矿山企业财务管理制度

1、矿山企业财务管理制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益， 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（-）筹隼资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济 效益。（二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四） 监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查（五） 按期编制各类会计报表和

2、财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有 组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严 守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不 可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭 证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人 员，复核人员、会计主管人员签名或盖章 收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或 盖章第七条健全会

3、计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会 计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的 口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完 整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复 核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货 币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档

4、 案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁，1第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单 上签字后，移交人员方可调离或离职，第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹隼的资本金必须聘 请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调 整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以 外的人转让出资和购买其他股东

5、转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负 债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本C第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准 后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能 正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业 务部门撤销担保。第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际 需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行

6、。第十九条严禁白条抵 库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对, 发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检査，以保证 现金的安全和完整，公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外 泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加 盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准槪艮行帐户出借 给任何单位和个人办理结算或粪取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行 存款馀额调节表，对未

7、达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收悄况的分析，并报有 关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐第二十三条其他应收 款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人 T 部 门负责人 T 财务负责人 T 总经理，:借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的 支付。2第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年內能够并准备变现的投资，短期投资必须 在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股

8、权投资和 债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批 准后，由财务管理中心办理入帐手续公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采 用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二+六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用 期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、 工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二+七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管 理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部

9、应建立固定资产明细帐，第二+八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提, 分类折旧年限为：（-）房屋、营业用房30年（二） 通讯设备、交通运输设备3年（三） 电子电脑、办公及文字处理设备3年（四） 电器设备、安全保卫设备3年 第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不 再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折I日。第三十条对固定资产和苴他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘 点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理 批准后进行帐务处理。第

10、三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用 权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊 销。第三+二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用， 包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开 办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出, 在有效租赁期內分期摊销*第三+三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责 发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三+四条营业 收入要按照规定

11、列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。3第三+五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本 费用是管理公司经济效益的重要內容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济 效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（-）利息支出：指支付以负债形式筹隼的资金成本支出。（二） 营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房 公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、 差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备 金筈其他

12、费用。（三） 固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四） 摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五） 各种准备金： 各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。 投资风险准备金按年 末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。（六） 管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等 其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按 工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严

13、格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人 员应认真审核有关支出凭证，未经领导签宇或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制 度规定的行为应及时向领导反映。第三+九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算 控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定隆低成本的措施。第四+条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出（-）投资收益包括对外投资分得的利润、股利亀（二） 营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产浄收益、敎育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支

14、付而按规定 程式经批准的应付款项等。（三） 营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出， 具体包括： 固定资产盘亏 和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司 利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下 顺序分配：（-）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二） 弭补公司以前年度亏损；4（三） 提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取， 盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四） 提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五） 向投资者分配利

15、润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报 表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表公司财务月报 表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师 事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（-）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支悄况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资 产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以

16、及为正确理解 财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和 经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过 对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指 标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成: 本费用利润率。第四+六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、 工作站、网线、印表机、UPS电源峯会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使

17、 用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊悄况确需使用时，应经财务管理中 心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用于完 成会计核算、处理会计业务的软体。撮作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常 实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检査、核对， 以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。撫作人员运用财务软体必须是通 过系统功能表选项进入系统撮作，应根据工作需要设置撮作许可权和密码。操作人员对使 用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范 程

18、式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前， 采用微机和手工帐并行的办法。 每 月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执 行。电子支付密码器、智慧1C卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键 要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和 握作员分别设制密码，不得一人统管使用。第五+条本办法由公司财务管理中心负责解释第五+二条本办法自股东会通过之日起开始施行。鄱善宏岩矿业有限公司昭苏分公司2012年3月会计核算基础工作规定第一条充分

19、体现会计信息的可嘉性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按企业会计制度执行，不得任意更改或自行设 置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化揮作后，可采用软件打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序： 采用记帐凭证汇总表核算程序， 记帐凭证汇总表核算组织程序 如下：（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；（二）根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；（四）根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐

20、凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）将所有记帐凭证汇总编制 成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证 汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，:第五条记帐规则:（一）记帐须根据审核过的会计凭证，除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不 能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签

21、名，不得省路。（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一宾分录，不得将不同內容的多种经济事项合并编制一蛮分录。（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。毎笔帐记完后，在记帐凭证上划“V”号。（七）记帐的文宇和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。（八）记帐发生错误，用以下方法更正

22、：1记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数宇差错, 应在错误的全部数宇正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数宇 写在应记的栏或行內。2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红宇填制一箕与原用科 目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证, 一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证， 增加或冲减相差的金额.更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理 由和依据。3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证,

23、一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证， 增加或冲减相差的金额.更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理 由和依据。（九）红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4其它必须冲销原记数字的事项。（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生 总额和结出的余额记在次页的第一行內，并在摘要栏“承前页”（十一）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要 发生额的

24、帐户， 应分别结出月份季度和年度发生额， 在摘要栏注明“本月合计”、 “本季合计” 和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红 线。总结的数字本身均不得用红宇书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不肅要加计 发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划 双红缓（十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各 帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿（十三）年度更换新帐时，裾要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并 在摘要栏內注明“上年结转”字样。必

25、要时，详细注明余额组成内容，在I日帐的最后一行数 宇下面注明“结转下年”宇样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注 销或盖戳注销，第六条结帐、对帐：（一）结帐是结算各种帐簿记录， 它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：1.在结帐时，首先应将本期內所发生的经济业务记入有关帐簿2本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预 提费用应按规定标准予以摊销提取。3在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。（二）对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体內容如下：1.帐证核对：

26、是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的记录与会 计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过 程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保 证帐证相符。2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对， 现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明 细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日 记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求毎月核对一次

27、；第二类各种财产物资明细分 类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务 单位的帐目核对等，要求每季核对一次.鄱善宏岩矿业有限公司昭苏分公司2012年3月煤矿财务管理制度2017-06-28 10:15 | #2楼1总则1.1目的 为有效支撑公司战略，提升资产营运效率，控制经营成本，保障合法合规经营，防范财务 风险，促进企业价值最大化，特制定本制度C1.2管理原则(1)聚焦战略，价值管理。为企业战略管理提供财务支持，根据企业战略制定财务战略, 从财务管理角度促逬利润增长，将股东对企业价值的期望转化为公司业绩目标(2)融入经营，优质服务建立高效的财务组织，提升团

28、队和员工能力，创造和革新财 务管理运营模式并将财务管理流程有机融入业务流程中，提高财务服务水平，有效支持企 业经营,：(3)有效协同，提升效率。确保财务系统与苴他专业系统有效协同，实现工作流程无缝 对接，提高财务服务效率。(4)合法合规，控制风险保障资产安全，监控财务风险，建立事前控制为主的财务风 险控制系统，确保企业可持续地发展。2组织与职责2.1财务部主要职责:(1)组织公司财务管理体系的规划与建设；(2)落实国家财务政策，组织制订公司财务制度、流程；(3)组织编制全面预算并监督预算执行过程；(4)投资活动中的财务管理；(5)资金与融资管理及资本优化；(6)成本管理；(7)确定会计核算标准

29、，完善会计核算体系，组织会计核算活动；(8)收隼财务信息，提供财务会计报告，为经营决策提供专业支持；(9)建立财务监控体系，完善内控体系，防范风险；(10)提升公司财务人员业务能力和职业素养。2.2公司总经理是公司财务管理和会计报告的第一责任人。3财务组织管理3.1财务总监是公司第一财务负责人，由董事会聘任。3.2财务岗位设置和人员配备，必须执行不相容职务分离、岗位轮换和亲属回避原则。财 会人员必须取得从业资格证书持证上岗。4财务政策4.1依据国家相关法规及企业发展战略、业务特性制定财务政策，遵循合规性、实用性和 可扩展性原则。4.2公司财务政策在执行过程中，每年须组织执行效果评估，并根据评估

30、报告对财务政策 进行修改，以保证财务政策不断优化，适应公司财务管理的需要。5资金与融资管理5.1公司在编制年度经营计划的同时，专门编制融资计划，报董事会批准后执行。5.2公司财务部积极与金融机构合作，促使金融机构升级信用评定等级，增加授信额度， 降低融资成本。5.3公司在授信额度内合理使用银行借款，包括票据贴现、贸易融资等，由财务部提出融 资申请，经总经理审核，董事长批准后方可与合作银行签订借款合同。5.4公司对外提供借款、担保，必须由总经理签字确认，经董事长批准后实施。5.5在开展融资工作的同时，必须关注融资风险的形成，特别是在融资综合成本的控制， 融资周期的结构安排，融资还款计划安排等方面

31、做好统筹和协调，以防止公司资金链断裂 的潜在风险的发生。6预算管理6.1公司预算管理要遵循事前确立标准，事后分析纠偏；科学预算，提升预算合理性与可 执行性；明确权责，严格执行的原则。6.2公司财务部是预算管理的归口部门，负责组织编制、审查、调整、实施、监控、分析 预算执行悄况。6.3公司成立预算工作小组和预算评审小组，统一组织公司的预算编制和评审工作。负责 制定、审核公司预算工作方案、预算目标、标准，负责审核公司整体预算并报董事会审批。6.5预算编审(1)每年10月初，预算工作小组根据公司发展战略、资源配置方案、各项技术经济指标、各种定额、技术标准、上年度预算执行情况、预算期经济形势预测等，制

32、定下一年度预 算编制方案与指引并下达各矿、各部门组织执行。(2)每年12月10日前，公司预算工作小组完成对各矿、各部门上报的预算草案审核、平衡、修订、汇总工作。(3)每年12月15日前，公司预算工作小组将初审后的公司预算草案报公司预算评审小 组,，(4)每年12月20-25日，公司预算评审小组将审核、修正、汇总后的预算报董事会审 批，并由预算工作小组根据审批结果与相关意见进行修改完善。(5)每年12月底前，公司预算工作小组将年度预算报送董事会，由董事长签发预算由 董事长签字后正式生效，下发执行。6.6预算执行与评价(1)每个季度、月度末或者不定期，各级预算管理部门肅针对预算执行情况进行分析，

33、实时监控所属矿、部门的预算及目标执行情况。(2)每个季度末，公司财务部组织计划预算分析会议，分析预算执行与问题剖析。7运营中的财务管理7.1成本管理7.1.1成本管理依据全面计划预算，建立健全成本费用考核指标，围绕成本费用控制的总 目标，由财务部牵头，将具体责任目标横向分解、纵向落实到最小的经营单元，达到每个 岗位责、权、利的紧密结合成本管理必须遵循的原则：(1)成本支出须支持企业战略目标；(2)公司在遵守国家规定的成本费用开支范围的前提下，实行成本费用与预算、绩效挂 钩，并逬行归口分级管理审批责任到人，严格费用开支范围、标准和报销审批流程，以保证成本费用支出的有效性。7.1.2成本管理方法须

34、通过完善月度费用预算、项目成本预算，科学应用弹性预算、零基 预算等各种方法进行成本控制，并根据全面计划预算确定的重点，由财务部门牵头，组织 制定成本管理的具体方案，实现日常费用的有效压缩，提高成本费用支出的有效性。7.1.3各级经营管理部门须持续实施成本管理改进，对成本差异分析所总结的重点成本问 题，成立成本专题攻关项目小组，以项目的形式组织跨部门的问题攻关团队，并设立项目 改进目标及阶段性成果目标、以保证成本管理水平的持续提升。7.2固定资产管理7.2.1公司须明确固定资产管理职责，责任到人。实施固定资产全生命周期管理。7.2.2公司须建立優全固定资产管理体系， 包括固定资产管理的制度体系、

35、 组织体系、 台 帐体系。公司制定适合企业自身特点的固定资产管理制度。财务部门为固定资产的综合管 理部门，各专业部门为归口管理部门，各使用单位为使用部门，各管理部门指定资产管- 理-员，落实管理职责，对固定资产台帐，随着固定资产的变动随时联动登记，做到账实 相符、账账相符。7.3无形资产管理7.3.1无形资产管理的范围包括企业商号、专利权、非专利技术、生产许可证、特许经营 权、特行企业资质、租赁权、土地使用权、矿产资源勘探权和采矿权、商标权、著作权、 计算机软件、商誉等。7.3.2公司须严格关注无形资产的产权界定，跟踪评价无形资产的使用价值和价值，实施 全生命周期管理，加强无形资产的保护和保密

36、。7.4客户信用管理741公司信用管理须遵循区别对待、注重实效、严格控制与约束、动态监控与调整、保 守秘密的原则。7.4.2公司设立客户信用管理岗位，履行客户信用管理职责对客户信用进行综合评估， 建立客户信用档案、分析客户信用风险、评估其资信等级。7.4.3财务部负责编制应收账款账龄分析表，报关相关部门与领导，并跟催销售科及时收 回应收账款。7.5纳税管理7.5.1公司纳税管理遵循诚信纳税、筹划在先、风险防范的原则。7.5.2纳税评估分为整体纳税评估和专项纳税评估，通过纳税评估规范企业的纳税管理，规避风险，降低成本。7.6决策支持7.6.1公司财务部在职责范围内须为决策层提供及时、全面、前瞻性的财务分析支持。7.6.2公司财务部每月5日前，报送经财务总监与总经理审核的财务报表及下月利润预测 表。7.6.3公司财务部必须每月出具财务分析报告，并根据经营需要提交定期和专题分析报告。7.6.4在整合财务和业务信息、的基础上，对市场销售、产品开采进