第10章 财务报表

1、 第十章 财务报表【例1】某企业2007年12月31日有关账户的余额如下： 2007年12月31日 单位：元账户名称借方余额贷方余额账户名称借方余额贷方余额现金1 350库存商品50 000银行存款88 650低值易耗品7 600其他货币资金32 000材料成本差异2 100应收账款-A公司65 000坏账准备1 350 -B公司20 000应付账款-C公司80 000预付账款-G工厂50 000 -D公司12 000物资采购7 000预收账款-E公司50 000原材料23 500 -F公司3 700要求：根据以上资料计算年末资产负债表中下列项目的余额。 资产负债表项目项目金额项目金额货币资金

2、存货应收账款预收账款预付账款应付账款【例2】某企业2011年11月30日结账后部分账户余额如题表所示。（2012年高职考题）总账科目明细账借方余额贷方余额应收账款甲公司20 000乙公司15 000预付账款丙公司30 000固定资产1 200 000累计折旧350 000应付账款A企业40 000B企业25 000C企业10 000预收账款D企业45 000E企业20 000长期借款基建借款（2009年7月1日借入，期限5年）800 000更新改造借款（2010年5月1日借入，期限2年）300 000本年利润680 000利润分配未分配利润120 000要求：填列资产负债表中下列项目的金额（1

3、）应付账款；（2）预付账款；（3）固定资产；（4）未分配利润；（5）长期借款；（6）一年内到期的非流动负债。【同步训练】1.根据以下A公司2010年12月31日部分总账和明细账余额填列资产负债表内有关数字。 总分类账户明细账户借或贷余额原材料借310 000 生产成本借30 000 库存商品借125 000 材料成本差异贷 6 000 坏账准备借2 000应收账款甲公司乙公司借借贷10 000 34 000 5 000 应付账款丙公司丁公司借贷借14 000 23 500 37 500 预付账款戊公司借借8 000 8 000 利润分配未分配利润贷贷130 000 130 000 本年利润贷2

4、30 000应付股利贷75 000 预收账款丑公司寅公司贷借贷6 500 600 1 250 资产负债表单位： 年 月 日 单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：货币资金短期投资应收账款预付账款存货流动资产合计长期投资：长期投资固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值固定资产合计214 500 120 000 （ ）（ ）（ ）（ ）105 000800 000290 000（ ） （ ）流动负债： 短期借款 应付账款 预收账款 应付股利流动负债合计长期负债： 长期借款长期负债合计负债合计所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润所有者权益合计175 000 （ ）（ ）（

5、 ）（ ）125 000（ ）（ ）700 000 20 000 （ ）（ ）资产总计（ ）负债及所有者权益总计（ ）2. 某企业2005年3月31日有关账户余额如下：（单位：元） (1)库存现金（借） 1 000 (2)银行存款（借）11 900 (3)原材料（借）175 000 (4)库存商品（借）70 000 (5)固定资产（借）80 000 (6)累计折旧（贷）7 000(7)应收账款（借）48 000 （贷）32000(8)预收账款（借）12 000 （贷）25000(9)生产成本（借）40 000 (10)坏账准备（贷） 520(11)本年利润（贷）60 000 (12)利润分配（

6、借）10 000 要求：根据以上资料，列式计算资产负债表中下列各项目的金额。(1)货币资金= (2)存货= (3)应收账款=(4)固定资产净值= (5)未分配利润=3. 计算所给资料资产负债表中下列项目：科目借方贷方备注库存现金3 000银行存款35 000其他货币资金58 000应收账款59 000A厂25 000 B厂1 000 C厂35 000预收账款 43 000D厂45 000 E厂2 000应付账款50 000甲厂20 000 乙厂 30 000预付账款140 000丙厂160 000 丁厂20 000坏账准备 5 000长期借款2009年9月18日借入100 000期限三年201

7、0年9月18日借入300 000期限五年货币资金 元；应收账款 元；应付账款 元；预付账款 元；预收账款 元；长期借款 元；第三节 利润表【例1】 新世纪公司2010年12月有关损益类账户发生额资料如下表。 科目借方发生额贷方发生额科目借方发生额贷方发生额主营业务收入100 000725 000管理费用123 550主营业务成本455 00080 000财务费用20 750营业税金及附加2 400投资收益12 750其他业务收入50 000营业外收入25 000其他业务成本30 000营业外支出9 850销售费用10 000企业所得税率25%，无纳税调整项目。要求：根据资料将“利润表”中所缺项

8、目填写完整。 利润表编制单位： 年 月 金额单位：元科目本期金额上期金额一：营业收入减：营业成本 营业税金及附加2 400 销售费用10 000 管理费用123 550（略） 财务费用20 750 加：投资收益（损失以“”号表示）12 750二：营业利润（亏损以“”号表示） 加：营业外收入25 000 减：营业外支出9 850三：利润总额（亏损以“”号表示） 减：所得税费用四：净利润（亏损以“”号表示） 编制：XXX【例2】伟芳公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：收入科目结账前期末余额费用科目结账前期末余额主营业务收入475 000主营业务成本325 000其他业务收入100 000其

9、他业务成本75 000投资收益7 500营业税金及附加18 000营业外收入20 000销售费用20 000 管理费用60 000 财务费用12 500 营业外支出35 000其他资料：（1）公司营业外支出中有500元为罚款支出；（2）本年国债利息收入2 000元已入账。要求：编制利润表，将计算结果填列利润表内利 润 表 编制单位： 年 月 日 金额单位：元项目本期金额一、营业收入 减：营业成本 营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用加：投资收益二：营业利润加：营业外收入 减：营业外支出三：利润总额 减：所得税费用四、净利润【同步训练】1.某企业2010年度有关损益类账 发生额如下：主营业务

10、收入 420 000 主营业务成本 310 000 管理费用 12 800营业税金及附加 750 其他业务收入 3 000 财务费用 5 400投资收益 6 800（贷） 其他业务成本 2 000 销售费用 4 500营业外收入 3 400 营业外支出 18 500其中：投资收益中有国库券利息收入2 000元，营业外支出中含税收罚款支出2 750 元。无其他纳税调整事项，所得税税率为25%。试根据上述资料编制利润表。 利润表编制单位： 年 月 单位：项目本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（略）加：投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利

11、润总额减：所得税费用四、净利润2.企业年度损益类账户结转前余额资料：账户名称贷方发生额账户名称借方发生额主营业务收入970 000主营业务成本800 000其他业务收入80 000其他业务成本60 000投资收益34 000营业税金及附加38 000营业外收入90 000销售费用50 000管理费用65 000财务费用7 000营业外支出40 000根据以上资料计算以下各指标，企业所得税按25%计算：（1）营业利润=（2）利润总额=（3）净利润=3、企业20XX 年 3 月损益类账户发生额资料如下：(所得税税率 25% )损益类账户发生额资料 20XX 年 3 月 单位：元账户名称 本期发生额

12、 借方 贷方 主营业务收入   1200000 主营业务成本 700000   营业税金及附加 25000   销售费用 20000   管理费用 95000   财务费用 10000   投资收益   15000 其他业务收入   30000 其他业务成本 15000   营业外收入   35000 营业外支出 18000   要求：根据上述资料编制利润表。 利润表编制单位： 年 月 单位：元项目 本期金额 上期金额 一、营业收入    减：营业成本  

13、  营业税金及附加    销售费用    管理费用    财务费用    加：投资收益（损失以“ - ”号填列）    二、营业利润（亏损以“ - ”号填列）    加：营业外收入    减：营业外支出    三、利润总额（亏损总额以“ - ”号填列）    减：所得税费用    四、净利润（净亏损总额以“ - ”号填列）    第十章 财务报表综合测试卷一、 计算题

14、1.已知2009年6月30日企业下列账户明细账余额如下表:总账明细账借方余额贷方余额应收账款50000A公司70000B公司10000C公司10000预收账款45000D公司15000E公司50000F 公司10000应付账款80000G公司100000H公司15000I公司35000预付账款40000J公司60000K公司20000长期借款2006年1月借入100000（4年期）2006年5月借入200000（5年期）要求计算:在资产负债表中下列项目的填列数字：（1）应收账款 （2）预收账款 （3）应付账款 （4）预付账款 （5）长期借款 二、填表题1.某公司2006年7月31日部分总账及所

15、属明细账余额如下表： 2006年7月31日部分账户余额 单位：元总分类账户明细账借方余额贷方余额原材料60 000物资采购20 000库存商品40 000生产成本30 000应收账款80 000甲公司86 000乙公司6 000预收账款40 000A公司60 000B公司20 000应交税金17 000应交增值税17 000短期借款80 000本年利润40 000利润分配60 000要求：根据上述资料计算并填列资产负债表中的括号内的数字。资产负债表（简化格式）2006年7月31日 单位：元资产金额负债及所有者权益金额货币资金短期借款应收账款（ ）预收账款（ ）存货（ ）应付账款固定资产原值440 000应交税金（ ）减：累计折旧（ ）实收资本固定资产净值400 000未分配利润（ ）资产总计负债及所有者权益合计2.企业2009年12月31日损益账户期末结转前的全年累计发生额如下表所示， 账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入7800000主营业务成本4