关于承兑汇票的问题点

1、认识银行承兑汇票银行承兑汇票属于商业汇票的一种，由于其由银行进行承兑，可靠性强，是我们平时经常使用的一种远期支付票据。它由付款人签发的，由承兑银行承兑，保证在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人。一、概念根据中国人民银行支付结算办法中第三节第七十三条规定，银行承兑汇票是指银行作为承兑人的商业汇票。二、出票人条件中国人民银行支付结算办法中第三节第七十六条银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：（一）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；（二）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（三）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。三、签发中国人民银行支付结算办法中第三节第七十九条规定，银行承

2、兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。四、提示承兑中国人民银行支付结算办法中第三节第八十三条规定，银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。五、收费中国人民银行支付结算办法中第三节第八十六条规定，银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。认识商业承兑汇票商业承兑汇票是建立在商业信用基础上的信用支付工具，具有权利义务明确、可约期付款、可转让贴现等特点。商业承兑汇票也属于商业汇票的一种，相较于

3、银行承兑汇票，由于其并非由银行承兑，目前在信用等级和流通性上均低于银行承兑汇票。一、概念根据中国人民银行支付结算办法中第三节第七十三条规定，商业承兑汇票是指银行以外的付款人作为承兑人的商业汇票。二、出票人条件中国人民银行支付结算办法中第三节第七十五条规定，商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。三、签发中国人民银行支付结算办法中第三节第七十九条规定，商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。如何开立银行承兑汇票（资料篇）由银行承诺到期付款的商业汇票被称为银行承兑汇票，银行承兑汇票也

4、是目前我们使用最多的一种商业汇票。下面我们就来看看应该如何开立这种承兑汇票。一、所需资料（各银行要求略有不同，请以实际办理网点要求为准）提供申请：公司基础资料：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡、法人身份证、经办人身份证（一般为原件加复印件）注意：三证合一后，营业执照、组织机构代码证、税务登记证统一为新版营业执照如下图。其他资料：如何开立银行承兑汇票（办理篇）在上一篇中我们列举了开立银行承兑汇票所需的资料，下面我们来说说关于办理银行承兑汇票时如何填单以及费用收取的问题。二、填写单据1、开立银行承兑汇票申请书（各银行要求略有不同，请以实际办理网点要求为准）2、银行承兑协议（一般样式）三

5、、费用银行承兑汇票样票关键点图解从2011年起我国就启用了2010版的新版银行票据，新版票据无论是从防伪点的数量和防伪能力上都较过去有了很大提升。作为财务人员经常接触的银行承兑汇票，我们不光要了解其防伪特性，对于一些关键点的印章加盖以及特殊处理也要留心注意。银行承兑汇票有些网点是机打票据，但大部分网点为了降低兑付风险，增加防伪，通常采用手写票，由于银行承兑汇票不是无碳复写票据，手写时容易拓印不清，大家拿到手写票据时，一定要注意票据的清晰度以及辨识程度！承兑汇票如何贴现（贴现业务分类）承兑汇票的贴现行为主要是源于持有人的资金回笼需要。承兑汇票持有人等不到票据到期收回款项，于是将未到期的银行承兑汇

6、票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人。这种行为本质上属于企业的融资行为，对银行来说可以算作对企业授信业务的一部分。贴现的承兑汇票到期，由贴现银行向付款单位收取款项。如汇票到期而付款单位存款不足或无款支付时，按支付结算办法规定，银行将承兑汇票退回贴现申请人，并从贴现申请人账户收取已贴现票款，收款单位收到银行特种传票后，可立即向付款单位追索票款。如果申请贴现单位的银行存款余额不足，银行将作逾期贷款处理。贴现业务分类目前我国有关票据的贴现业务分为贴现、再贴现和转贴现三类，下面简单来说一下这三者间有什么不同。承兑汇票如何贴现（贴现业务操作）作为商业汇票的收款人或被背书人在其需要

7、资金时，可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票，向其开户银行申请贴现。下面我们就来看看承兑汇票贴现应该如何操作。贴现业务办理条件贴现业务办理流程承兑汇票背书问题图解（签章）在我们日常工作中接触到的承兑汇票很少是出票后直接使用的，通常已经背书转让了多次。而票据一旦经过多手转让其安全性和规范性都会大大降低，历来承兑汇票背书不规范都是让财务头疼的问题，下面我们就来具体看看承兑汇票的背书中都会遇到什么问题！承兑汇票背书常见错误之签章单位签章错误：规定单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表或其授权的代理人的签名或盖章。错误银行在受理票据时，时常出现有的单位加盖

8、“营业用章”、“工程专用章”甚至“发票专用章”的现象。图解银行签章错误：规定银行承兑汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者签章。错误银行在处理票据时，有的会误盖财务专用章，或者误盖单位公章，甚至业务公章。办理商业汇票贴现后，到期前贴现行通过寄委托收款函到承兑行收款，本应加盖结算专用章而误盖财务专用章或公章、业务公章的情况也时有发生。图解有关票据签章规定的小结：承兑汇票背书问题图解（书写）在承兑汇票的背书操作中除了签章容易出现问题以外，最易犯错且不容易察觉的就是书写问题。这里的书写不光包括书写不规范，还涵盖了书

9、写错误或书写内容不合逻辑等问题。下面我们就来看看背书书写中会遇到哪些具体情况！承兑汇票背书常见错误之书写内容错误：规定单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照本办法和正确填写票据和结算凭证的基本规定记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。错误银行在受理票据时，原则上要求单位填写单位全称，尤其是在商业票据贴现时。而单位却按自身主观臆断，随意填写单位简称或者单位在本地的习惯性简称。这些都造成了票据背书不连续。日期错误：规定背书日期为任意记载事项，即可以记载，也可以不记载。错误记载背书日期时，有时会出现不合逻辑的情况。如后手背书人记载的背书日期在前手背书人的背书日期之前，出现明显的逻

10、辑错误，造成背书不连续。错误举例：后手背书人记载的背书日期在前手背书人的背书日期之前粘单使用错误：规定票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。错误实际工作中经常会遇到不是粘单上的第一记载人签章，而是粘单上第一记载人的前手在签章，造成票据背书不连续。骑缝章应与后手背书人一致接收承兑汇票关键点图解（常见问题）承兑汇票由于其有一定的资金融通功能而受到支付企业的青睐，但多次转手后带来的风险也不容小觑。有些财务人员就是因为接收承兑汇票时没有仔细审核而造成银行拒绝承兑付款，耽误了企业的资金回笼，也给自己造成了不必要的麻烦！下面我们就来看看在接收承兑汇票工作中，最常接触到的一些问题。签章问题：应对方法：当出现背书时加盖的印鉴章不规范、不清晰，骑缝章未骑缝，前后章相碰，章加盖重复，章盖出规范的背书人签章范围等情况时，需重新加盖清晰印章在正确位置，并由背书有问题的公司出具相关证明。书写问题：应对方法：被背书人名称书写字迹要工整，不能有涂改、连笔，被背书人名称与印鉴章一致。如被背书名称书写出现字迹潦草、不正确时，要由原记载人（合法记载人）签章变更，并写说明。如：A将票据背书给B，书写的被背书人B名称不规范，需由A出变更并证明。其他问题：除了前一篇中我们提到的较