元B: 1500元C: 2500元D: 64000 元正确答案 :( 单选题 ) 15:实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算

6、公式为()A: （关税完税价格 +关税） / （ 1- 消费税税率）B: （关税完税价格 - 关税） / （ 1- 消费税税率）C: （关税完税价格 +关税） / （ 1+消费税税率）D: （关税完税价格 - 关税） / （ 1+消费税税率）正确答案 :( 单选题 ) 16: 下列属于中央税的税种是 ()A: 增值税B: 消费税C: 印花税D: 企业所得税正确答案 :( 单选题 ) 17: 下列行为中 () 不属于降低税收负担的违法行为A: 节税B: 偷税C: 欠税D: 抗税正确答案 :;.( 单选题 ) 18:应税消费品的全国平均成本利润率由() 确定A: 国家税务总局B: 国务院C: 财政

7、部D: 省、自治区、直辖市税务局正确答案 :( 单选题 ) 19: 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的 () 特征A: 强制性B: 无偿性C: 收入性D: 规范性正确答案 :( 单选题 ) 20: 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A: 13%B: 10%C: 6%D: 3%正确答案 :( 单选题 ) 21:某加工企业为增值税小规模纳税人，12 月购进货物 （商品）取得普通发票， 共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080 元。该企业12 月份应缴纳的增值税为()A: 720 元B: 4604.27 元C:

8、6080 元D: 8948 元正确答案 :( 单选题 ) 22: 税收筹划的战略性思维不包括 ()A: 立足于企业战略B: 综合权衡筹划方案C: 总是选择税负最低的筹划方案D: 将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案 :( 单选题 ) 23: 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市） ，应向 () 主管税务机关申报纳税A: 机构所在地B: 注册地C: 居住地D: 劳务发生地正确答案 :( 单选题 ) 24:按征税对象的性质分类，增值税属于()A: 对行为课税的税种B: 对流转额课税的税种C: 对所得课税的税种D: 对财产课税的税种正确答案 :( 单选题 ) 25: 营业税相关法规规定：兼营不同税

9、目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的， ()A: 从高适用税率B: 从低适用税率C: 适用平均税率D: 适用增值税税率正确答案 :( 单选题 ) 26:税收筹划的原则不包括()A: 成本收益原则B: 风险收益原则;.C: 动态性原则D: 行政效率原则正确答案 :( 单选题 ) 27:下列 () 不是纳税人的权利A: 索取完税凭证权B: 多缴税款申请退还权C: 与税务机关协商应缴税款的权利D: 委托税务代理权正确答案 :( 单选题 ) 28:下列行业中，应当缴纳增值税的是()A: 建筑业B: 交通运输业C: 邮电通讯业D: 商业正确答案 :( 单选题 ) 29:由

10、海关专门负责征收的税种是()A: 消费税B: 关税C: 增值税D: 车船使用税正确答案 :( 单选题 ) 30: 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、 () 和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A: 经济B: 国家安全C: 卫生D: 教育正确答案 :( 单选题 ) 31: 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A: 收取的手续费B: 收取的包装物租金C: 收取的销项税额D: 收取的违约金正确答案 :( 单选题 ) 32:张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000 元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收

11、的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税 () 元A: 9520B: 10245.28C: 12536.20D: 11252.20正确答案 :( 单选题 ) 33:王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000 元，当即拿出 8000 元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000 美元，该工程师拿出 10000 美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A: 7640 元B: 3360 元C: 3866 元D: 9200 元正确答案 :( 单选题 ) 34: 下列属于地方税的税种是 ()A: 关税

12、B: 消费税C: 增值税;.D: 房产税正确答案 :( 单选题 ) 35: 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为 () ，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A: 负税人B: 免税人C: 扣税人D: 征税人正确答案 :( 单选题 ) 36: 纳税人每一纳税年度的 () 减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A: 全部营业额B: 成本与费用C: 营业利润D: 收入总额正确答案 :( 单选题 ) 37: 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是 ()A: 生产环节B: 交换环节C: 消费环

13、节D: 分配环节正确答案 :( 单选题 ) 38: 单位或个人在发生下列 () 行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A: 单位转让技术取得收入B: 销售自建不动产取得收入C: 个人取得偶然所得D: 销售免税货物正确答案 :( 单选题 ) 39:某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100 万，按相关规定做出补交和罚款 1.5 倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A: 265.125万B: 262.5 万C: 261.50万D: 264.125万正确答案 :( 单选题 ) 40:下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A: 增值税

14、B: 资源税C: 营业税D: 城市维护建设税正确答案 :( 单选题 ) 41:现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()A: 公平权B: 公民权C: 民事权D: 自保权正确答案 :( 单选题 ) 42: 生产型增值税的特点是 ()A: 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B: 不允许扣除任何外购固定资产的价款C: 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D: 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案 :( 单选题 ) 43:海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15 万元，按当月;.同类产品的平均售价计算为20 万元，计征增值税的销售额为()

15、A: 20万元B: 19万元C: 15万元D: 17万元正确答案 :( 单选题 ) 44:位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14 万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5 倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为() 万A: 1.47B: 2.45C: 2.55D: 1.49正确答案 :( 单选题 ) 45:减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人() 部分税款的照顾或奖励措施A: 增加B: 返还C: 提前征收D: 减征正确答案 :( 单选题 ) 46: 人张某（中国公民） 2011 年 10 月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣

16、单位每月分别支付张某工资3000 元和 5000 元。张某每月应纳个人所得税税额为()A: 825B: 345C: 278D: 255正确答案 :( 单选题 ) 47: 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款() 的滞纳金A: 千份之五B: 万分之五C: 千份之二D: 千份之三正确答案 :( 单选题 ) 48: 下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A: 社会团体B: 私营体业C: 外国企业D: 以上全是正确答案 :( 单选题 ) 49:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务

17、局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过() 个月A: 1B: 2C: 3D: 6正确答案 :( 单选题 ) 50: . 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格 ()A: 营业成本或工程成本×（ 1成本利润率）÷（ 1营业税税率）B: 营业成本或工程成本×（ 1成本利润率）÷（ 1营业税税率）C: 营业成本或工程成本÷（ 1营业税税率）D: 营业成本或工程成本÷（ 1营业税税率）正确答案 :;.( 单选题 ) 1: 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 () 年A: 3B: 4C: 5D: 10正确答案 :( 单选题 ) 2:下列 () 属于增值税的纳税人A: 修理本单位发生故障机器的职工B: 加工玉器的某个人独资企业C: 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D: 进口货物的出口方正确答案 :( 单选题 ) 3:以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A: 建筑物转让所得B: 土地使用权转让所得C: