理财规划师考试知识点：理论知识(5)

1、理财规划师/备考辅导2015年理财规划师考试知识点：理论知 识(5)个人所得稅的稅收优惠(1) 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以 上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫 生、体育、环境保护等方面的奖金；(2) 国债和国家发行的金融债权利息；(3) 按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务 院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得稅的 补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万 元的津贴免征个人所得稅；(4) 福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业 费、复员费；(5) 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

2、;(6) 依照我国法律应予免稅的各国驻华使馆、领事馆的 外交代表、领事官员和其他人员所得。中国政府参加的国 际公约以及签订的协议中规定的免稅所得；(7) 对乡镇及以上政府或经县及以上政府主管部门批准 成立的有机构有章程的见义勇为基金或类似性质组织，奖 励见义勇为者的奖金或奖品，经主管稅务机关核准后免征;(8) 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取 并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失 业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收 个人所得稅。超过规定比例缴付的部分计征个人所得稅。 个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保 险时免征个人所得稅。其他税种的稅收

3、优惠契稅优惠的一般规定包括：城镇职工按规定第一次 购买公有住房，免征契稅。因不可抗力灭失住房而重新购 买住房的，酌情减免；城镇土地使用稅的减免稅项目包括：个人所有的居 住房屋及院落用地，免稅单位职工家属的宿舍用地，集体 和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地；印花稅的稅收优惠主要体现在一些免稅政策上，包 括财产所有人把财产赠给政府、社会福利单位、学校所书 立的书据；无息、贴息贷款合同；房地产管理部门与个人签 订的用于生活居住的租赁合同。风险管理效果评价利用稅收优惠增值稅的稅收优惠在增值稅方面，相关稅收优惠包括：(1) 纳税人销售自己使用过的属于应征消费稅的机动 车、摩托车、游艇，售价超过

4、原值的，按照4%的征收率减 半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。(2) 个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游 艇、摩托车、汽车以外的货物免稅。(3) 销售额未达到起征点的，免征增值稅。起征点幅度 一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额20005000 元；销售应稅劳务的起征点为月销售额15003000元;按次 纳稅的起征点为每次150200元。-2004年1月1日起，对于销售水产品，畜牧产品、 蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农 产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳稅的，起征点一律确定为每次(日)销售额 200 元。营业税的税收优

5、惠营业稅起征点的一般规定如下：(1) 按期纳稅的起征点(除另有规定外)为月营业额 10005000 元；(2) 按次纳稅的起征点(除另有规定外)为每次(日)营业 额100元。各省、自治区、直辖市人民政府所属地方稅务 机关可以在规定的幅度内根据当地实际情况确定本地区使 用。营业稅的相关减免项目包括：(1) 个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技 术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业稅。(2) 个人转让著作权，免征营业税;将土地转让给农业 生产者用于农业生产，免征营业税。(3) 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的稅率 征收营业稅。另外，为了切实减轻个人买卖普通住宅的稅 收负担，积

6、极启动住房二级市场，对个人购买并居住超过2 年的普通住宅，销售是免征营业稅；个人购买并居住不足2 年的普通住宅，销售时营业稅按销售价减去购入原价后的 差额计征；个人自建自用住房，销售时免征营业稅。(4) 对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担 保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务 的收入，3年内免征营业稅。(5) 单位和个人提供营业稅应稅劳务、转让无形资产和 销售不动产发生退款，凡该项退款已经征收过营业稅的， 允许退还已征稅款，也可以从纳稅人以后的营业额中减除； 单位和个人提供营业稅应稅劳务、转让无形资产和销售不 动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应 并入营业额中征收营业稅；因财务会计核