2020年发展战略资金是企业生存与发展的基础

1、（发展战略）资金是企业生 存和发展的基础20XX年XX月多年的企业咨询豉问经验.经过实战验证可以落地机行的卓越管理方案，值得您下载拥有资金是企业生存和发展的基础，是企业进行运营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为 其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用， 减少和避免损失浪费。而要建立健全行之有效的内控制度，应针对企业运营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位壹体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，

2、和事后监督的控制体系。（壹）事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度集中、统壹的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统 壹、壹个体系”，即资金管理统计核算壹、会统壹、财务人员管理统壹，和壹套 科学的财务分析评价体系。而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集 中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根 据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金 流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、 对外担保权统壹管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或

3、有 负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销和运营 无关或功能重复的银行帐户，且通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控 制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支俩条线，即管理部 门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的 所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团 XX公司的账户内。通过资金的集 中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金能够大量归仍外贷资金， 内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统壹运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。财务管理体制确立后，就需要建立壹套严格的内控

4、制度实施，包括 XX公司财务管理办法、XX公司预算管理暂行办法、XX公司产品销售结算管理办法、货币资金集中管理操作程序、银行帐户开立、变更、关闭的审批程序、XX 公司债务融资管理办法、XX公司资产管理办法、资金审批支付程序、网 上银行业务使用规定、货币资金内控实施办法、资金计划管理办法、XX 公司资金授权审批管理办法等等和资金管理关联的制度。(二)事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性于资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和 挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金 体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保障货币资金的

5、合法，按照国家法律 法规的关联规定取得、使用资金；保障资金的效益，合理调度使用资金，选择低 风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。1、资金完整性控制。即所有资金收支业务均按规定计入关联账户。其控制方法壹般有以下几种：(1)发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联和人账的记账联，及时发现其中的错弊。(2)银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存于错弊。(3)物料平衡控制。按照主要原材料、产成品于生产、销售过程中的量的平衡关系，

6、检查资金收支的完整性。(4)业务量控制。根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。例如，旅馆能够按客房记录的业务量，汽车运输能够按台班记录的业务量，复核货币资金 收入支出。(5)往来账核对控制。定期和对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金 是否及时入账或货币资金仍欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违 法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账 的情况。2 .货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其 他货币资金，应收、应付票据。其控制方法壹般有以下几种：(1)账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日满月结，严

7、禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产帐实相符。(2)库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送 存银行。(3)实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序， 专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗；对于收到的支票、银行承兑汇票 等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。(4)岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互牵制、相互监督。比如，出纳人 员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得编制银行存款余额调节表；出纳人员连续

8、工作不应超过三年；空白支票、密 码和印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲 属不担任出纳工作；严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，经办人只能于职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务3 .货币资金合法性控制。主要是针对货币资金收入和支付业务，按照严格的授权 审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通 过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为；通过公布举报 电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。4 .货币资金效益性控制。服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹 资、投资手段合理、

9、高效地持有和使用货币资金。(1) .优化资金结构，提高资金收益。于企业生产运营过程中，资金是以储备资 金、生产运营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存于。确定各 种形态资金的合理比例和最优结构，能够减少资金于各环节的浪费，加速资金的 周转，促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金收支 中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货 币支出的缺口；或者通过加快资金支付(可降低采购成本)、壹定的赊销政策(可 提高售价或扩大销量)、参和各种投资，提高收益，降低资金储量。(2) .制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品

10、质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促 销和增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限， 信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐 损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。(3) .加强资金使用管理，减少资金浪费。企业对采购、生产、销售各环节建立 严格控制制度。针对实际情况，制定先进合理的消耗定额，严格控制开支范围， 杜绝壹切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时加强对存货管理，合理控制存货的储备，减少存货的浪费，加强存货的流动性，减 少资金的占压，提高资金的利用

11、效果。（三）事后监督，注重信息反馈。于资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不 可少的环节。于每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门 均应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和 薄弱环节；各职能部门也要将本部门于该会计期间或该项经济活动之后的资金变 动情况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集和需求量是否壹 致，资金结构、比例是否和计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策, 存货的控制是否和指标的壹致，人、财、物的使用是否和计划或预算相符，产品 的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目

12、标的适当性和 科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为 科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理情况和部门的业绩指标挂钩，做 到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进 行资金管理。资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，能有效地保证企业的各项 生产运营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。仍可加强企业管理人员和 内部职工素质的提高，增强法律意识，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理 知识和技能，积极参和资金管理，促进企业资金管理的深化，从根本上缓解企业 资金紧张的矛盾。TheSonomaWineCompanyisawhol

13、esalerofCaliforniawinethatsellsoncredit termsof2/10,n/30.Considerthefollowingtransactions:June9SalesoncredittoSierraWines,$20,000JunellSalesoncredittoMarty' sLiquors,$10,000June18CollectedfromSierraWinesJune26A cceptedthereturnofsixcasesfromMarty' s,$1,000July10CollectedfromMarty' sJuly1

14、2Sierrareturnedsomedefectivewinethatithadacquired onJune9for$100.SonomaissuedacashrefundimmediatelyRequired:Preparejournalentriesforthesetransactions.Omitexplanations.Assumethat thefullappropriateamountswereexchanged.Answer:ExceptfortheentryofJuly12,theseentriesarestraightforward.June9Accountsreceivable20,000Sales20,000June11Accountsreceivable10,000Sales10,000June18Cash19,600Cashdiscountsonsales400Accountsreceivable20,000June26Salesreturnsandallowances1,000Accountsreceivable1,000July10Cash9,000Accountsreceivable9