财务支付规范制度

1、编制： 财务部财 务 支 付 规 范1 .目的为了加强对成本费 用的管理，节约开支，提高 公司的经济 效益，根据中华 人民共和国公司法、会计法和公 司章程的有关规定，结合 集团公司的实际情况及行业特 点，制定本规范。2 .适用范围本规范包括工程直接费支出、备用金借款、固定资产采购支出、工程间接费用支出、公司管理费用支出、财务费用支 出等相关操作说明，该规范 适用于集团公司各部门及下属 子公司。财务部负责制订本 规范、修订和补充未尽事项，并负有解释权。3 .术语和缩略语3.1 本规范所指“以内”均含 本数，“以上”均不包含本数。3.2 本规范中部门 负责人指部 门第一责任人。3. 3本规范中支付

2、审批权限指经复核完毕后的最后审批人，复核流程见具体支付流程。4.工程直接费支付的流程、职责、审批权限及规定4.1 工程直接费支付的流程：业务经办人一一项 目部门负责人（复核）一一 项目财务负责人、财务副总（总监）（审核）一一审 批人（批准）一一出纳（付款）。（详顺程图）4.2 工程直接费支付的职责：4.2.1业务经办人行使经办人的职责，对每笔支出签名确认，并对相应原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性负责。4.2.2项目各部门负责人 行使复核人的职责，对管辖 必要性承担管理及审批责任。内审批的经济事项的真实性、合法性、合理性、4.2.3项目财务部负责人财务副总（总监）对经办人提供报销凭证的合

3、法性、真实性、完整性和准确性进行再次审核，并在审批权限范围内进行 审批。4.2.4 项目经理根据总经理的授权，负责统一管理本项 目财务支出的审批事务，对 相应环节上报的财务 支出事项审批后交财务办理结算。4.2.5 总经理对其所在公司的经营管理工作负领导责任，并对工程直接费支付金额在50万元以上 的款项行使审批职责。4.2.6 出纳行使付款人的 职责，对所有支付凭证须最后审核其内容与金额是否与实 际相符，票据是否合法、合规，收款 单位的印章是否合法有效、领款人的签 字是否相符，审核、审批手续 是否完备，如有疑问必须 先汇报财务负责人并得到确 认后方能支 付。427对因工作地或长期 出差（10天

4、以上）原因不能履行审核审批责任的，应由审核审批责任人书面授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，书面授权书应交财务部备案。1.1.8 当审核审批责任人短期出差在外，而事件比较紧急必须立即审批的，根据工 作需要审核审批责任人可以临时短信、邮件授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，待出 差回来后对报销或资金支付行为办理补签确认手续。1.1.9 审批人、审 核人、付款 人、经办人未按照 本规定办理财务支出付款事务 的，在分清 责任的前提下， 视情节严重情况承担经济损失的赔偿责任及其他相关责任。4.3 工程直接费支付的审批权限：4.3.1 1万元以上的劳务分包、材料采购、机械租赁等必须签订合同，

5、10万元以上的合同签订 必须报上 级公司审批。款项支付必须按照合同执行，合 同范围内单笔金额50万元以下的款项支付由项目经理审批； 50万元（含）以上的由总经理（总经理授 权人）审批；合同 范围以外、或没按合同规定的付款无论金 额均由总经理审批。4.4 工程直接费支付的规定：4.4.1 工程直接费支付是指与工程项目相关的人工费、材料费、机械租赁及其他直接费等的支付。4.4.2 工程直接费支付原则上要求对方提供相应普通税务发票。4.4.3 办理工程直接费支付时，应根据对方出具的发票、合同，工程计价单等，由项目经办部门经办人签字，经项目部门 领导复核、项目财务审核、项目经理审 批后出纳方能付款。付

6、款时要 求收款单位与发票（或合 同）上的单位名称一致。5.固定资产采购付款的规定：5.1 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一个会计年 度的有形资产（一般指单价在2000元以上，含金额在 2000元以上的基建、装修支出 ）。5.2 固定资产采购要求供应商开具普通税务发票。5.3 固定资产采购或实施必须由使用部门事前填 写固定资产申购单，并经总经理审批确认，只有经 过批准购买的固定 资产方可 采购。5.4 办理固定资产款项支付时，应先到管理部门 办理资产登记手续，由经办部 门经办人填写用款申请 单，并将合同、批复文件等凭证 作为付款依据。5 .低值易耗品采购付

7、款的规定：5.1 低值易耗品是 指不能作为 固定资产（一般指 单价在2000元以内的物品）的各种用具物品，如工具、 管理用具、玻璃器皿、包装容器、电脑配件等。5.2 低值易耗品采购要求供应商开具普通税务发票。5.3 低值易耗品采购由需求部门根据费用控制限额提出书面申请，办公用低值易耗 品原则上由公司有关部门统一采购，生 产性低值易耗品原则上由项 目物资部统一采购。5.4 办理低值易耗品款项支付时，由经办部门经办人填写用款申请单，并办理验收入库手续并登记 后再提交财务部审核。5.5 对于批量采购的低值易耗品，原则上应与供应商签订采购合同。附：货款支付的流程图工程款项支付（包含银行、现金支付）流程

8、图预算外所有款项，预算内5万（含）以上单笔5万（含）以上和预算外本月累计20万以上4.2.14.2.24.2.3财务部负责人、财 务副总（总监）对经办人提进行再次审核，并 在审批权限范围内进行审批。供报销凭证的合法性、真实性、完整性和准确性4.2.4 总裁（总经理）根据公司授权，负责统一管理公支出事项审批后交财务办理结算。司财务支出的审批事务，对 相应环节上报的财务6 .备用金借款的流程、职责、审批权限及规定6.1 备用金借款的流程：业务经办人一部门负责 人及分管副总、总裁（总经理）直管的部门负责人（复 核）-财务负责人（审核）出纳（付款）。（详嘛程图）6.2 备用金借款的职责：业务经办人行使

9、经 办人的职责，对每笔支出签名确认，并对相应原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性负责。部门负责人行使复核人的职责，对管辖内审批的经济事项的真实性、合法性、合理性、必要性承担管理及审批责任。4.2.6 出纳行使付款人的 职责，对所有支付凭证须最后审核其内容与金额是否与实 际相符，票据是否合法、合规，收款 单位的印章是否合法有效、领款人的签 字是否相符，审核、审批手续 是否完备，如有疑问必须先汇报财务负责人并得到确认后方能支付。4.2.7 对因工作地或长期 出差（10天以上）原因不能履行审核审批责任的，应由审核审批责任人书面授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，书面授权书应交财务部备案。4

10、.2.8 当审核审批责任人短期出差在外，而事件比较紧急必须立即审批的，根据工 作需要审核审批责任人可以临时短信、 邮件授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，待出 差回来后对报销或 资金支付行为办理补签确认手续。4.2.9 审批人、审 核人、付款 人、经办人未按照 本规定办理财务支出付款事务 的，在分清 责任的前提下, 视情节严重情况承担经济损失的赔偿责任及其他相关责任。4.2.10 借款的审批权限：额度内备用金借款 由财务负责人审批，额度外的 备用金原则上不予借款。4.2.11 借款的规定：6.4.1 备用金借款是指经办人因零星开支、业务采购、差旅费等业务需要申 请借用的款项。6.4.2

11、办理备用金借款时，需填写借款单，并由各部门负责人审批后按额度标准报批，超过额度的须由部门负责人提 供担保（原则上试用期人员 不借款，特殊情况需要借款的 由部门负责人提供担 保）并经总裁（总经理）或其授权人审批。6.4.3 经办人因业 务需要申领 临时借款，需写明 借款理由，原则上须在回公司 后一周内销 账、报销。6.4.4 备用金借款限额为：一般员工为2000元，部门经理（副经理）为 5000元，分管付总（总助）8000元，总经理 15000元，总裁 30000元。6.4.5 员工（包括股东）个人因私借款原则上不 得办理，对确有必要并经董事 会决议同意的员工（包括 股东）因私借款，按董事会决议

12、办理，并注明还款方式和还款时间。6.4.6 备用金借款 年末（12月25日前）结清，次年重 新申请。6.4.7 领用现金超过1万元的大额现金需提前一天通知财务部。附：备用金借款的流程图公司员工备用金支取流程图特殊情况（额度外备用金原则上不予借款）（出纳办理结算7. 1费用报销的流程、职责、审批权限及规定7.1 费用报销的流程：财务副总业务经办人一一财务部（初审）一一部门负责人及分管副总（复核）一一财务负责人、（总监）（审核）一一审批人（批准）一一出纳（付款 ）。（详嘛程图）7.2 费用报销的职责： 详见货款支付的职 责。6.3 费用报销的审批权限:6.3.1 预算内的差旅费及其他费用500元以

13、下由财务负责人审批（业务招待费 需凭审批过的业务招待计划报销）；500元以上2000元以下费用由财务总监审批；2000元以上费用由总裁（总经理）审批。预算外所有费用由总裁（总经理）审批。6.3.2 各管理人员自身（包括授权下属办理相关 事务）的费用需上级审批，管 理人员一般不得审批自己的费用。分管副总、总经理（总经理授权人） 直管的部门经理所产生的费用 经总经理（总经理授 权人）审批后支付。6.4 费用报销的规定：6.4.1 差旅费报销规定：6.4.1.1 差旅费是指企业员工 被派往异地进行业 务联络或处 理期间发生的各项 费用，主要 包括期间发生的往返出差地的交 通费、出差地市内交通费、 出

14、差期间误 餐补助、出差地住 宿费、行李 邮寄费 等，不包括出差期 间发生的业务招待费。6.4.1.2 差旅费用报销须提供出差旅费报销单、车船（飞机）票、住宿发票等合法票据。票据遗失不得报销差旅费。餐饮发票、购物发票等不得 作为差旅费 报销。6.4.1.3 差旅费报销及补助的标准见附表。6.4.1.4 员工出差前应做好 出差计划，出差回来以后应 及时上交出差审批单。 员工出差前应填写出差审批单。出差期限由部门经理视情况需要进行核定。部门负责人在没有出差审批单的情况下，不得签批差旅费报销单。6.4.1.5 出差期限的审批权限：7日内由部门负责人核准，7日以上由分管副总核准。部门负责 人出差 由分管

15、副总核准，副总经理一律由总裁（总经理）核准。6.4.1.6 出差途中除因病、意 外灾害，或其他实 际工作需要，可以通过电话或 者电子邮件 形式，按照职责请示部门负责人、分管副总、总裁（总经理）批准延期 回公司之外，皆不 得因私事或 借故延长出差时间。一旦查实因私事延长了出差时间，报总裁（总经理）审定后， 除了不予报销差旅 费外，还要依性质 轻重按旷工行为进行处罚。6.4.1.7 员工异地出差可以乘坐火车、汽车、飞 机、轮船：不超过20小时主要出差工具为火车、汽车，超过6小时可以考 虑卧铺；超过20小时可以考虑乘坐飞机，另外有特殊情况可考虑乘坐飞机（如机票价格在5折以下或单程价格低于火车 票），

16、需提前申请，凭发票报销。6.4.1.8 出差发生的业务费需与差旅费一起填写差旅费报销单，存W不予报销。6.4.1.9 出差地市内交通费主 要为在出差地购买 的公交车、地铁票的费用，出 租车票原则 上不予报销， 情况特殊需要部门负责人在票据背面签字确认。6.4.1.10 报销出差住宿费时，需注明住宿天数及共同住宿人数，并且住宿发票内容 要求填写齐 全，包括起止日、房号等。6.4.1.11 公司员工出差在外，如因个人原因造成公司形象受损的，报总经理（总经理授权人）办公会议研究进行处罚。6.4.1.12 两人及以上共同出差，原则上统一由一人报销差旅费（司机除外）。6.4.1.13 公司员工驻项目检

17、查工作期间，不享受出差伙食补 助。6.4.1.14 乘坐公司车辆出差 时，不再报销 车船票、市内交通 费，也不得 填报出差交通补助。6.4.2 业务招待费报销规定：6.4.2.1 业务招待费是指为了公司业务及其管理的需要，招待客户等相关人员所发生的费用。主要包括 餐饮费、礼品费等。6.4.2.2 公司普通员工原则上不得报销业务招待费。6.4.2.3 部门负责人及公司管理层需要发生业务 招待费，须提前申请，并提交 业务招待计划，说明 招待时间、招待对 象、招待事由、招待地点、招待标准、参加人员等。6.4.2.4 业务招待计划可以按次填写，也可以按月填写，2000元以内由部门负责人及分管副总、审批

18、，2000元以上总裁（总经理）审批。未经审批，任何人员不得使用业务招待费。6.4.2.5 业务招待费报销须提 供经领导审批过的 业务招待 计划、餐饮发票、礼品发票、接待会务住宿发票等合法票据，原则上不准发生烟酒、足浴及娱乐等招待形式，此类发票不得报销。6.4.3 办公费、通讯费、车辆费、市内交通费等报销按公司原有一规 定执行。附：费用报销的流程图公司员工费用报销流程图申请人通过通过）%算内所有费用（业务费需凭审批财务初审部门负责人复核管副总、总经理管的部门负责人财务负责人复核通过过的出纳报销业务招待计划报销通过）预算外所有费用1,工资薪酬的支付规定：根据公司的相关薪 酬制度，人力资源部将考核

19、结果、员工 薪金调整情况、当 月社保情况 报财务部；行政 部门将本月员工考 勤报财务部，财务部制表后 经总经理（总经理授权人）审 批后发放。2,各子公司之间、公司各银行之间款项划拨的流程、职责、审批权限及规定2.1 资金划拨审批流程：业务经办人一一财务负责人、财务副总（总监）（审核）一一审批人（批准）出纳（付款）。2.2 银行开户由总裁（总经理）审批。2.3 内部资金划拨审批 权限：10万以内的由财务负责人审批；50万以内的由财务副总（总监）审批。司内部银行之间的划拨。50万以上的由总裁（总经理）审批，董事长不再审批公3报销及支付的注意事项3.1报销的原始单据须符合国家规定，要求内容全部齐全,

20、并不得有涂改、描写及添加的痕迹，原始单据有错误的，应当由出具单位重开（指金额有误时）或更正，更正处应加盖出具单位印章，对3.23.33.43.53.63.73.8于白条、内部收据名称抬头发票等其报销或资金支付行不得空缺和涂改，报销或资金支付单资金支付如需办理求先取得发票再到、过期发票等不符合规定的 他不符合财务规范的单据，为发生时必须按要求填制报并与所附发票的内容、金额 据分类别、项目填写。支票、汇票的，应提供正确财务领取，特殊情况须报批结算起点在1000元以上的业务以银行票据结算。 原因。每项业务发生需及费用报销需写明所的左上角对齐，小所有财务的资料均时报销，当月费用开支，原附单据张数，报销

21、单据的粘单据一律按统一方式贴在粘需用中文填写，和财务相关,财务部有权拒收，对非公司财务部说明理由后有权拒绝报销或支付凭证，报销或支付凭致，对金额计算错误的，需无误的单位名称、开户行、账后方可开具，领用后须尽快销名称或公司 销。证记载的各重新办理审号等，并且 账。特殊情况需以现金结算的，应向财务部书面则上最迟顺 延至次月报销。贴必须符合 财务部的规定，发贴单上，不 能用订书针、回形的所有书写均应采用黑色和蓝在职员工项内容均批手续。原则上要说明票粘贴一律针、大头针黑色钢笔、以报销单装订发票。禁用圆珠笔、铅笔。附件1 :出差费用报销标准1、省内外出差费用 报销标准职务地区标准住宿额度出差补贴市内交通

22、补贴餐费补贴总裁（总经理）一类地区实报实销15080二类地区实报实销10080三类地区实报实销8080副总级一类地区4008050二类地区3506050三类地区3004040部门经理一类地区3006040二类地区2504040三类地区2003030其他员工一类地区2506040二类地区2003040三类地区1502030一类地区：省会城市、经济特区、直辖市;二类地区：珠三角其 他城市；三类地区：其他城市及对应的市县级地区。备注：(1)员工省内出差使用 公司所派车辆者享受30元出差补贴(为餐费补贴 )，自行前往享受50元出差补贴 (为市内交通补贴 和餐费补贴)。省外出差根据相应标准执行 。(2)公司专职司机省内 出差仅享受30元餐费补贴(与随行员工一起发生招待餐费的，不再计算餐费补贴) 省外出差根据相应标准执行。(3)出差期间，去往或 离开机场，原则上坐机场大 巴，如紧急情况可公司派车或坐出租车。(4)员工在出差地应尽 量使用公 交、地铁等交通工 具，打的费 不予