税收实验报告

1、湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告模拟实验（实训）报告实验课程 税收申报模拟实验 系别会计系专 业财务管理（资产评估）届 别2014届班 级资产评估1班学生姓名李菁学 号2010512235 指导教师胡 扬职 称讲 师 2015 年 12月目 录1、实验项目1：Excel税收公式与函数12、实验项目2：增值税计算与申报43、实验项目3：消费税计算与申报94、实验项目4：个人所得税计算与申报135、实验项目5：Excel纳税图表分析 1620实验(实训)课程实习报告实验(实训)时间: 2015年 12月 21日 指导教师评分： 姓名黄永菁班级、学号评估一班35号指导老师胡扬实验课程税收实务模拟

2、实验实验项目Excel税收公式与函数操作过程：(不少于800字)税收通用计算：1、 案例资料一：某商场为一般纳税人，从事多种经营，既销售货物，又提供餐饮服务，分别核算。2009年10月销售货物零售收入50万元（含增值税），增值税税率17%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元，该专用发票已通过税务机关认证。2009年10月该商场另提供餐饮服务营业收入10万元。2009年10月该商场已预交增值税3万元，预交营业税0.3万元。计算增值税和营业税。2、 新建“1Excel税收公式与函数”工作簿，新建“税收通用计算”设计表格。3、 在底纹单元格中输入模板公式，制作税收通用计算模

3、板。模板公式如下：模板公式单元格或区域公式、函数或操作F4=(B4-C4)*D4-E4F5:F6复制或拖动4H4=F4-G4H5:H6复制或拖动H4J4=H4-I4J5:J6复制或拖动H4F7=F4+F5+F6G7:J7复制或拖动F74、 输入本例公式。5、 输入原始数据（计算结果见附表1-1）。6、 美化表格。7、 保存表格税收滞纳金计算：1、 案例资料二：接案例资料一，该商场2009年10月应补增值税和营业税，2010年1月20日才缴清。计算税收滞纳金。2、 打开“1Excel税收公式与函数”工作簿，新建“税收滞纳金计算”工作表，设计表格。3、 在底纹单元格中输入模板公式，如下表所示：输入

4、模板公式单元格或区域公式、函数或操作F4：F6=E4-D4G4:G6=B4*C4*F4G7=G4+G5+G64、 根据案例资料二，在图案单元格输入本例公式，如下表所示：输入本例公式单元格或区域公式、函数或操作B4:B5=税收通用计算！J45、根据案例资料二，在空白单元格输入原始数据，计算结果见附表1-2。6、美化表格。7、保存表格。正税及附加税费计算：1、 案例资料三：2010年1月，长沙市区一家企业实际缴纳增值税300000元，缴纳消费税200000元，缴纳营业税100000元。当地城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率1.5%。计算各种附加税费。2、 打开“1税收

5、计算公式与函数”工作簿，新建“正税及附加税费计算”工作表，并设计表格。3、 在底纹单元格中输入如下模板公式：输入模板公式单元格或区域公式、函数或操作F4=C4+D4+E4B8=B5+B6+B7B9=1+B8C5:F9=C$4+$B54、根据案例资料三，输入原始数据，计算结果见附表1-3.心得体会及建议：(不少于300字)这次实验让我们了解了Excel税收公式与函数，学会运用Excel公式进行税收通用计算、税收滞纳金计算、正税及附加税费计算。对Excel函数进行介绍，并运用Excel函数进行税率自动查找、优惠条件智能判断。运用Excel对税收业务进行操作的步骤为：设计表格-输入模板公式-输入本例

6、公式-输入原始数据-美化表格-保存表格-制作模板。真是受益匪浅，把理论知识运用到实践工作中，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论，学会将理论知识与实际操作相结合的方法，提高分析和解决问题的能力，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。同时，也加强了自己对课本知识的理解，为以后从事相关职业打下坚实基础，也培养了认真耐心的性格让自己不只在学习上且在态度上都有了很大的进步。指导老师建议：实验(实训)课程实习报告实验(实训)时间: 2015年12月 22日 指导教师评分： 姓名黄永菁班级、学号评估1班35号指导老师胡扬实验课程税收实务模拟实验实验项目增值税计算与申报操作过程：(不少于800字)案例2-

7、1：某商场为增值税小规模纳税人，使用税控收款机，2010年1月取得零售收入总额80000元，该商店本月已预交增值税1000元。计算增值税并填写纳税申报表。1、设计表格：（1）新建“2增值税计算”工作薄，新建“征收率表”工作表，设计表格；（2）新建“增值税小规模纳税人计算”工作表，设计表格；1、 输入模板公式单元格或区域公式、函数或操作C4:C6=B4/(1+A4)D4:D6=C4*A4F4:F6=D4-E4B7:F7=SUM(B4:B6)H7=F7-G72、输入原始数据。案例2-2：某工作企业为一般纳税人，经营货物不属于即征即退范畴，该企业2010年1月份有关资料如下：（1）留抵税额5万元。（

8、2）购进原材料，取得税控系统开具的增值税专用发票一份，注明价款100万元，税额17万元。该发票通过税务机关的本期认证相符并于本期申报抵扣；取得运输部门开具的运费一份，注明运费金额1万元。货物及运输已转付讫，原材料已入库。（3）上述购进原材料因仓库保管不当，分、非正常损失1/10。（4）购进固定资产，取得税控系统开具的增值税专用发票一份，注明价款200万元，税额34万元，该发票通过税务机关的本期认证相符并于本期申报抵扣；取得运输部门开具的运费发票一份，注明运费金额2万元。货款及运费已转账付讫，固定资产已安装调试完毕。（5）销售税率为17%的产品400万元（不含增值税），通过防伪税控系统向对方开具

9、了增值税专用发票1份。（6）消费税率为13%的产品为100万元（不含增值税），通过防伪税控系统向对方开具了增值税发票1份。（7）提供修理修配劳务，销售额50万元（不含增值税），通过防伪税控系统向对方开具了增值税发票1份。（8）销售企业使用过一台小汽车，价款20万元，向对方开具了普通发票1份。（9）本期已预交增值税20万元。计算增值税并填写纳税申报表。1、设计表格 新建“增值税一般纳税人计算”工作表，设计表格； 2、输入模板公式单元格或区域公式、函数或操作B3=H5B5=F12B6=H12B8=B3+B4-B5+B6-B7B10=B8-B9B11=H17B13=B10+B11-B12B15=IF

10、(B13<0，MIN(-B13，B14),0)B16=IF(B13<0，-B13-B15，0)G3:G4=IF(E3<>0，E3/(1+D3),F3)H3:H4=$D3*G3G5:H5=SUM(G3：G4)F8:F11=$D8*E8H8:H11=$D8*G8E12:H12=SUM(E8：E11)F15:F16=E15*D15H15:H16=E15*2%E17:H17=SUM(E15：E16)3、输入本例公式；4、输入原始数据心得体会及建议：(不少于300字)此次试验运用Excel进行增值税小规模纳税人计算、增值税一般纳税人计算。并根据计算结果进行增值税小规模纳税人、一般

11、纳税人纳税申报。实训过程，出现了很多不尽如意的地方。一方面来源于自身对企业交易事项的熟悉度不够，有一些理解上的错误，导致计算的错误。1、没有很好地区分一般纳税人和小规模纳税人在处理事务上的区别，即使是一样的交易也会是不同的结果。2、区分价外税与价内税不够清晰，增值税是价外税，但部分交易出现价格是增值税含税价，应当先将增值税的税金提出再进行计算。指导老师意见及建议：实验(实训)课程实习报告实验(实训)时间: 2015年 12月 23日 指导教师评分： 姓名黄永菁班级、学号评估一班35号指导老师胡扬实验课程税收实务模拟实验实验项目消费税计算与申报操作过程：案例3-1：某卷烟厂为一般纳税人，2010

12、年1月，生产销售卷烟50万支，每条（200支）调拨价格为60元（不含增值税）。该卷烟厂外购已税烟丝，月初库存外购烟丝卖价10000元，本月购进烟丝买价30000元，月末库存外购烟丝买价15000元。该卷烟厂当月已预交消费税32000元。计算消费税并填写纳税申报表。案例3-2：某烟厂2010年1月生产甲类白酒和乙类白酒，均为粮食白酒。甲类白酒对外销售，当月销售10000瓶（每瓶500ml），每瓶价格100元（不含增值税）。乙类白酒发给职工，没有对外销售，当月发给职工100瓶，每瓶成本30元，成本利润率10%。该酒厂当月已预交消费税180000元。计算消费税并填写纳税申报表。案例3-3：某汽车公司

13、生产小汽车，2010年1月，生产销售排气量在1.0升以上至1.5升（含）的乘用车1200万元；生产销售排气量在1.5升以上至2.0升（含）的乘用车800万元。本月耗用外购汽车轮胎价款200万元。该汽车公司当月已预交消费税60万元。计算消费税并填写纳税申请表。案例3-4:2010年1月，某炼油厂生产销售含铅汽油20000升，无铅汽油50000升，柴油30000升。该炼油厂当月已预交消费税70000元。计算消费税并填写纳税申报表。案例3-5：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2010年1月经营业务如下：向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万

14、元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销项税额4.68万元；将一批特制的化妆品用作职工福利，该化妆品无同类产品市场销售价格，成本8000元，成本利润率为5%。该化妆品企业当月已预缴消费税9万元。计算消费税并填写纳税申报表。1、 新建“消费税计算”工作薄，新建“税率表”工作表，设计表格，见附表：2、 新建“消费税计算模板”工作表，设计表格3、 输入模板公式单元格或区域公式、函数或操作B4:B6=IF(A4="","",VLOOKUP(A4,消费税税率表!B3:E39,2,0)D4:D6=IF(A4="",0,VLOOKU

15、P(A$4,消费税税率表!$B$3:$E$39,3,0)F4:F6=IF(A4="",0,VLOOKUP($A$4消费税税率表!$B$3:$E$39,4,0)G4=K13H4:H6=C4*D4+E4*F4-G4J4:J6=H4-I4C7、E7、G7:J7=SUM(C4:C6)L7=J7-K7I11:I12=F11+G11-H11J11=IF(B11="",0,VLOOKUP($B$11,消费税税率表!B3:E39,4,0)K11=I11*J11K12=I12K13=SUM(K11:K12)4、 复制“消费税计算模板”工作表，重命名为“烟类”“酒类”“小汽

16、车”“成品油”“其他”工作薄5、 输入公式6、 计算结果，见附表心得体会及建议：(不少于300字) 此次实验运用Excel制作了消费税计算模板，应用改模板对烟类、酒类、小汽车、成品油、其他消费品进行计算，根据计算结果进行各类消费品纳税申报。首先明确消费税征税范围，考虑到计征增值税，其次，明确该项消费品采用的是哪种计税方法，是属于一般计算的从价计征还是从量计征，还是属于特殊计算的纳税方法，那好随人自产自用的应税消费品用于连续生产的应税消费品的不纳税，没有明确价格或者价格明显偏低的或者用于其他方面的要按次序计算组成计税价格后计算应纳税额。所以需要特别仔细认真。可是在实验中，我过于马虎，经常弄错税率

17、、不该增税的也算入，导致错误。所以以后要注意小细节且要多关注有关消费税政策。指导老师意见及建议：实验(实训)课程实习报告实验(实训)时间: 2015年 12月24 日 指导教师评分： 姓名黄永菁班级、学号评估一班35号指导老师胡扬实验课程税收实务模拟实验实验项目个人所得税计算与申报操作过程：(不少于800字)案例：李华系中国居民，2009年取得如下收入：（1）每月从任职公司取得工资薪金5000元，公司每月代扣三险一金1000元（免税），每月代扣个人所得税15元；（2）取得一次劳务报酬30000元，支付单位代扣个人所得税5200元；（3）出版教材一部，稿酬收入20000元，支付单位代扣个人所得税

18、2240元；（4）将一项专利出租给A国使用，你那收入折算人民币50000元，已在A国纳税5000元；（5）将一套房子出租，每月取得租金2000元。（6）转让非上市公司股份，转让收入100000元，转让税费1000元，取得成本50000元；转让上市公司非限售股票，转让收入200000元，转让税费2000元，取得成本100000元。（7）取得上市公司狐狸1000元（含税），支付单位代扣个人所得税100元。（8）中奖50000元，从中奖收入中拿出10000元通过红十字会向灾区捐赠，支付单位代扣个人所得税8000元。计算个人所得税病填写纳税申报表。1、 新建“个人所得税计算”工作薄和“税率表”工作表，

19、设计表格。2、 输入模版公式单元格或区域公、函数或操作B5=c4+0.0001B6:b12,h5:h8,b18:b19拖拽或复制b5E5=c4*(d5-d4)+e4E6:e12,k5:k8,e18:e19拖动或复制e53、输入原始数据4、新建“通用个税计算”工作表，设计表格5、输入模板公式单元格或区域公式、函数或操作E7:e10=IF(B7-C7<4000,800,(B7-C7)*0.2)G4:g14=MAX(B4-C4-D4-E4-F4,0)H4=VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!B4:E10,3)I4=VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)H5:h6

20、=VLOOKUP(G5,个人所得税税率表!$H$4:$K$8,3)I5:I6=VLOOKUP(G5,个人所得税税率表!$H$4:$K$8,4)H7=VLOOKUP(G7,个人所得税税率表!B16:E18,3)I7=VLOOKUP(G7,个人所得税税率表!$B$15:$E$17,4)H8:H14=VLOOKUP(A8,个人所得税税率表!$H$11:$K$18,3,0)K8=G8*H8*30%L4:L14=G4*H4-I4-J4-K4N4:N14=L4-M46、输入原始数据7、案例资料：某公司共有10名员工，公司代缴三险一金（假设为月薪的20%，免税）几个人所得税，2010年1月该公司发放月薪及2

21、009年度年终奖如表所示：序号职工姓名国籍2010年1月月薪2009年度年终奖1李一中国30000600002王二美国20000400003张三中国10000200004刘四中国8000160005陈五中国6000120006杨六中国5000100007赵七中国400080008黄八中国300060009周九中国2000400010吴十中国150030001、 新建“月薪个税“工作表，设计表格2、 输入模板公式单元格或区域公式、函数或操作E4:E13=IF(B4="中国",3500,4800)G4:G13=MAX(C4-D4-E4-F4,0)H4:H13=VLOOKUP(G

22、4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)I4:I13=VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)J4:J13=G4*H4-I4C14:D14,J14=SUM(C4:C13)10、输入原始数据11、新建“年终奖个税”工作表，设计表格12、输入模板公式单元格或区域公式、函数或操作E4:E13=MAX(C4-D4),0)F4:F13=E4/12G4:G13=VLOOKUP(F4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)H4:H13=VLOOKUP(F4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)I4:I13=(C4-D4)*G4-H4C14:E14,I14=SU

23、M(C4:C13)13、输入原始数据14、案例：甲工资4000元（税后），税款由发放公司承担，急撒U呢公司应代扣代缴的个人所得税；乙劳务报酬24000元（税后），税款由支付公司承担，计算公司应代扣代缴的个人所得税；丙年终奖22225元（税后），税款由发放公司承担，计算公司应代扣代缴的个人所得税。15、新建“税后收入个税”工作表，设计表格16、输入模板公式单元格或区域公式、函数或操作C4=MAX(B4-3500,0)C5=MAX(G4-3500,0)D4:D5=VLOOKUP(C4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)E4:E5=VLOOKUP(C4,个人所得税税率表!$B$4:$E$1

24、0,4)F4=ROUND(C4*D4-E4,2)G4:G4=$B$4+F4C6=IF(B6<=800,0,IF(B6<=4000,B6-800,B6*0.8)C7=IF(G6<=800,0,IF(G6<=4000,G6-800,G6*0.8)D6:D7=VLOOKUP(C6,个人所得税税率表!$B$16:$E$18,3)E6:E7=VLOOKUP(C6,个人所得税税率表!$B$14:$E$18,4)F6=ROUND(C6*D6-E6,2)F7=ROUND(IF(B6<=800,0,IF(B6<=3360,(B6-800)*D7/(1-D7),(B6*0.8*

25、D7-E7)/(1-0.8*D7),2)G6:G7=$B$6+F6C8=B8/12C9=G8/12D8:D9=VLOOKUP(C8,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)E8:E9=VLOOKUP(C8,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)F8=ROUND(B8*D8-E8,2)F9=ROUND(G8*D9-E9,2)G8=(B8-E8)/(1-D8)G9=B8+F9B10=B8C10:E11复制c8:e9F10复制f8F11=ROUND(B10*D11-E11)/(1-D11),2)G10:G11=$B$10+F10B14=G5C14:F14复制C4:F4B15=G7C15:F

26、15复制C6:F6B16=G9C16:F16复制C8:F8G14:G17=B14-F14H14=G14=B4H15=G15=B6H16=G16=B8H17=G17=B1017、输入原始数据心得体会及建议：(不少于300字)本实验旨在让我们学会个人所得税的计算和个人所得税的申报，让我们全面了解税局，企业以及纳税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报体系，本实验是在学习税法之后进行实习，只有首先掌握了税务登记证、个人所得税的理论知识，同时巩固了税法的相关知识，最后才能达到精准报税的目的。其中税后收入个人所得税计算较为复杂，年终奖理论与税法的计税方式有所不同，在输入公式模板时要注意区分理解，以免出

27、错。此次参加实验，可以获得多方面、多层次、多角度启发和引导，通过本次实验课，可以更好地明确税收征收和管理的过程，对软件应用熟练可以为以后从事工作打下基础。在学习试验的同时，我深刻地意识到自己在个人所得税理论知识方面的不足，也增强了继续学习和更新知识的理念。指导老师意见及建议：实验(实训)课程实习报告实验(实训)时间: 2015年 12月25 日 指导教师评分： 姓名黄永菁班级、学号评估一班35号指导老师胡扬实验课程税收实务模拟实验实验项目Excel纳税图表分析操作过程：(不少于800字)案例：某公司有关财务数据和纳税数据如下表：原始数据表货币单位：元年度2005年2006年2007年2008年2009年财务数据营业收入6000000利润总额650000纳税数据增值税160000180000220000200000210000消费税18000024000029000025