全面预算管理优化方案汇报(共58页).ppt

1、业务和系统一体化，增强企业竞争力2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃

2、气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司

3、机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件年度预算年度预算滚动预测滚动预测联合基数确定法联合基数确定法平衡计分卡平衡计分卡奖金向分数转换奖金向分数转换季度考核季度考核滚动预测分析滚动预测分析年度预算分析年度预算分析防范期间转移防范期间转移目标确定目标确定了解成员企业了解成员企业成本费用定额成本费用定额2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密

4、文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件预算预算/预测准预测准备备预算预算/预测编预测编制制预算预算/预测审预测审核核预算预算/预测控预测控制和执制和执行行联合基数确定法联合基数确定法/滚动预算滚动预算目标调目标调整整预算预算/预测考预测考核核预算预算/预测分预测分析析目标确目标确定定2004年毕博

5、毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件由于联合基数确由于联合基数确定法中的合同基定法中的合同基数的确定需要燃数的确定需要燃气控股下达数、气控股下达数、下级上报数和合下级上报数和合同权重三套参数同权重三套参数决定，实质上就决定，实质上就改变了现有的燃改变了现有的燃气控股和成员企气控股和成员企业仅仅确定一套业仅仅确定一

6、套经营计划指标和经营计划指标和财务指标的预算财务指标的预算计划流程。在联计划流程。在联合基数确定法使合基数确定法使用的情况下预算用的情况下预算目标的确定分为目标的确定分为两个的流程，改两个的流程，改变了原有的一个变了原有的一个流程的确定方法流程的确定方法 2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件年度预算表格年度预算表格滚动预算表格滚动预算表格新奥燃气年度计划管道气新奥燃气年度计划管道气

7、新奥燃气年度计划瓶装液化气新奥燃气年度计划瓶装液化气新奥燃气年度预算财务预算新奥燃气年度预算财务预算新奥燃气年度计划管道气新奥燃气年度计划管道气新奥燃气年度计划瓶装液化气新奥燃气年度计划瓶装液化气新奥燃气年度预算财务预算新奥燃气年度预算财务预算新奥燃气年度预算成本费用新奥燃气年度预算成本费用 合计 合计 1月1月2月2月3月3月1季度1季度2季度2季度3季度3季度4季度4季度5季度5季度1月份1月份2月份2月份3月份3月份4月份4月份5月份5月份6月份6月份7月份7月份8月份8月份9月份9月份10月份10月份11月份11月份12月份12月份表样：表样：表样：表样：2004年毕博毕博 (Bear

8、ingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件索引索引表格名称表格名称XR-J01 基础数据表1 基础数据表1XR-J02基础数据表2基础数据表2XR-A01综合经营计划综合经营计划XR-A02发展安装收入计划发展安装收入计划XR-A03宣传广告计划宣传广告计划XR-A04管网建设计划管网建设计划XR-A05场站建设计划场站建设计划XR-A06技改计措计划技改计措计划XR-A07非经营性基建改造计划非经营性基建改造计划XR-A08零星固定资产采购计划零星固定资产采购计划XR-A09房屋车辆维修计划房屋车辆维修计划XR-A10投资汇总表投资汇总表XR-A11工程施工计划工程施工计划XR-

9、A12运营计划运营计划XR-A13物资供应计划物资供应计划XR-A14管理工作计划管理工作计划XR-A15固定资产处置计划固定资产处置计划XR-A16管网设备维护计划管网设备维护计划人力资源计划人力资源计划附表样例：XR-F1单一建设项目计划单一建设项目计划XR-F2招投标会议计划招投标会议计划新奥燃气年度计划管道气新奥燃气年度计划管道气年度预算表格年度预算表格索引索引表格名称表格名称XR-P-J01 基础数据表 基础数据表XR-P-A01综合计划综合计划XR-P-A02发展收入计划发展收入计划XR-P-A03气量销售计划气量销售计划XR-P-A04采购计划采购计划新奥燃气年度计划瓶装液化气新

10、奥燃气年度计划瓶装液化气人力资源计人力资源计划只在年度划只在年度预算中填列预算中填列一次，滚动一次，滚动预算中则不预算中则不再填列再填列2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件管网建设计划管网建设计划场站建设计划场站建设计划技改计措计划技改计措计划非经营性基建改造计划非经营性基建改造计划行政办公设施计划行政办公设施计划车辆购置计划车辆购置计划投资汇总表投资汇总表资本性支出表格资本性支出表格优化变化优化变化没有变化没有变化项目分类变化：由原先工艺设备、计量仪表、土建项目三个子项，改为设项目分类变化：由原先工艺设备、计量仪表、土建项目三个子项，改为设备投

11、资部分、软件投资部分、安装成本部分、土建成本部分、土地使用权备投资部分、软件投资部分、安装成本部分、土建成本部分、土地使用权部分、工程管理费、其他投资七个子项。部分、工程管理费、其他投资七个子项。没有变化没有变化没有变化没有变化零星固定资产采购表零星固定资产采购表根据上述变化进行汇总根据上述变化进行汇总增加了固定资产处置计划表增加了固定资产处置计划表2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件行政办公设施计划行政办公设施计划中某些项目中某些项目与成本费用相关计划表格与成本费用相关计划表格优化变化优化变化增加了管网设备维护计划表增加了管网设备维护计划表年度

12、计划中纳入了人力资源规划年度计划中纳入了人力资源规划抽出划入房屋车辆维修计划抽出划入房屋车辆维修计划对重点事件进行单项计划对重点事件进行单项计划优化的方向是在业务计划制定的同时编制出相应的成本费用计划。优化的方向是在业务计划制定的同时编制出相应的成本费用计划。2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件新奥五类费用预算模型表格目录（七部一室示例）新奥五类费用预算模型表格目录（七部一室示例）P-2 成员企业级-成本费用审核表(总量)P-3 成员企业级-成本费用审核表(结构)C-2 成员企业级-成本费用预算汇总表(按部门)C-3 销售费用销售费用C-5工程管

13、理费工程管理费C-4 管理费用管理费用C-6管道气运营费管道气运营费C-7瓶装气运营费瓶装气运营费计财部计财部管网运行部管网运行部综合经营计划运行计划D-1 部门费用预算D-5 部门费用预算市场部市场部技术质量安全部技术质量安全部发展安装收入计划场站建设计划公关宣传广告计划技改技措计划D-2 部门费用预算D-6 部门费用预算物资供应部物资供应部客服部客服部物资供应计划运行计划D-7部门费用预算D-3 部门费用预算综合办综合办人力成本预算工程部工程部非经营性基建改造计划管网建设计划行政办公设施计划工程施工计划车辆购置计划D-4 部门费用预算管理工作计划D-8 部门费用预算新奥燃气年度预算新奥燃气

14、年度预算成本费用成本费用年度预算表格年度预算表格成本费用项目只有在成本费用项目只有在年度预算进行细化处年度预算进行细化处理，由成员公司各部理，由成员公司各部门进行计划，财务总门进行计划，财务总控汇总；滚动预算时控汇总；滚动预算时成本费用只需在成员成本费用只需在成员公司层面总额控制公司层面总额控制2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件毕博建议新奥成本费用预算编制的主要方法有：历史增量法、预算定额法、立项计划法等。毕博建议新奥成本费用预算编制的主要方法有：历史增量法、预算定额法、立项计划法等。预算定额是其中的一项方法。预算定额是其中的一项方法。使用预算

15、定额法制定预算的成本费用科目主要有：差旅费、低值易耗品摊销、水电费、办公使用预算定额法制定预算的成本费用科目主要有：差旅费、低值易耗品摊销、水电费、办公费、运输费、修理费、财产保险费、劳动保护费、运输费、业务招待费、印刷费、通讯费、费、运输费、修理费、财产保险费、劳动保护费、运输费、业务招待费、印刷费、通讯费、物料消耗、通讯费、保险费、维修费、取暖费、宣传费、燃料费、会议费物料消耗、通讯费、保险费、维修费、取暖费、宣传费、燃料费、会议费控股公司对成员企业的成本费用总量（以及重点控制项）建议采取预算定额法制定预算，成控股公司对成员企业的成本费用总量（以及重点控制项）建议采取预算定额法制定预算，成

16、员企业根据企业内部实际情况制定具体的成本费用科目的预算定额，并在各部门和科目间进员企业根据企业内部实际情况制定具体的成本费用科目的预算定额，并在各部门和科目间进行总量平衡。行总量平衡。成本费用预算编制报告中的预算定额制定方法，主要是针对控股公司对成员企业的成本成本费用预算编制报告中的预算定额制定方法，主要是针对控股公司对成员企业的成本费用总量（以及重点控制项）预算定额的制定方法。费用总量（以及重点控制项）预算定额的制定方法。2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件索引索引表格名称表格名称BFC01合并预计资产负债表BFC02合并预计损益表BFC03合

17、并现金流量表BFC04合并预计资产负债表及损益表编制底稿BFC05合并现金流量表编制底稿BFC06合并抵消及调整分录BFC07合并内部往来统计表BF26损益表BF27资本性支出BF28人工成本BF29现金预算BF30预计资产负债表（统一）BF31预计损益表（统一）BF32资产负债表BF33预计资本性投资表（统一）BF34预计现金流量表（统一）BF35内部往来统计表索引索引表格名称表格名称BF01来自于计划BF02基础数据表BF03工程施工成本BF04接驳费收入BF05燃气具销售收入BF06管道天然气销售收入BF07管道液化气销售收入BF08管道煤气销售收入BF09管道液化气混空气销售收入BF1

18、0瓶装液化气销售收入BF11折旧BF12其他长期资产BF13施工费支付BF14存货BF15管道气运营费用BF16瓶装气运营费用BF17工程管理费BF18燃气销售成本BF19其他业务利润BF20专项费用开支BF21税金BF22管理费用BF23销售费用BF24财务费用BF25损益表2新奥燃气年度预算新奥燃气年度预算财务预算财务预算年度预算表格年度预算表格滚动预算不再进行合滚动预算不再进行合并预计资产负债表，并预计资产负债表，只进行损益和资金的只进行损益和资金的合并处理合并处理滚动预算不再进行合滚动预算不再进行合并预计资产负债表，并预计资产负债表，只进行损益和资金的只进行损益和资金的合并处理合并处理

19、成本费用的预算模块成本费用的预算模块对这五部分费用进行对这五部分费用进行了细化了细化2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件2004年毕博毕博 (BearingPoint) 管理咨询新奥燃气与毕博