高级会计学作业答案第五版

1、P110 2006200720008会计折旧1008060税法折旧606060账面价值20012060计税基础240180120可抵扣暂时性差异406060税率15%25%25%递延所得税资产余额61515折旧前税前利润500600600应纳税所得额440540540应交所得税66135135 2006年：借：所得税费用 600000递延所得税资产 60000贷：应交税费应交所得税 6600002007年：借：所得税费用 12600000递延所得税资产 90000贷：应交税费应交所得税：借：所得税费用 13500000贷：应交税费应交所得税 1350000T2:20x

2、120x220x320x420x5会计折旧9080808080税法折旧56.2556.2556.2556.2556.25减值40账面价值360240160800计税基础393.75337.5281.25225168.75可抵扣暂时性差异33.7597.5121.25145168.75税率25%25%25%25%25%递延所得税资产余额（固定资产）8437524.37530.312536.2542.1875税前会计利润500200（400）300300应纳税所得额533.75263.75（376.25）323.75323.75递延所得税资产（亏损）94.062513.1250应交所得税13343

3、7565.93750067.8125所得税费用12550（100）75756 / 6文档可自由编辑打印P224-2251 借：合并成本乙公司 2 500 000 管理费用 300 000 贷：银行存款 2 800 000借：货币资金 250 000 交易性金融资产 500 000 应收账款 500 000 存货 800 000 固定资产 1 200 000 商誉 50 000 贷：短期借款 500 000 应付债券 750 000 合并成本乙公司 2 500 000 2 借：合并成本乙公司 1600000管理费用 300000 贷：银行存款 1900000 借：货币资金 250000 交易性金

4、融资产 500000 应收账款 500000 存 货 800000 固定资产 1200000贷：短期借款 500000 应付债券 750000 合并成本乙公司 1600000 营业外收入 400000 二1 借：管理费用 200 000 资本公积 100 000 贷：银行存款 300 000 借：货币资金 1 000 000 交易性金融资产 1 000 000 应收账款 2 000 000 存货 3 000 000 固定资产 4 000 000 贷：短期借款2 000 000 应付债券 2 000 000 股本6 400 000 资本公积600 0002借：管理费用 200000 资本公积 1

5、00000 贷：银行存款 300000借：货币资金 1000000 交易性金融资产 1000000 应收账款 2000000 存货 3000000 固定资产 4000000 资本公积 900000 盈余公积 1100000 贷：短期借款 应付债券 股本 9000000 P252-255 1（1）借：长期股权投资乙公司 800 贷：银行存款 800（2）借：股本 400 资本公积 200 未分配利润 100 合并差价 250 贷：少数股东权益 150 长期股权投资乙公司 800 借：存货 20 固定资产 80 贷：应付债券 50 合并差价 2502（1）借：管理费用 15 贷：库存现金 15 借

6、：长期股权投资C公司560 贷：股本 400 资本公积 160（2） 借：股本 400 资本公积 200 未分配利润 100 贷：长期股权投资C公司560 少数股东权益 140 借：资本公积 80 贷：未分配利润 803（1） 借：长期股权投资C公司 2120 贷：银行存款 212020*7.3.3，宣告股利，借：应收股利 90 贷：投资收益 90（2）20*7年1月1日（合并日）的抵消分录借：股本 1600 资本公积 200 盈余公积 100 年初未分配利润 300 合并价差 130 贷：长期股权投资C公司 2100 少数股东权益 230 借：固定资产 100 存货 100 商誉 30 贷：

7、无形资产 50 应付债券 50 合并差价 130（2）20*7年12月31日的合并抵消分录 借： 盈余公积 160 贷：提取盈余公积 160借：股本 1600 资本公积 200 盈余公积 100 年初未分配利润 300 合并价差 130 贷：长期股权投资C公司 2100 少数股东权益 230 借：固定资产 100 存货 100 商誉 30 贷：无形资产 50 应付债券 50 合并差价 130 借：管理费用 10 贷：固定资产 10 借：无形资产 5 贷：管理费用 5 借：应付债券 10 贷：财务费用 10 借：少数股东利润 150.5 贷：少数股东权益 150.5150.5=（1600-100-10+5+10）*10%4（1） 借：长期股权投资C公司 810 资本公积 190 贷：银行存款 1000（2） 借：股本 500 资本公积 100 盈余公积 100 未分配利润 200 贷：长期股权投资C公司 810 少数股东权益 90 借：资本公积 270 贷：盈余公积 90 未分配利润 180 合并财务报表（下）作业（1）借：营业收入200贷：营业成本150 存货50借：营业外收入 80