清产核资审核报告

1、清产核资审计报告利安达XX字2003第A 号ABC股份有限公司全体股东：我 们 审 计 了 ABC 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 ABC 公 司 ） 截 至 2002 年 12 月 31 日的清产 核资 情况。 建立 健全 内部控制制 度，保护资产的 安全和完整，保 证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是 ABC 公司管理当局 的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查 结果进行专项财务审计， 对 ABC 公司核查出的各项资产损失的真实性、合理 性发表意见。在审计过程中， 我们本着独立、客观、公正和科学的原则， 实施了包括 在抽查的基础上检

2、查支持各项资产损失金额和披露的证据， 评价各项资产损 失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以 2002 年 12 月 31 日为基 准日的资产、负债和所有者权益。我们相信， 我们的审计工作为发表意见提 供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作 范围（根据实际情况填写）按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次 清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机 构、境外子公司等）的全部资产，其中：资 产总额XXXX万元，负债总额XXXX 万 元 ， 所 有 者 权 益 XXXX 万 元 （ 含 实 收 资 本 XXXX 万

3、 元 ， 资 本 公 积 XXXX 万 元 ， 盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。 具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系, 在参与清产核资单位较多的情况下, 可以作为报告附表, 并在目录中加注页 码）单位名称单位:万元 投 资比例 控制 关系 资产 总额 所有 者权 益二、清产 核资 法律 依据 及行为 依据 （根 据实 际情 况填 写）（一）法律依据1、2003 年 9 月 2 日 国资 评 价 200358 号文 件 关 于 印 发中央 企业 清产 核资工作方案的通知；2、2003 年 8 月 19 日 国 资评 价2

4、00345 号文 件关 于 做 好 执 行企 业会 计 制度 工 作的 通知 ；3、2002 年 7 月 26 日财政 部财 企2002310 号文 件 关 于 国 有企 业 执 行 企 业会 计制 度 有关 财 务 政 策 问题 的 通 知 ；4、2003 年国资 委颁 发的 国 有 企业 清产 核资 办法 及 相 关 配 套制 度；5 、 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 。（二）行为依据1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件关于同意ABC公司开展清产 核资工作的函；2、XXXX年XX月XX日XX部 门XXX号文件关于同意ABC公司XXX子公 司以帐面数作为清产核

5、资工作的结果函；3、清 产 核 资业务 约 定 书 。三、清产 核资 组织 实施 情况1 、 起 止 日 期 ： XXXX 年 XX 月 XX 日 至 XXXX 年 XX 月 XX 日 。2、 组 织实 施情况 ：（ 1） 培训 参加专 项 审 计 工作 的相 关人 员 , 协助 ABC 公 司 做清 产 核资 基础 工作；（2 ）对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司 清 产核 资基 准 日 账 面 数 的 准 确；（3）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查 存货；（4）勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权；（5）协助ABC公司按照企业会

6、计准则、新企业会计制度和清产核资的要 求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失；（6）按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对ABC公司清理 出的有关资产盘盈、 资产损失及资金挂账进行核实、 鉴证；（7）协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、 以及国 家财务会计制度有关规定，调整账务。（8）协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资审计 结果1、申 报 处 理 资 产 损 失 情 况在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵 后 ） 为 XXXX 万 元 。 其 中 按 原 制 度 清 查 的 资 产 损 失 共 XX

7、笔 ， 金 额 XXXX 万 元 ； 按企业会计制度清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XXXX 万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元；按企业会 计制度清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。上述资产损失总额中：流动资产损失XX笔，金额XXXX万元；长期投资 损 失 XX 笔 ， 金 额 XXXX 万 元 ； 固 定 资 产 损 失 XX 笔 ， 金 额 XXXX 万 元 ； 在 建 工 程 损 失 XX 笔 ，金 额 XXXX 万 元 ；无 形 及 递 延 资 产 损 失 XX 笔 ，金 额 XX

8、XX 万 元 ； 流动负债损失XX笔，金额XXXX万元；长期负债损失XX笔，金额XXXX万元； 流动负债潜盈XX笔，金额XXXX万元；长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。各类损失分科目列示如下:单位： 万元按原制度清查按企业会计制度清的资产损失查预计的资产损失合计科目名称目数目数目数货币资金 短期投资 应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用其他流动资产长期投资固定资产工程物资在建工程无形资产递延资产其他资产其他资金应付帐款应付福利费应交税金长期借款专项应付款其他负债项目合计目审资产万元（详细情况，请见损失挂账分项明细表及损失挂账申报核销项 核说明。）2、申报处理资产损失原因说明ABC公司清查

9、资产损失总额XXXX万元，其中资产损失XXXX万元、 挂 账 XXXX 万 元 ； 按 企 业 会 计 制 度 预 计 的 损 失 XXXX 万 元 。详细情况如下:单位：损 失原因损失项目数损失金额（ 1 ） 资 产 损 失 坏 账 损 失 资产 盘盈 资产 盘亏 资产 毁损 报废 投资 损失 贪 污 、 盗 窃 、 诈 骗损 失 司法 败诉 强制 执行损 失 其 他 原 因 损 失（ 2 ） 资 金 挂 账 政策 性挂 账 潜亏 挂账 损失（ 3） 按 企 业 会 计 制 度 预 计 的 损 失 合计3、潜盈项目类型及形成原因 对潜盈项目进行说明五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处

10、理 预案本 次 清 产 核 资 中 ， ABC 公 司 清 查 的 资 产 损 失 和 资 金 挂 帐 净 额 为 金 额 XXXX 万 元 ；其 中 XXXX 损 失 挂 账 净 额 XXXX 万 元 自 列 损 益 ，其 余 XXXX 万 元 申 报 核 减 所有者权益，具体处理方法如下：（ 1 ） 核 减 未 分 配 利 润 XXXX 万 元 ；（ 2 ） 核 减 盈 余 公 积 - 公 益 金 XXXX 万 元 ；（3）核减盈余公积-公积金XXXX万元；（ 4 ） 核 减 资 本 公 积 XXXX 万 元 ；（ 5 ） 核 减 实 收 资 本 XXXX 万 元 ；2、审计意见批复后所有

11、者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，ABC公司的所有者权益将为XXXX万元， 其中实 收资本XXXX万元、资 本公积XXXX万元、盈 余公积XXXX万元、未分配 利 润 XXXX 万 元 。我 们 认 为 ， ABC 公 司 的 清 产 核 资 工 作 是 依 据 财 政 部 相 关 文 件 执 行 的 ， 申 报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产 管理部门审批的依据。六、重大 事项 说明（下列情 况需进行 特别说 明，但 并 不 是全部 ，应 根据清产核资实际情况进行补充）1、如：ABC公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资 工 作范 围

12、， 直 接 以 ABC 公 司账 面数 作为 ABC 公司 清 产 核 资 工 作结果 需要 进行 特别说明。2、如：ABC公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围， 经 国有 资产 监 督 管 理 机 构批 准直 接以 ABC 公司 账面 数作 为 ABC 公 司 清 产 核 资 工作结果需要进行特别说明；3、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC公司损失及 挂 账的 认定 产 生 重 大 影 响的 事项 ；4、如 ：在 清 产核资 专项 财务审 计工 作中 发 现的 ABC 公 司 重大资 产 和 财 务 问题以及向ABC公司提出的有关改进建议；5、如：在清产核资过程中对ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主 要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会 计师 认为 需 要说 明的 其他 重 大 事 项。七、报告 使用 范围以 上 清 产 核 资 审 计 报 告 仅供 国有 资 产管 理部 门 审 批 、 AB