北京点趣教育科技有限公司-2020初级经济师《财政税收》试题

1、北京点趣教育科技有限公司 -2020 初级经济师财政税收试题1 代表课税深度的是( )。(A)纳税人税目(C)税率(D)税源【正确答案】 C2 税目 独立的税制要素，税率 独立的税制要素。 ( )(A)是;是(B)不是;是(C)是;不是(D)不是;不是【正确答案】B【试题解析】税目是征税对象的具体化，是税率设置的基础，反映具体的征税范围，代表征税的广度，不是独立的税制要素;税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，不随意变动，是独立的税制要素。3 体现税收政策的中心环节是( )。(A)纳税人税目(C)税率(D)征税对象【正确答案】C【试题解析】税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是

2、计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。4 比例税率的基本特点，就是税率征税对象 的变动而变动。 ( )(A)不随着；范围(B)不随着激额(C)随着；范围(D)随着;数额【正确答案】C【试题解析】税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。5 比例税率的致命缺陷源于其本身所具有的 ( )。(A)中性(B)统一性(C)累进性(D)累退性【正确答案】D【试题解析】比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比

3、例征税， 税额与课税对象成正比例关系。 征税对象数额越大， 纳税人相对直接负担越轻，即具有累退性。6 税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，是( )的基本特点。(A)比例税率(B)累进税率(C)定额税率(D)实际税率【试题解析】 累进税率， 是指同一征税对象， 随数量的增大， 征收比例也随之增高的税率，表现为将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。7 较 税率更符合税收公平的要求，更适宜于对所得的征税。 ( )(A)定额税率；比例税率(B)比例税率；累进税率(C)累进税率；比例税率(D)比例税率；定额税率【正确答案】C【试题解析】累进税率一般多在收益课税中使用，可以

4、更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。8 征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为 ( )。(A)全额累进税率(B)超额累进税率(C)超率累进税率(D)超倍累进税率【正确答案】A【试题解析】全额累进税率，是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其特点是：对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单税收负担不合理。9 ( )在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。(A)比例税率(B)超额累进税率(C)定额税率(D)超率累进税率【正确答案】B【试题解析】超额累进税率是各国普遍采用的一种所得税税率。10 下列关于税

5、收概念的说法，正确的有( )。(A)税收是由国家或者说是由政府征收的(B)国家征税凭借的是其拥有的政治权力(C)国家征税的目的是为了满足国家(政府)经费开支的需要，以维持国家的存在，实现国家的各种职能(D)税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性(E)国家征税对每一具体的纳税人来说存在直接返还性【正确答案】A,B,C,D【试题解析】国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。11 税收“三性”即 ( )。(A)无偿性(B)固定性(C)有偿性(D)强制性(E)惩罚性【正确答案】A,B,D【试题解析】税收作为一种以国家为主体所进行的特殊分配，必然具有它自己

6、鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比， 具有三个特征： 无偿性、 强制性和固定性， 即 “税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。(A)税收的目的是为满足行政事业单位的需要(B)税收体现的是一种分配关系(C)税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定(D)税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的(E)国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性【正确答案】B,C【试题解析】税收表现出来的特征是强制的，无偿的，固定的;税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式， 且这种分配具有无偿性， 即国家征税对每一具体的纳 税人来说不存在直接返还性。 税收

7、的目的是为了实现国家职能， 用以满足社会全体成员的共 同需要。13 税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了 ( ) 。(A)征税时间(B)征税范围(C)征税比例(D)征税地点(E)征税机构【正确答案】B,C【试题解析】 税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共旧遵守，主要表现在国家通过法律，把对什么征税、对准征税和征多少，在征税之前就固定下来。14 下列关于税收特征的表述，不正确的有( )。(A)税收“三性”是指：强制性、无偿性、固定性(B)税收的强制性是由税收的无偿性决定的(C)税收的无偿性是针对具体纳税人而言的(D)税收具有直接偿还性(E)税收的固定性一

8、般要通过法律来实现【正确答案】C,D【试题解析】税收的无偿性是针对具体纳税人而言的，对于全体纳税人来说，国家提供公共产品和服务是由纳税人整体享受的，因此全体纳税人的纳税行为是有偿的 ; 税收的无偿性体现在税收不能直接偿还， 但通过国家财政支出， 提供公共产品和服务或直接对纳税人进行转移支付等形式，税收还是间接地偿还给了全体纳税人。15 税收职能的特征在于它的 ( )。(A)主观性(B)法制性(C)内在性(D)客观性(E)规律性【正确答案】 C,D16 下列不属于税收职能的有( )。(A)保障职能(B)社会职能(C)经济职能(D)协调职能(E)政治职能【正确答案】A,B,D,E【试题解析】税收职

9、能是指税收固有的职责和功能，具体包括财政职能、监督职能、经济职能。(A)通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、 各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况(B)影响国家利率的调整(C)影响国家公债的发行(D)通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，临督纳税人认真执 行税法和财会法规(E)影响货币政策的执行【正确答案】 A,D【试题解析】 税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反映，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。税收的监督包括反映和监督两方面：通过对税收收入状况和税源的分析， 可以及时、 准确地

10、反映微观和宏观全局、 各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况;通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行， 监督纳税人认真执行税法和财会法规。18 征纳依据包括( )。(A)法人(B)自然人(C)价值形态(D)实物形态(E)虚拟经济【正确答案】C,D【试题解析】计税依据在表现形态上一般有两种：价值形态，即以征税对象的价值作为计税依据；实物形态，就是以征税对象的数量、重量、体积、面积等作为计税依据。19 下列关于征收对象和计税依据的表述，不正确的有( )。(A)征税对象是指征税的目的物 (B)征税对象是从量的方面对征税所作的规定(C)征税对象是从质的方面对征税所

11、作的规定(D)车船税的征税对象与计税依据的规定是一致的(E)计税依据是从质的方面对征税所作的规定【正确答案】B,D,E【试题解析】征税对象是从质的方面对征税所作的规定;车船税的征税对象是各种车辆、船舶，而计税依据则是车船的数量或吨位;计税依据是从量的方面对征税所作的规定。20 划分税目的主要作用有( )。(A)进一步明确征税范围(B)确定应纳税额计算的基础(C)解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率(D)体现税收收入的来源(E)使得征税对象具体化【正确答案】A,C【试题解析】税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。划分税目的主要作用是：进一步明确征税范围，即列入税目的都征

12、税，未列入税目的不征税；解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例， 是计算税额的尺度， 代表课税的深度， 关系着国家 的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。要求根据以上信息，回答下列问题：(A)比例税率 (B)累进税率(C)名义税率(D)定额税率【正确答案】A,B,D【试题解析】税率的基本形式有：比例税率;累进税率(包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率);定额税率。22 下列关于累进税率的表述，正确的是( )。(A)全额累进税率计算较为简单(B)全额累进税率下税收负担比较合理(C)全额累进税率下税收负担的透明度

13、较差(D)超额累进税率下税收负担不够合理【正确答案】A【试题解析】全额累进税率是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其计算较为简单，税收负担不合理;超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差;超额累进税率的累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。23 下列关于比例税率的表述，正确的有( )。(A)比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动(B)征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻(C)征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重 (D)纳税人相对直接负担保持不变A,B【试题解析】 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻。24 下列关于税率的表述，正确的有( )。(A)一般情况下，实际税率往往低于名义税率(B)一般情况下