建设工程经济笔记

1、1、影响资金时间价值的因素：资金的使用时间(在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金时间价值越大)、资金数量的多少(在其他条件不变的情况下，资金数量越大，资金时间价值越大)、资金投入和回收的特点(在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大)、资金周转速度(周转越快，在一定的时间内等量资金的时间价值越大)。2、利率高低决定因素：社会品均利润率、借贷资本供求情况、风险、通货膨胀、借出资本期限长短。3、影响资金等值的因素：资金数额的多少、资金发生时间的长短、利率的大小。4、单利复利计算公式F =P×（1+i）n F= A×(1+i)n-1 &#

2、215;i-1 P=A×(1+i)n-1/ i(1+i)n （1）P在0期发生，F发生在考察期末，等额支付A发生在各期期末，当问题包括P与A时，P发生在A的前一期。（2）若不一致，在等号左边：年末搬到年初，乘以（1+i）；年初搬到年末除以（1+i）5、总投资收益率=息税前利润/技术方案总投资息税前利润=净利润+所得税+生产期利息 技术方案总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金6、资本金净利润率=正常年份的年净利润/技术方案资本金（自有资金）净利润=利润总额所得税7、利息备付率=息税前利润/计入总成本费用的应付利息8、偿债备付率=（息税前利润加折旧摊销企业所得税）/ 应还本付息

3、金额，其中应还本付息金额包括当期应还贷款本金额和计入总成本费用的利息9、盈亏平衡分析公式 在盈亏平衡点时，总收入=总成本即（单价单位产品税金及附加）×产量=固定成本+单位产品变动成本×产量变形得到 盈亏平衡产量=固定成本/（单价单位产品变动成本单位产品税金及附加）10、经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出 或经营成本=外购材料、燃料及动力费+工资福利费+修理费+其他费11、经济寿命计算公式 N年内设备的年平均使用成本=（PLN）/ N+Ct /NP为设备目前实际价值，LN为第N年末的设备净残值，Ct 第t年设备运行成本（PLN）/ N 为设备的年度平均资产消耗成本，Ct

4、 /N设备的年度平均累计运行成本使设备的年平均使用成本最小的N0就是设备的经济寿命12、N02=2（PLN）/，为设备的低劣化值，N0设备的经济寿命13、附加率法计算租金 R=P×（1/N+i+r）,N租赁期数，i利率，r附加率，P租赁资产价格14、营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加（销售+管理+财务费用）资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额=营业利润+营业外收入营业外收入 净利润=利润总额所得税15、资金成本率= 年利率×（1企业所得税率）/（1手续费费率）16、台班折旧费=机械价格×（1残值率） / 耐用机械台班总数1

5、7、经济采购批量Q的计算 Q2=2D×K/K2 D为年需要量 K为订货变动成本 K2为平均储备成本18、进口设备计算的相关问题银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率进口设备到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税19、建设投资= 静态部分投资 + 动态部分投资建筑安装工程费+设备及工器具购置费+涨价预备费

6、+建设期利息工程建设其他费+基本预备费基本预备费=（建筑安装工程费+设备工器具购置费 PC=It (1+f )t-1+工程建设其他费）×基本预备费率 PC涨价预备费 It 第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和n 建设期 f建设期价格上涨指数20、建设期利息=（年初借款利息本息累计+本年借款额/2）×年利率（借款第一年按半年计息，其余各年按全年计息）21、台班大修费= (一次大修费×大修次数)/耐用台班总数22、企业管理费计费基础：分部分项工程费、人工费和机械费合计、人工费23、安全文明施工费计费基础：定额基价（定额分部分项工程费+定额中可以计量的措施项目

7、费）、定额人工费、定额人工费+定额机械费24、施工定额预算定额 概算定额 概算指标 投资估算指标工序分部分项工程 扩大的分 整个建筑物 部分项工程 或构筑物 独立的单项工 程或完整的工程项目25、人工定额的编制方法技术测定法（又侧有分析）、统计分析法（同类工程、同类产品、工序重复量大）、比较类推法（工程重复、工作量小）、经验估计法（常作为一次性定额使用026、单位工程概算分为建筑工程概算（概算定额法、概算指标法、类似工程预算法）、设备及安装工程概算（预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法、综合吨位指标法）两种。（1）单位建筑工程概算编制方法概算定额法：技术成熟，有详细的设计图纸概算指标法：深

8、度不够，技术比较成熟类似工程预算法：设计相类似且没有可用的概算指标可以用（2）设备及安装工程概算编制方法预算单价法：初步设计有详细的设备清单扩大单价法：设备清单不完备或仅有成套设备的重量概算指标法：设备清单不完备或安装预算单价及扩大综合单价不完全27、建设工程项目总概算=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金回收金额28、设计概算审查方法：对比分析法（有依据对比时采用）、查询核实法（缺乏依据对比时采用）、联合会会审法（由有关专家单位联合会审）29、施工图预算编制方法定额单价法：用事先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。工程量清单单价法：根据国家统一的工程量计算规则

9、计算工程量。实物量法：依据施工图纸和预算定额的项目划分及工程量计算规则，先计算出分部分项工程量，再套用预算定额来编制施工图预算的方法。能准确反映实际水平，适于市场经济波动较大的情况，但工作量大，计算繁琐。30、施工图预算审查方法全面审查法（逐项审查法）：质量高，效果好，但工作量大、时间长，适于工程量小、工艺简单的工程。标准预算审查法：时间短、效果好、易定案，但适用范围小，仅适用于采用标准图纸的工程。 分组计算审查法：由一个分项工程数据判断其他几个分项工程准确程度的方法。对比审查法：拟建工程与已完或在建工程采用同一施工图的情况。筛选审查法：需找出单位建筑面积工程量、单价、用工的基本数值。重点审查

10、法：审查的重点一般是工程量大、造价高的工程，时间短、效果好。31、工程量清单计价的相关公式（判断公式的对与错）分部分项工程费=分部分项工程量×分部分项工程综合单价措施项目费= 单价措施项目工程量×单价措施项目综合单价+总价项目措施费单位工程造价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金单项工程造价=单位工程造价 建设项目总造价=单项单项工程造价32、单价合同工程量计量的方法均摊法：每月都有发生 凭据法：按承包人提供的凭据进行计量支付估价法：提供设备，一次性的 断面法：用于取土坑或填筑路基土方计量图纸法：按设计图纸尺寸计量 分解计量法：为了解决一些包干项目或较大的工

11、程项目的支付时间过长，影响承包人资金流动等问题。33、索赔费用的计算方法实际费用法：最常用的的一种方法总费用法：对业主不利，包含施工不利因素，在实际费用法难以采用时应用。修正总费用法：总费用计算的基础上，去掉一些不合理的因素。34、企业支出的分类资本性支出：购置建造无形资产、固定资产，长期投资支出收益性支出：外购材料，支付工资，管理、营业、财务费用，税金（可以进成本）营业外支出：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失利润分配：股利分配支出35、 投资收益率（总投资收益率、资本金净利润率）静态分析静态投资回收期（PtPc） 盈利能力分析 财务内

12、部收益率（FIRRIc） 确定 动态性分 财务净现值（FNPV>0）析偿债能力分析 利息备付率(>1)、偿债备付率(>1)、借款 偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率静态分析指标36、投资收益率R的优缺点优点：一定程度上反应了投资效果的优劣，适于各种投资规模。缺点：没有考虑投资收益的时间因素，主观随意性太强。用在技术方案制定的早期阶段，适于工艺简单但情况变化不大的技术方案。37、静态投资回收期优Pt缺点优点：反应技术方案原始投资的补偿速度和技术方案投资风险性；适于更新迅速、资金相当短缺、情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案。缺点：只考虑回收之前的效果；只能作为辅

13、助的评价指标。38、财务净现值FNPV优缺点优点：考虑了资金时间价值和技术方案在整个计算期内现金流量的时间分布状况；能直接以货币额表示盈利水平。缺点：需确定一个符合经济现实的基准收益率；互斥方案评价时需慎重考虑互斥方案的寿命；不能真正反应技术方案投资中单位投资的使用效率；不能直接说明技术方案在运营期内各年的经营成果；不能反应投资回收速度。39、财务内部收益率FIRR优缺点优点：考虑资金的时间价值及技术方案在整个计算期内的经济状况；能反应投资工程的受益程度；大小不受外部参数影响，完全取决于技术方案投资过程现金流量系列状况缺点：计算麻烦；对非常规现金流量的技术方案，财务内部收益率在某些情况下甚至不

14、存在或有多个内部收益率FIRR与FNPV比较：FNPV反应技术方案现金流量的时间分配，但得不出投资过程收益大小，且受外部参数ic的影响；FIRR较为麻烦，但能反应投资过程的收益程度。40、资产分类 按流动性分为流动资产和长期资产流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货、应收票据长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用41、负债分类 按流动性分为流动负债和长期负债流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款42、所有者权益的分类实收资本：资本公积：包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算产差额盈余公积：用来弥补企业以前的亏损

15、和转增资本未分配利润：43、价值工程Vi=Fi/Ci Vi=1 功能评价值等于功能现实成本Vi<1 存在过剩能；虽无功能过剩，但实现功能的条件和方法不佳Vi>1 可能功能与成本分配已经比较理想，或有不必要的功能，或应该提高成本44、新技术、新材料、新工艺应用方案经济分析方法静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法动态分析方法：净现值法（费用现值法）、净年值法（年成本法）45、放弃现金的折扣成本=折扣百分比×（1折扣百分比） ×360÷（信用期折扣期）46、营业外支出、期间费用（管理费用、财务费用、销售费用）、预付款、投标费、投标期间的差

16、旅费、未用的材料等不能进成本。47、偿债能力比率：资产负债率、流动比率、速动比率（1）资产负债率=总负债/总资产×100（2）流动比率=流动资产/流动负债×100 主要反应企业偿债能力（3）速动比率=速动资产/流动负债×100 反应企业对短期债务偿付能力指标属于速动资产的有：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款48、营运能力比率：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率49、盈利能力比率（1）净资产收益率=净利润/净资产×100 反应企业盈利能力的核心指标净利润指当期税后利润，净资产指企业期末资产减负债后的余额，通常取

17、期初净资产和期末净资产的平均值。（2）总资产净利率=净利润/资产总额×100 指企业应用全部资产的净收益率净利润=利润总额所得税 资产总额取期初资产总额与期末资产总额的平均值50、发展能力比率（1）营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额×100（2）资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×10051、（1）人工幅度差：交叉配合中不可避免的停歇时间；临时停水临时停电发生的不可避免的停歇时间；隐蔽工程验收、地点转移影响的操作时间；不可避免的剔凿、修复、清理用工；不可避免的少量零星用工机械幅度差：机械转移工作面及配套机械相互影响损失的时间；不可避免的

18、工序间歇；检查工程质量影响机械的操作时间；临时水、电线路在施工中移动位置的机械停歇时间；工作结尾时，工作量不饱满所损失的时间。（2）经营活动：企业的经营活动主要有承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费投资活动：指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围的投资及处置活动筹资活动：指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。（3）现金等价物特点：期限短；流动性强；易于转换为已知金额的现金；价值变动风险小。如：从购买之日起三个月到期或清偿的国库债、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票。52、收入的分类：建造合同收入、提供劳务收入、销售商品收入

19、、让渡资产使用权收入。53、企业管理费计费基础：人工费；人工费+机械费；分部分项工程费54、提高价值的途径 V=F功能成本/C目标成本双向型 F提高 C降低 改进型F提高 C不变 节约型 F不变 C降低投资型 F较大提高 C较少提高 牺牲型 F略有下降 C大幅下降55、工程建设中的研究试验经费 为本建设工程项目提供或验证设计数据、资料等进行必要的研究实验及按照设计规定在建设过程中必须进行试验、验证所需的费用。注意与建安工程费用中的检验试验费用的区别。该项费用包括： （1）应由科技三项费用，即新产品试制费、中间试验费和重要科学研究补助费开支的项目。 （2）应在建筑安装费用中列支的施工企业对建筑材

20、料、构建和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用及技术革新的研究试验费。 （3）应由勘察设计费或工程费用中开支的项目。56、建筑安装工程费按费用构成要素划分建安工程中的材料费包括：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费（采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗） 施工机械使用费包括：折旧费、大修费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、税费企业管理费包括：管理人员工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用费； 工具用具使用费；劳动保险和职工福利费（夏季防暑降温、上下班交通补贴等）； 劳动保护费（含有碍身体健康的环境中施工的保健费用等）；检验试验费（一般性鉴定检查所发生的费用，不包括新结构

21、、新材料试验费、对构件做破坏性试验及其他特殊要求的检验试验的费用）；工会经费；职工教育经费；财产保险费；财务费；税金（是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）；其他（包括业务招待费、绿化费、广告费、审计费等）。57、建筑安装工程费按造价形成划分措施项目费包括：安全文明施工费；夜间施工增加费；二次搬运费；冬雨季施工增加费；已完工程及设备保护费；工程定位复测费；特殊地区施工增加费；大型机械设备进出场及安拆费；脚手架工程费58、施工定额的作用及编制原则作用：企业计划管理的依据；组织和指挥施工生产的有效工具；计算工人劳动报酬的依据；有利于推广先进技术；是编制施工预算、加强企业成本

22、管理和经济核算的基础。编制原则：平均先进原则；结构形式简明适用原则59、概算定额的概念、作用、编制方法概念：也叫扩大结构定额，它规定了一定计量单位的扩大结构构件或扩大分项工程的人工、材料、机械台班消耗量的数量标准作用：是在初步设计阶段编制设计概算的依据；是技术设计阶段编制修正概算的依据；是确定建设工程项目投资额的依据；可用于进行设计方案的技术经济比较；是编制概算指标的基础编制方法：直接利用综合预算定额；在预算定额的基础上再合并其他次要项目；改变计量单位；采用标准设计图纸的项目工程量 ；计算规则进一步简化60、概算指标的作用：在设计深度不够的情况下，用概算指标来编制初步设计概算。 内容：文字说明

23、，指标列表，附录61、设计概算的作用：是制定和控制建设投资的依据；编制建设计划的依据；是进行贷款的依据；是签订工程总承包合同的依据；是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据；是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据62、建设工程概算审查的内容：工程量审查、采用的定额或指标的审查、材料预算价格的审查、各项费用的审查75、施工图预算的作用对建设单位的作用：施工图设计阶段确定建设工程项目造价的依据；工程量清单和标底编制的依据；拨付进度款及办理结算的依据；对施工单位的作用：是确定投标报价的依据；是施工单位进行施工准备的依据；是控制施工成本的依据76、施工图预算审查的重点：工程量

24、计算是否准确、定额套用是否符合现行规定、各项取费标准是否符合现行规定、单价计算是否合理77、总包服务费的计算：招标人对分包的与业工程统一管理时，按分包的与业工程估算造价的1.5%计算；招标人要求对分包的与业工程进行总承包管理和协调，同时要求提供配合服务时，按分包的与业工程估算造价的3%5%计算；招标人供应材料、设备的按照招标人供应材料、设备价值的1%计算78、技术上更新迅速的技术方案； 资金相当短缺的技术方案；未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案当技术方案实施后各年的净收益相同时，静态投资回收期计算公式为：Pt=I/A I 技术方案总投资 A技术方案每年的净收益79、财务净现

25、值计算式：80、基准收益率的影响因素基准收益率也称为基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的，可接受的投资方案最低标准的收益水平。 体现了投资决策者对资金时间价值的判断和对技术方案风险程度的估计，81、财务计划现金流量表内容：反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出 计算指标：累计盈余资金；分析技术方案财务生存能力82、技术方案资本金出资形态：现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资83、税后利润分配顺序弥补公司以前年度亏损；提取法定公积金（弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本）；经股东会或者股东大会决议提取任意公积金；向投资者分配

26、的利润或股利；未分配利润84、所得税计税基础应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度的亏损。85、现金流量表的作用作用：现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价；现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况86、编制财务报表列报的基本要求持续经营为基础；财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致；重要项目单独列报（重要性根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小判断）；报表列示项目不应相互抵消（资产扣除减值准备后的余额列示、非日常活动的损益以收入扣减费用的净额列示，不属于抵消）；当期与上期报表列报项目应当具有可比性。披露内容：编报企业的名称；资产负债表日或涵盖的会计期间；人民币金额单位；财务报表是否合并。87、资金成本的概念企业为筹措和使用资