监理企业成本核算

1、 第二编工程监理企业 第一章 本钱核算对象 第_条 工程监理企业内部核算的组织形式分为：根本生产和管理部 门。在本钱费用核算上划分两个环节，即根本生产单位为工程监理环 节，管理部门为过渡核算环节。 一 企业以工程监理为核算对象，以各个施工工程部为过渡核 算环节。 二 各工程部的生产技术和经营管理等职能机构为管理效劳部 门，是过渡核算环节。 第二条工程建设监理组织机构是一个依据监理委托合同进行统一组 织、协调、指导下，按工程工程或局部分别设置的，由多个监理工程 部组织的工程建设监理体系。他们在效劳工作内容上实行着“全过程 的监理，施工合同签订前，主要协助甲方单位做好施工招标准备的 各项工作：在施

2、工合同签订后，监理单位那么在甲方的委托和授权范围 内，以施工合同为依据，对工程的施工进行全面的监督和管理。实行 监理制度，便在甲方与承建商之间介入了建设监理单位作为中介效劳 的第三方，以经济合同为纽带，以便高工程建设水平为目的，初步形 成了相互制约、相互协作、相互促进的新的建设工程管理体制。根据 工程监理特点，结合管理需要，必须进行按监理专业工程划分本钱费 用核算。包括：属于土木监理工程的民建部和属于井建工程的矿建部 为根本生产核算；管理部门核算 一民建监理工程 1. 民建部工程主要包括：主体施工工程、室内外装饰、装修、 外墙屋面防水、小区绿化管网等配套工程。 二 矿建监理过程 1.矿建部工程

3、主要包括：各类厂房、矿山、竖井、斜井、斜坡 道等掘砌、安装工程，提升设备、选厂设备等安装工程，井下各种巷 道的施工工程。 三 管理部门 管理部门对生产过程实施监督、控制和管理，主要有财务、专业 技术和后勤效劳等部门。包括财务费用、管理费用。 第二章本钱费用核算工程 第三条 为了统一工程监理本钱核算口径， 便于相互比拟，本钱工程 统一按经济用途划分。科目设置、核算内容及编码执行山东黄金集 团统一会计核算手册?规定。 第四条 根本生产、辅助生产本钱工程和内容 一直接本钱 直接本钱核算包括：工资、现场监理费用、差旅费、直接人工费、 其他费用五项内容。 1.工资：现场监理人员的工资。 借：工程施工一人

4、工费根据企业要求设置各工程部 贷：应付职工薪酬一工资 2. 现场监理费用：按照现场监理人员在现场实际发生费用，最 后按照报销单据实际例如报销单据必须有经办人，分管领导签字完 毕。 3、差旅费：按照现场监理人员在监理期间发生的现场补贴、住宿费、 车费及过路过桥费等为依据，最后按报销单据实际列入 报销单据必 须有经办人，分管领导签字完毕。 4、 劳保费：按照现场监理人员在监理期间发生购置劳保用品为 依据，最后按报销单据实际列入报销单据必须有经办人，分管领导 签字完毕。 5、 教育经费：按照现场监理人员在监理期间发生学习培训为依 据，最后按报销单据实际列入报销单据必须有所有人员签字完毕 6、 其他费

5、用：按照所在工程发生费用与上述 5项无直接关系的为 依据报销单据必须有经办人，分管领导签字完毕。 借：工程施工一间接费根据根据企业要求设置各工程部 贷：银行存款/现金 二间接费用 是指不能直接计入工程本钱的费用，它是核算企业为工程监理及 提供劳务而发生的各项间接费用，包括管理人员的工资附加、福利费、 折旧费、修理费、用车费、水电费、办公费、资质费用、经营费用、 招待费等。 第三章 本钱费用的归集、分配与结转 第五条 工程监理企业应按工程工程分别核算各工程直接本钱和间接 费用。涉 及分步逐项结转和为明确内部责任而细化增设的作业工程由 各本企业白行设置，涉及更改同级会计科目的应上报集团公司财务部

6、批准后执行。 第六条 工程监理本钱按照工程工程分别核算其工程监理本钱。 包括民 建、矿建工程等，本钱中包括工程监理本钱，本钱工程参照工程本钱 工程设置。 第七条 监理费用的归集与分配是本钱核算的中心环节， 为了正确计算 监理本钱，编报报表，企业应设置以下本钱费用科目进行归集，并采 用统一的科目编码。 一“工程施工科目。核算企业为完成主要生产目的而进行工 程工程产生地费用。该科目借方核算本期实际发生的本钱， 贷方为工 程本钱转出额，调整用红字冲销，期末一般无余额。 科目设置：工程施工，计算机分级编码规那么为 42222制。 借：主营业务本钱 贷：工程施工一人工费 工程施工一间接费 工程施工的编码

7、为公司统一设置；作业工程按第一百三十八条编 码及名称设置；工程工程采用辅助核算。本钱工程设置规那么及编码为: 01人工费、02材料费、03间接费、04其他间接费。第八条 各单位在正确核算产品本钱和费用后，要按统一要求和规定 的格式、内容、按月编制本钱费用报表。 第四章 本钱费用报表 1.通用本钱报表 第五章 管理费用核算方法 第九条管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各 种费用。包括企业高层和行政管理部门在企业的经营管理中发生的， 或者应当由企业统一负担的各项费用，具体包括以下几项： (1) 企业管理部门及职工方面的费用 公司经费：指直接在企业 行政管理部门发生的行政管理部门职工工

8、资、修理费、物料消耗、低 值易耗品摊销、办公费和差旅费等工会经费：指按职工工资总额(扣 除按规定标准发放的住房补贴，下同)的 2%计提并拨交给工会使用 的经费。职工教育经费；指按职工工资总额的 15%计提，用于职 工培训、学习的费用。 劳动保险费：指企业支付职工的各类保险 金等。 (2) 用于企业直接管理之外的费用。 包括企业成员津贴、差旅 费、会议费等。咨询费：指企业向建设监理机构进行工程监理管 理咨询所支付的费用或支付企业技术参谋的费用。 聘请中介机构 费：指企业聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发 生的费用。资质费；指企业向省建设厅申请升级资质以及为资质 升级聘用职称人员而发生的一系列费用税金：格企业按规定交纳 的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 (4) 工程监理的应酬费