精细化的项目预算管理(共62页).ppt

1、精细化的项目预算管理 培训师：李忠义 2016年2月29日目录 项目预算的提升项目预算的误区04 预算的实际执行03 项目预算的编制02 什么是项目预算0105一、什么是项目预算一、什么是项目预算什么是预算管理什么是预算管理 定义一：预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，定义一：预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的项目预算。预各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的项目预算。预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企

2、业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。业效益最大化的坚实的基础。预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。是一种重要的管理工具。 定义二：预算是指将资源分配给特定活动的数字性计划。实践中，定义二：预算是指将资源分配给特定活动的数字性计划。实践中，预算多数是财务预算，即用货币单位表示的企业未来经济活动的成本费预算多数是财务预算，即用货币单位表示的企业未来经济活动的成本费用、总收人和净收益等。用、总收人和净

3、收益等。 定义三：预算是在预测的基础上，为了实现特定目标，以一定的定义三：预算是在预测的基础上，为了实现特定目标，以一定的方式，对企业未来的生产经营活动所做的数量说明。方式，对企业未来的生产经营活动所做的数量说明。 什么是预算管理什么是预算管理泛海物业对项目预算管理的定义： 预算管理是一种依靠财务手段辅助管理处团队管理日常经营活动的方法。 预算管理依靠经济活动的可货币计量特性，将管理处未来的日常管理活动转化为财务数据，根据时间顺序进行统筹安排，以达到合理分配资源，协调指挥各部门开展工作的目的，使管理处经营目标可以在有序、规范、准时的状态下达成。一、什么是项目预算一、什么是项目预算什么是预算管理

4、什么是预算管理预算管理就是让管理处有计划地进行收支预算管理就是让管理处有计划地进行收支 通过以上对定义的探讨，我们可以用一句简单的话通过以上对定义的探讨，我们可以用一句简单的话来概括预算管理：来概括预算管理：一、什么是项目预算一、什么是项目预算预算管理的缺点是什么预算管理的缺点是什么计划的缺点是什么计划的缺点是什么计划的优点是什么计划的优点是什么预算管理的优点是什么预算管理的优点是什么什么是预算管理什么是预算管理一、什么是项目预算一、什么是项目预算全面预算管理全面预算管理 认识到了缺陷，如何来克服？如何将缺陷对管理的认识到了缺陷，如何来克服？如何将缺陷对管理的内耗降低到最小？泛海物业采用了内耗

5、降低到最小？泛海物业采用了什么是预算管理什么是预算管理一、什么是项目预算一、什么是项目预算什么是全面预算下的项目预算什么是全面预算下的项目预算 泛海物业在吸收了全面预算精华后对项目预算管理进行了重新定义： 全面预算管理是一种依靠预算管理方法指导公司经营活动的管理体系。 项目预算管理以团队战略规划为出发点，得出预算期内的KPI，以KPI为导向编制预算，使预算贯穿于经营团队的各个重要层面，覆盖到经营团队的各个领域，以预算来指导管理处日常工作的开展，以求达到经营目标平衡实现的目的。一、什么是项目预算一、什么是项目预算指标下指标下达达预算编预算编制制预算审预算审核核预算汇预算汇总总总 部分公司管理处预

6、算执预算执行行预算考预算考核核战略规划财务指标KPI管理处编制部门编制分公司审核总部审核总部汇总分公司汇总总部审计总部考核分公司核算分公司考核什么是全面预算什么是全面预算一、什么是项目预算一、什么是项目预算实行项目预算时我们要注意的问题实行项目预算时我们要注意的问题1以战略规以战略规划为指导划为指导2以平衡发展以平衡发展为目的为目的3资源配置资源配置需要整合需要整合一、什么是项目预算一、什么是项目预算实行项目预算时我们要注意的问题实行项目预算时我们要注意的问题1以战略规以战略规划为指导划为指导 管理处的战略规划应服从分公司的战略规划，分公司的战略规划应承接总部的战略规划指标。管理处预算必须以战

7、略规划分解的各项指标为指导，以指标作为预算完成的目标，指导预算的编制重心。 战略规划就是要让我们明白应该做什么，什么先做，什么后做。一、什么是项目预算一、什么是项目预算实行项目预算时我们要注意的问题实行项目预算时我们要注意的问题2以平衡发以平衡发展为目的展为目的 战略规划是以平衡积分卡的形式转换为了具体指标，所以平衡性与生俱来。管理处在编制当年预算时就必须合理安排以保障各项指标都可以完成，避免出现长短腿或者舍弃指标的现象。 同时，从长远来讲，过去和未来在管理处是连续的经营和发展，管理处编制预算时既不能停滞不前，也不能透支未来，要始终保持平衡发展。一、什么是项目预算一、什么是项目预算实行项目预算

8、时我们要注意的问题实行项目预算时我们要注意的问题3资源配置资源配置需要整合需要整合 公司是一个庞大的整体，不是简单的个体叠加，管理处掌握的资源多且分散。只有整合了才有经营的价值，才具有市场竞争力。 管理处的资源配置不能只从一个方面考虑，只有整合后才能减少总体的投入，才可以有1+12的效果。预算的安排也要遵从资源配置的合理比例，不能出现一家独大的局面。一、什么是项目预算一、什么是项目预算目录 项目预算的提升05项目预算的误区04 预算的实际执行03 项目预算的编制02 什么是项目预算01二、项目预算的编制二、项目预算的编制1为什么要编制预算为什么要编制预算2谁来编制预算谁来编制预算3何时编制预算

9、何时编制预算4如何编制预算如何编制预算5预算的审核预算的审核 项目预算的编制02为什么要编制预算为什么要编制预算从公司层面而言从公司层面而言从管理处层面而言从管理处层面而言从基层管理职员而言从基层管理职员而言统统筹筹运运作作开开展展二、项目预算的编制二、项目预算的编制为什么要编制预算为什么要编制预算统统筹筹运运作作开开展展可以从战略的层面出发进行统筹，为战略服务可以从战略的层面出发进行统筹，为战略服务可以将管理处的资源转化为经济指标，方便运作可以将管理处的资源转化为经济指标，方便运作可以将日常事务量化为经济事件，方便开展可以将日常事务量化为经济事件，方便开展二、项目预算的编制二、项目预算的编制

10、1为什么要编制预算为什么要编制预算2谁来编制预算谁来编制预算3何时编制预算何时编制预算4如何编制预算如何编制预算5预算的审核预算的审核 项目预算的编制02二、项目预算的编制二、项目预算的编制谁来编制预算？谁来编制预算？必须成立目标（预算）管理委员会必须成立目标（预算）管理委员会各部门均必须参与审核各部门均必须参与审核项目责任人全面负责项目责任人全面负责统统筹筹项项目目实实际际二、项目预算的编制二、项目预算的编制谁来编制预算？谁来编制预算？统统筹筹项项目目实实际际预算委员会从预算结果和原则上进行统筹预算委员会从预算结果和原则上进行统筹各部门经理从对应业务项目上进行指导审核各部门经理从对应业务项目

11、上进行指导审核管理处遵从项目的实际情况来编制管理处遵从项目的实际情况来编制二、项目预算的编制二、项目预算的编制1为什么要编制预算为什么要编制预算2谁来编制预算谁来编制预算3何时编制预算何时编制预算4如何编制预算如何编制预算5预算的审核预算的审核 项目预算的编制02二、项目预算的编制二、项目预算的编制何时编制预算？何时编制预算？年度预算周期开始之前年度预算周期开始之前项目筹备之时项目筹备之时12二、项目预算的编制二、项目预算的编制何时编制预算？何时编制预算？按编制时间的不同，泛海物业的预算分为入住期预算和成熟期预算两种。 成熟期预算很常见，成熟期预算很常见，入住期预算有什么入住期预算有什么不同呢

12、？我要注意不同呢？我要注意什么问题啊？什么问题啊？当然有了，成熟期预算应该以日常事当然有了，成熟期预算应该以日常事务计划为主导，同时参考历史数据，务计划为主导，同时参考历史数据，而入住期预算则以市场测算为依据，而入住期预算则以市场测算为依据，对预算的不确定性考虑更充分。对预算的不确定性考虑更充分。二、项目预算的编制二、项目预算的编制何时编制预算？何时编制预算？预算除了这种预算除了这种分类，还有没分类，还有没有其他的分类有其他的分类呢？呢？当然有当然有了了还有酬金制还有酬金制和包干制的和包干制的分类，还有分类，还有单个的项目单个的项目预算，例如预算，例如业委会资金业委会资金开支的预算、开支的预算

13、、工程开支预工程开支预算等等算等等二、项目预算的编制二、项目预算的编制1为什么要编制预算为什么要编制预算2谁来编制预算谁来编制预算3何时编制预算何时编制预算4如何编制预算如何编制预算5预算的审核预算的审核 项目预算的编制02二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算？如何编制预算？按接管形式的不同，泛海物业的预算分为酬金制预算和包干制预算两种。 酬金制酬金制包干制包干制经营风险小经营结果归业主利润归公司二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算？如何编制预算？以业务计划为导向以业务计划为导向关注定额与变量关注定额与变量了解预算明细项目了解预算明细项目二、项目预算的编制二、项目预算的

14、编制如何编制预算？如何编制预算？以业务计划为导向以业务计划为导向二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算？如何编制预算？以业务计划为导向以业务计划为导向二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算？如何编制预算？关注定额与变量关注定额与变量二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算？如何编制预算？关注定额与变量关注定额与变量定额的来源定额的来源由科学计算得来由科学计算得来1由市场行情（政府文件）来决定由市场行情（政府文件）来决定2由历史数据推算得来由历史数据推算得来3由历史经验总结而成由历史经验总结而成4二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算收入收入了解

15、预算明细项目了解预算明细项目（一）总收入1物业服务收入 1.01物业管理费 1.02建设单位物业费2共用部位经营收入 2.01自营停车场收入 2.02租赁收入3物业服务其他收入收入收入以合同协议或政府指导价为准以合同协议或政府指导价为准 3.01开办费收入3.02补贴收入4集中供暖费收入5委托经营停车场收入6会所收入6.01会员卡6.02私教二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出发改价格发改价格2003186420031864国家发展改革委、建设部国家发展改革委、建设部关于印发物业服务收费管理办法的通知关于印发物业服务收费管理办法的通知各省、自治区、直辖市计委（发

16、展改革委）、物价局、建设厅、各省、自治区、直辖市计委（发展改革委）、物价局、建设厅、房地局：房地局：为规范物业管理服务收费行为，保障业主和物业管理企业为规范物业管理服务收费行为，保障业主和物业管理企业的合法权益，根据的合法权益，根据中华人民共和国价格法中华人民共和国价格法和和物业管理条物业管理条例例，我们制定了，我们制定了物业服务收费管理办法物业服务收费管理办法，现印发给你们，现印发给你们，请执照执行。请执照执行。附：附：物业服务收费管理办法物业服务收费管理办法了解预算明细项目了解预算明细项目二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目

17、中华人民共和国国家发展和改革委员会中华人民共和国国家发展和改革委员会中华人民共和国建设部中华人民共和国建设部 二三年十一月十三日二三年十一月十三日 附：附：物业服务收费管理办法物业服务收费管理办法第十一条第十一条物业服务成本或者物业服务支出构成一般包括以下部分：物业服务成本或者物业服务支出构成一般包括以下部分：1 1、管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；、管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；2 2、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；3 3、物业管理区域清洁卫生费用；、物业管理区域清洁卫生费用；4 4

18、、物业管理区域绿化养护费用；、物业管理区域绿化养护费用；5 5、物业管理区域秩序维护费用；、物业管理区域秩序维护费用；6 6、办公费用；、办公费用；7 7、物业管理企业固定资产折旧；、物业管理企业固定资产折旧；8 8、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用；、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用； 9 9、经业主同意的其它费用。、经业主同意的其它费用。 二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目 关于印发关于印发物业服务定价成本监审办法（试行）物业服务定价成本监审办法（试行）的通知的通知(发改发改价格价格(2007)228

19、5号号) 发改价格20072285号国家发展改革委、建设部关于印发物业服务定价成本监审办法（试行）的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市发展改革委、物价局、建设厅（房地局）：为提高政府制定物业服务收费的科学性，合理核定物业服务定价成本，根据政府制定价格成本监审办法、物业服务收费管理办法等有关规定，特制定物业服务定价成本监审办法（试行），现印发你们，请按照执行。附件：物业服务定价成本监审办法（试行）国家发展改革委建 设 部二七年九月十日二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目 第七条物业服务定价成本由人员费用、物业共用部位共第七条物业服

20、务定价成本由人员费用、物业共用部位共用设施设备日常运行和维护费用、绿化养护费用、清洁用设施设备日常运行和维护费用、绿化养护费用、清洁卫生费用、秩序维护费用、物业共用部位共用设施设备卫生费用、秩序维护费用、物业共用部位共用设施设备及公众责任保险费用、办公费用、管理费分摊、固定资及公众责任保险费用、办公费用、管理费分摊、固定资产折旧以及经业主同意的其它费用组成。产折旧以及经业主同意的其它费用组成。二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第八条人员费用是指第八条人员费用是指管理服务人员工资、管理服务人员工资、按规定提取的工会经按规定提取的工

21、会经费、职工教育经费，费、职工教育经费，以及根据政府有关规以及根据政府有关规定应当由物业服务企定应当由物业服务企业缴纳的住房公积金业缴纳的住房公积金和养老、医疗、失业、和养老、医疗、失业、工伤、生育保险等社工伤、生育保险等社会保险费用。会保险费用。人力资源费用 1.员工工资 2.员工奖金 3.员工社会保险 4.员工商业保险 5.住房公积金 6.残疾人保障金 7.劳动保护费 8.职工福利费 9.工会经费 10.教育经费 11.招聘费 12.存档费 二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第九条物业共用部位共第九条物业共用部位共用设施设备

22、日常运行和用设施设备日常运行和维护费用是指为保障物维护费用是指为保障物业管理区域内共用部位业管理区域内共用部位共用设施设备的正常使共用设施设备的正常使用和运行、维护保养所用和运行、维护保养所需的费用。不包括保修需的费用。不包括保修期内应由建设单位履行期内应由建设单位履行保修责任而支出的维修保修责任而支出的维修费、应由住宅专项维修费、应由住宅专项维修资金支出的维修和更新、资金支出的维修和更新、改造费用。改造费用。物业共用部位共用设施设备日常运行维修费用 1.设备设施定期维修保养（合同）费用 能源费 水(中水)资源费 电能源费 燃气能源费 热力能源费 停车场能源消耗 其他能源消耗 2.监视和测量设

23、备检定费用 3.公共设备设施外委施工及零修费用 4.停车场设备设施维护费用 5.公共设备设施维修材料费 6.停车场维修材料费 二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第十条绿化养护费是第十条绿化养护费是指管理、养护绿化所指管理、养护绿化所需的绿化工具购置费、需的绿化工具购置费、绿化用水费、补苗费、绿化用水费、补苗费、农药化肥费等。不包农药化肥费等。不包括应由建设单位支付括应由建设单位支付的种苗种植费和前期的种苗种植费和前期维护费。维护费。绿化养护费用 1.绿化养护服务费 2.园林植物补植 3.绿植租摆费 4.绿化管理类物料 二、项目预

24、算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第十一条清洁卫生第十一条清洁卫生费是指保持物业管费是指保持物业管理区域内环境卫生理区域内环境卫生所需的购置工具费、所需的购置工具费、消杀防疫费、化粪消杀防疫费、化粪池清理费、管道疏池清理费、管道疏通费、清洁用料费、通费、清洁用料费、环卫所需费用等。环卫所需费用等。清洁卫生费用 1.清洁卫生分包费 2.垃圾收集与处理费用 3.建(构)筑物外立面清洗 4.管道疏通费用 5.建筑物石材、地毯、地板养护等费用 6有害生物防治费用 7、清洁卫生类物料 二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出

25、支出了解预算明细项目了解预算明细项目第十二条秩序维护第十二条秩序维护费是指维护物业管费是指维护物业管理区域秩序所需的理区域秩序所需的器材装备费、安全器材装备费、安全防范人员的人身保防范人员的人身保险费及由物业服务险费及由物业服务企业支付的服装费企业支付的服装费等。其中器材装备等。其中器材装备不包括共用设备中不包括共用设备中已包括的监控设备。已包括的监控设备。秩序维护费 1.公共安全防范管理费用 2.消防管理费用 3.应急演练 4公共秩序管理类物料 二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第十三条物业共用第十三条物业共用部位共用设施设备

26、部位共用设施设备及公众责任保险费及公众责任保险费用是指物业管理企用是指物业管理企业购买物业共用部业购买物业共用部位共用设施设备及位共用设施设备及公众责任保险所支公众责任保险所支付的保险费用，以付的保险费用，以物业服务企业与保物业服务企业与保险公司签订的保险险公司签订的保险单和所交纳的保险单和所交纳的保险费为准。费为准。公共责任险自营停车场保险费第三者责任险财产一切险电梯保险费秩序人身保险二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第十四条办公费是指第十四条办公费是指物业服务企业为维护物业服务企业为维护管理区域正常的物业管理区域正常的物业管

27、理活动所需的办公管理活动所需的办公用品费、交通费、房用品费、交通费、房租、水电费、取暖费、租、水电费、取暖费、通讯费、书报费及其通讯费、书报费及其它费用。它费用。公杂费用 1.办公费 2.差旅费 3.交通费 4.通讯费 5、快递费 5.业务招待费 6.车辆使用费 7.工服费用 8.物业使用费 9.住宿费用 10.设计印刷费 二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第十五条管理费分摊是指物业服务企业在管理多个物业项目第十五条管理费分摊是指物业服务企业在管理多个物业项目情况下，为保证相关的物业服务正常运转而由各物业服务小情况下，为保证相关

28、的物业服务正常运转而由各物业服务小区承担的管理费用。（泛海物业暂未进行管理费用分摊）区承担的管理费用。（泛海物业暂未进行管理费用分摊）管理费分摊二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第十六条固定资产折旧是指按规定折旧方法计提的物业服务第十六条固定资产折旧是指按规定折旧方法计提的物业服务固定资产的折旧金额。物业服务固定资产指在物业服务小区固定资产的折旧金额。物业服务固定资产指在物业服务小区内由物业服务企业拥有的、与物业服务直接相关的、使用年内由物业服务企业拥有的、与物业服务直接相关的、使用年限在一年以上的资产。限在一年以上的资产。资产

29、摊提费用 1.固定资产折旧 2.低值易耗品摊销 3.无形资产摊销 二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第十七条第十七条 经业主同意的其它费用是指业主或者业主大会按规经业主同意的其它费用是指业主或者业主大会按规定同意由物业服务费开支的费用。定同意由物业服务费开支的费用。业主同意的其它费用 1.社区文化活动费 2.重大节日装饰费用 3.业主委员会经费 4.其他 二、项目预算的编制二、项目预算的编制如何编制预算如何编制预算支出支出了解预算明细项目了解预算明细项目第二十二条物业服务企业只从事物业服务的，其所发生费用第二十二条物业服务企业只

30、从事物业服务的，其所发生费用按其所管辖的物业项目的物业服务计费面积或者应收物业服按其所管辖的物业项目的物业服务计费面积或者应收物业服务费加权分摊；物业服务企业兼营其它业务的，应先按实现务费加权分摊；物业服务企业兼营其它业务的，应先按实现收入的比重在其它业务和物业服务之间分摊，然后按上述方收入的比重在其它业务和物业服务之间分摊，然后按上述方法在所管辖的各物业项目之间分摊。法在所管辖的各物业项目之间分摊。中央空调支出能耗费维护费设备设施大中修费物料消耗费日常物料消耗费服装费保险费其他支出集中供暖支出能耗费维护费设备设施大中修费物料消耗费日常物料消耗费服装费保险费其他支出委托经营车场支出能耗费秩序外包费保洁外包费设备设施大中修费物料消耗费日常物料消耗费秩序服装费保洁服装费保险费其他支出二、项目预算的编制二、项目预算的编制1为什么要编制预算为什么要编制预算2谁来编制预算谁来编制预算3何时编制预算何时编制预算4如何编制预算如何编制预算5预算的审核预算的审核 项目预算的编制02二、项目预算的编制二、项目预算的编制什么样的预算才是合格的预算？什么样的预算才是合格的预算？科学利润指标利润指标收入指标收入指标工程计划工程计划社区活动社区活动合理目标能耗开支能耗开支其他收入其他收入物料计划物料计划维保计划维保计划开源、节流开源、节流其他收入其他收入总体开