第二章+支付结算法律制度

1、第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度本章内容目录本章内容目录概述概述 1现金管理现金管理2银行结算账户银行结算账户3票据结算方式票据结算方式4第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节 概述概述 u一、支付结算的概念和特征u二、支付结算的基本原则u三、支付结算的主要支付工具u四、支付结算的主要法律依据u五、办理支付结算的基本要求第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节 概述概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征u（一）支付结算的概念 支付结算：支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用现金

2、、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 主要功能：主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 支付结算主体：支付结算主体：银行银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位单位（含个体工商户）和个人个人。其中，银行银行是支付结算和资金清算的中介机构（人行批准）。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u（二）支付结算的特征 1.1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机 构进行。构进行。 2.2.支付结算是一种要式行为。支付结算是一种要式行为。 3.3.支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算的发生取

3、决于委托人的意志。 4.4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管 理体制。理体制。 5.5.支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u 二、支付结算的基本原则二、支付结算的基本原则 (一)恪守信用，履约付款原则； (二)谁的钱进谁的账、由谁支配原则；主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权 (三)银行不垫款原则。主要在于保护银行资金的所有权和安全第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具（九种）（九种） 票据支票、银行

4、本票、银行汇票、商业汇票 银行卡 汇兑 托收承付 委托收款 电子支付第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u四、支付结算的主要法律依据四、支付结算的主要法律依据 票据法票据法：人大通过，1996.1.1起施行 票据管理实施办法票据管理实施办法：人行发布，1997.10.1起施行 支付结算办法支付结算办法：人行发布

5、，1997.12.1起施行 银行卡业务管理办法银行卡业务管理办法：人行发布，1999.3.1起施行 人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法：人行发布，人行发布，2003.9.12003.9.1起施行起施行 异地托收承付结算办法异地托收承付结算办法：人行发布，1995.1.1起施行 电子支付指引（第一号）电子支付指引（第一号）：人行发布，人行发布，2005.10.262005.10.26起施行起施行第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度五、办理支付结算的基本要求五、办理支付结算的基本要求u1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制统一规定印制的票据和

6、结算凭证。未使用统一规定印制的票据，票据无效未使用统一规定格式的结算凭证，银行不予受理u2.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造伪造变造变造针对签章针对签章针对签章外事项针对签章外事项无权限人假冒他人或虚构人名签章无权限人假冒他人或虚构人名签章无权更改人对签章外事项进行更改无权更改人对签章外事项进行更改欺诈欺诈行为行为票据上有伪造、变造签章的，不影响不影响票据上其他当事人真实签章的效力。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u 票

7、据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款金额、出票或者签发日期、收款人名称人名称不得更改， 更改的票据票据：无效； 更改的结算凭证结算凭证：银行不予受理。票据和结算凭证上的签章签章， 单位、银行签章：单位、银行签章：公章 andand 法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 个人签章：个人签章：个人本名的签名oror 盖章第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致， 两者不一致的票据票据：无效 两者不一致的结算凭证结算凭

8、证：银行不予受理少数名族地区和外国驻华使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u1.字体：字体：中文大写金额数字应用正楷或行书填写可用简体字也可用繁体字，不得自造简化字u2.“整或正整或正”的写法的写法中文大写金额数字到“元元”为止的：在“元”之后应写应写“整”（或“正”）字；到“角角”为止的：在“角”之后可以不写可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分分”的：“分”后面不写不写“整”（或“正”）字。u3. “人民币人民币”字样字样中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样大写金额数字应紧接紧接“人民币”字样填写

9、，不得留有空白；大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u4.4.阿拉伯小写金额中阿拉伯小写金额中 “ “0”0”的书写的书写 （1）阿拉伯数字中间有）阿拉伯数字中间有“0”时：时：中文大写金额要写“零”字。 写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整 （2）阿拉伯数字中间连续有几个）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时时：中文大写中间可以只写一个“零”字。 人民币陆仟零柒元壹角肆分如1409.50：如6007.14：第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 （3）阿拉伯数字万位或元位是）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中，或者数字

10、中间连续几个间连续几个“0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”，但千位、，但千位、角位不是角位不是“0”：中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零零叁角贰分。 写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零零柒仟元伍角叁分。 （4）阿拉伯数字角位是）阿拉伯数字角位是“0“，而分位不是，而分位不是“0”时：时：中文大写金额元后面应写零。 ：写成壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。如￥107000.53：如￥1680.32：￥16409.02第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u5.人民币符号人民币符号“￥”阿拉伯小

11、写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 u6.出票日期出票日期票据的出票日期必须使用中文大写中文大写。月份月份:壹、贰和壹拾壹、贰和壹拾 如：2月12日：应写成零零贰月壹壹拾贰日； 10月20日：应写成零零壹拾月零零贰拾日。u7.出票日期未按规定书写后果自行承担出票日期未按规定书写后果自行承担票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。日期日期:拾壹至拾玖拾壹至拾玖日期日期:壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾应在其前加应在其前加“零零”应在其前加应在其前加“壹壹”第二章第二章 支付结算法律制度支付结算

12、法律制度 单选题：单选题： 票据的出票日期票据的出票日期2月月12日应写成（）。日应写成（）。 A.2月月12日日 B.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D.二月十二日二月十二日 答案：答案：B第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 填写票据金额时，人民币填写票据金额时，人民币10088元应写成（）。元应写成（）。 A.壹万零捌拾捌元壹万零捌拾捌元 B.人民币壹万零捌拾捌元整人民币壹万零捌拾捌元整 C.人民币壹万零零捌拾捌元整人民币壹万零零捌拾捌元整 D.人民币一万零八拾八元整人民币一万零八拾八元整 答案：答案：B第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度

13、 【例题【例题单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将将“10月月20日日”填写正确的是（）。填写正确的是（）。 A.拾月贰拾日拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日 【答案【答案】D (小技巧小技巧:实在不知道如何判断时实在不知道如何判断时,你就选择最长的那个你就选择最长的那个)第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 【例题【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。多选题】下列各项中，表述正确的有（）。 A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写票据中的中文大

14、写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字字样样 C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字。字。 【答案【答案】ABD第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 【例题【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将将2月月12日日填写正确的是（）。填写正确的是（）。 A.贰月拾贰日贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日贰

15、月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日 【答案【答案】D第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 【例题【例题单选题】某单位于单选题】某单位于2003年年10月月19开出一张支票。开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。 A. 贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日 B. 贰零零叁年查拾月壹拾玖日贰零零叁年查拾月壹拾玖日 C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D. 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 【答案【答案】D第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律

16、制度 【例题【例题多选题】根据多选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列有关的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。 A.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分仟元零伍角叁分” B.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万零人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分柒仟元伍角叁分” C.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒人民币壹拾万柒仟元伍角叁分仟元伍角叁分” D.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹零万柒人民币壹零万柒零零零仟

17、元伍角叁分零零零仟元伍角叁分” 【答案【答案】AB第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（）承担。但由此造成损失的，由（）承担。 A 银行银行 B 出票人出票人 C 收票人收票人 D 付款人付款人 答案：答案：B第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 多选题：多选题： 支付结算是（）的行为。支付结算是（）的行为。 A 货币给付货币给付 B 资金清算资金清算 C 商品采购商品采购 D 商品销售商品销售 答案：答案：AB第二章第二章 支付结算法律制度支付结算

18、法律制度 办理支付结算的要求有（）。办理支付结算的要求有（）。 A 使用统一规定印制的票据和结算凭证使用统一规定印制的票据和结算凭证 B 按规定开立和使用银行账户按规定开立和使用银行账户 C 票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实 D 填写票据和结算凭证应规范填写票据和结算凭证应规范 答案：答案：ABCD第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 判断题：判断题： 单位之间可以相互借用现金。（）单位之间可以相互借用现金。（） 答案：答案： 单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（）单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（） 答案：答案：

19、 单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（）单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（） 答案：答案： 不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。（）（） 答案：答案：第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（） 答案：答案： 中文大写金额数字有中文大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”字。字。（）（） 答案：答案： 中文大写金额数字前应表明中文大写金额数字前应表明“人民币人民币”字样，大写金字样，大写金额数字应紧接

20、额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，也可留有空白字样填写，也可留有空白 。（）（） 答案：答案：第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二节第二节 现金管理现金管理一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围二、现金使用的限额二、现金使用的限额三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本要求四、建立健全现金核算好内部控制四、建立健全现金核算好内部控制第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二节第二节 现金管理现金管理 现金管理的对象现金管理的对象 根据现金管理暂行条例的规定，凡在银行和其他金融机构（简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（简称开

21、户单位开户单位），必须依照该条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 现金管理的主体现金管理的主体 各级人民银行人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负债对开户银行的现金管理进行监督和稽核； 开户银行依照该条例和人行的规定，负债现金管理的具体实施，对开户单位收支，使用现金进行监督管理。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围1.职工工资、津贴；职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；育等各种奖金；4.各种劳保、福

22、利费用以及国家规定的对个人的其他支各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点（结算起点（1000元）以下的零星支出；元）以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度二、现金使用的限额二、现金使用的限额现金使用限额：现金使用限额：是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。库存现金限额由开户单位提出计划，报开户

23、银行审批，经核定的库存现金限额，开户单位须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。库存现金限额需要调整的，须向开户银行提出申请。v商业和服务行业的找零备用现金也需根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度三、现金收支的基本要求三、现金收支的基本要求1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的的现金收入中直接支付，即不得“坐支坐支”现金。3.开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财

24、会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 4.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，应向开户银行进出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 此外：此外： 开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账款相符。 不准用不符合国家统一的会计准则制度的凭证顶替库存现金； 不准单位之间相互借用现金； 不准谎报用途套取现金； 不准利用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金； 不

25、准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”。 银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度四、建立健全现金核算好内部控制四、建立健全现金核算好内部控制（一）良好的现金内部控制（一）良好的现金内部控制现金收支与记账的岗位分离。现金收支要有合理、合法的凭据。全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续。控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。按月盘点现金，以做到账实相符。加强对现金收支业务的内部审计。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 （二）岗位分工及授权批准（二）岗位

26、分工及授权批准1.岗位责任制：岗位责任制：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账面的登记工作，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程；2.轮岗制度：轮岗制度：单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行轮岗；3.授权批准制度：授权批准制度：单位应当建立严格的货币资金业务授权批准制度；第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 4.权限内审批：权限内审批：审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；5.单位应当按照规定的程序办理货币资金业务；6.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度；7.严禁未经授权的机构或

27、人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第三节第三节 银行结算账户银行结算账户u一、银行结算账户概述u二、银行结算账户的分类u三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则u四、银行结算账户的开立、变更和撤销u五、基本存款账户u六、一般存款账户u七、专用存款账户u八、临时存款账户u九、个人银行结算账户u十、异地银行结算账户u十一、银行结算账户的管理u十二、违反银行结算账户管理制度的处罚第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第三节第三节 银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户一、银行结算账户概念概念概念：概念：银行结算账户是存款人在经办银行开立的办

28、理资金收付结算的人民币活期存款账户。特征：特征：办理人民币业务办理资金收付结算业务是活期存款账户第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类银行结算账户银行结算账户单位银行结算账户单位银行结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户个体工商户开立个体工商户开立账户账户邮政储蓄机构银邮政储蓄机构银行卡账户行卡账户种类种类第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 （三）银行结算账户管理的基本原则（三）银行结算账户管理的基本原则1.一个基本账户原则一个基本

29、账户原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。2.自主选择银行开立银行结算账户原则自主选择银行开立银行结算账户原则 存款人可以自主选择银行开立账户，银行也可以自愿选择存款人为其开立账户。3.银行结算账户信息保密原则银行结算账户信息保密原则 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。4.守法原则守法原则 银行结算账户的开立和使用应守法。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销u（一）开立（一）开立填交开户申请书填交开户申请书开户银行审查开户银行审查人民银行核准人民银行核准 人行

30、核准：人行核准：开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户，核准后开户银行再开立账户， 人行备案人行备案：开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户，开户银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。开户银行填发开户登记证开户银行填发开户登记证第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度（一）开立（一）开立 应实名开立1.存款人的预留签章存款人的预留签章2.账户名称、存款人名称与预留银行的签章一致账户名称、存款人名称与预留银行的签章一致3.注册验资资金或增资验资资金的退还注册验资资金或增资验资资金的退还4.银行结算账户的信息咨询银行结算账户的信息咨

31、询第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请；银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销1.银行结算账户撤销的事由银行结算账户撤销的事由 (1) 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 (2) 注销、被吊销营业执照的 (3) 因迁址需要变更开户银行的 (4) 其他原因需要撤销银行结

32、算账户的2.银行结算账户撤销的手续银行结算账户撤销的手续（1）存款人主体资格终止后，撤销账户的手续（2）因地址变更或其他原因变更开户银行，撤销账户的手续（3）注意的事项不能撤销情形不能撤销情形存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。自动销户自动销户开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度五、基本存款账户五、基本存款账户（一）基本存款账户的使用范围（一）基本存款账户的使用范围 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付基本存款账户是指存款人办理日常转账

33、结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。 存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。奖金和现金的支取。（二）基本存款账户的开户要求（二）基本存款账户的开户要求 1.基本存款账户存款人的资格2.开立基本存款账户所需的证明文件一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度（三）开立基本存款账户的程序填制开户申请书，提供规定的证明文件填制开户申请书，提供规定的证明文件开户银行审查开户银行审查人民银行

34、核准人民银行核准开户银行填发开户登记证开户银行填发开户登记证第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度六、一般存款账户六、一般存款账户u（一）一般存款账户的使用范围（一）一般存款账户的使用范围 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。算账户。主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。一般存款账户可以办理现金缴存

35、，但不得办理现金支取。u（二）一般存款账户的开户要求（二）一般存款账户的开户要求 1.一般存款账户存款人的资格一般存款账户存款人的资格2.开立一般存款账户所需的证明文件开立一般存款账户所需的证明文件存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度（三）开立一般存款账户的程序填制开户申请书，提供规定的证明文件填制开户申请书，提供规定的证明文件开户银行审查，办理开户手续开户银行审查，办理开户手续报人民银行备案报人民银行备案通知基本存款账户开户行通知基本存款账户开户行第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度七、专用存款

36、账户七、专用存款账户u（一）专用存款账户的使用范围（一）专用存款账户的使用范围 专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围适用范围单位银行卡账户，不得办理现金收付。单位银行卡账户，不得办理现金收付。财政预算外资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基财政预算外资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金专用存款账户，不得支取现金。金专用存款账户，不得支取现金。基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金、金融

37、机基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户，需要支取现金的，报经人民银行批准。构存放同业资金账户，需要支取现金的，报经人民银行批准。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费账户，支取现金按国家现金管理的规定办理。经费账户，支取现金按国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户出缴款外，只收不付，不得支取现金。业务支出账收入汇缴账户出缴款外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除拨入款外，只付不收，现金支取按国家现金管理的规定办理。户除拨入款外，只付不收，现金支取按国家现金管理的规定办理。第二章

38、第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 （二）专用存款账户的开户要求（二）专用存款账户的开户要求 1.开立专用存款账户的条件开立专用存款账户的条件2.开立基本存款账户所需的证明文件开立基本存款账户所需的证明文件（三）开立专用存款账户的程序（三）开立专用存款账户的程序填制开户申请书，提供规定的证明文件填制开户申请书，提供规定的证明文件开户银行审查开户银行审查人民银行核准人民银行核准开户银行填发开户登记证开户银行填发开户登记证第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度八、临时存款账户八、临时存款账户u（一）临时存款账户的使用范围（一）临时存款账户的使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在

39、规定期限内使用临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付。用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u（二）临时存款账户开户要求（二）临时存款账户开户要求1.开立临时存款账户的条件开立临时存款账户的条件1.临时机构：临时机构：一个临时存款账户2.异地从事临时经营活动的单位：异地从事临时经营活动的单位：一个临时存款账户3.异地建筑施工及安装单位：异地建筑施工及安装单位：临时存款账户不能超过合同个数2.开立临时存款账户所需的证明文件开立临时存款账户

40、所需的证明文件第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u（三）开立临时存款账户的程序（三）开立临时存款账户的程序填制开户申请书，提供规定的证明文件填制开户申请书，提供规定的证明文件开户银行审查开户银行审查人民银行核准人民银行核准开户银行填发开户登记证开户银行填发开户登记证第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u（四）临时存款账户使用中应注意的问题（四）临时存款账户使用中应注意的问题1.临时存款账户有效期最长不得超过临时存款账户有效期最长不得超过2年年。2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。第二章第二章 支付结算法

41、律制度支付结算法律制度九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户u（一）个人银行结算账户的使用范围（一）个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。个人银行结算账户：用于办理个人转账收付和现金支取；储蓄账户：仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u（二）个人银行结算账户的开户要求（二）个人银行结

42、算账户的开户要求1.个人银行结算账户开立的条件使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。2.开立开立个人银行结算账户所需的证明文件所需的证明文件u（三）开立个人银行结算账户的程序（三）开立个人银行结算账户的程序u（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户u（一）异地银行结算账户的使用范围（一）异地银行结算账户的使用范围异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。u（二

43、）异地银行结算账户的开户要求（二）异地银行结算账户的开户要求1.开立条件2.所需证明开立异地银行结算账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。u（三）开立异地银行结算账户的程序（三）开立异地银行结算账户的程序第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u开立条件开立条件1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。第二章第二章 支付结算法

44、律制度支付结算法律制度十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理u（一）中国人民银行的管理（一）中国人民银行的管理中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销；2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理；3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行予以处罚。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u（二）开户银行的管理（二）开户银行的管理1.负责所属营业机构银行结算账户的开立和使用的管理；2.应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，建

45、立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案（保管期限：银行结算账户撤销后10年）3.应对开户单位账户进行年检；4.应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u存款人的管理存款人的管理1.存款人应加强对预留银行签章的管理；2.存款人应加强对开户许可证的管理；3.存款人应妥善保管期密码。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度十二、违反银行结算账户管理制度的处罚十二、违反银行结算账户管理制度的处罚u（一）存款人违反账户管理制度的处罚（一）存款人违反账户管理制度的处罚1.违反规定开立银行结算账户；2.伪造、编制证明文件欺诈银行开立银行结算账户；

46、3.违反规定不及时撤销银行结算账户。处罚：处罚：非经营性存款人，警告并处以1000元罚款经营性的存款人，警告并处以1-3万元罚款构成犯罪，追究刑事责任开立、撤销开立、撤销第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u存款人违反账户管理制度的处罚存款人违反账户管理制度的处罚1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；2.违反规定支取现金；3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；4.出租、出借银行结算账户5.从基本户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。处罚：处罚：非经营性存款人，警告并处以1000元罚款经营性的存款人，警告并处以5000元-3万元罚款使使 用用 过

47、过 程程 中中第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u存款人违反账户管理制度的处罚存款人违反账户管理制度的处罚存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项为在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元罚款。存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户许可证的：非经营性存款人，处以1000元罚款经营性的存款人，处以5000元-3万元罚款构成犯罪，追究刑事责任第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u银行及有关人员违反账户管理制度的处罚银行及有关人员违反账户管理制度的处罚1.违反规定为存款人多头开立银行结算账户；2.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称

48、开立账户存储；处罚：处罚：给予警告并处以5万元30万元的罚款；对该银行直接负责人给予纪律处分；情节严重，人行有权停止对其开立基本户的核准、停业整顿、撤销经营金融业务许可证构成犯罪，追究刑事责任开立过程中开立过程中第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u银行及有关人员违反账户管理制度的处罚银行及有关人员违反账户管理制度的处罚1.提供虚假开户资料欺骗人行许可开立基本户、临时户和预算单位专款户；2.开立和撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本户许可证上登记、签章和通知相关开户银行；3.违反规定办理个人银行结算账户转账结算；4.为储蓄账户办理转账业务；5.违反规定为存款人支付现金和办理现金存

49、入；6.超过期限或未向人行报送账户开立、变更、撤销等资料。使使 用用 过过 程程 中中第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u银行及有关人员违反账户管理制度的处罚银行及有关人员违反账户管理制度的处罚处罚：处罚：给予警告并处以5000元3万元的罚款；对该银行直接负责人给予纪律处分；情节严重，人行有权停止对其开立基本户的核准构成犯罪，追究刑事责任使用过程中违反规使用过程中违反规定定第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 单选题：单选题： 下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。 A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存存款人可以

50、没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户款账户 B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户款账户 C.基本存款账户是存款人的非主办账户基本存款账户是存款人的非主办账户 D.基本存款账户是存款人的主办账户基本存款账户是存款人的主办账户 （存款人可以没有其它类型的帐户，但基本存款帐户是一（存款人可以没有其它类型的帐户，但基本存款帐户是一定要有的。）定要有的。） 答案：答案：D第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（

51、）。的区别，表述正确的是（）。 A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款向银行借款 C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理有效期管理 答案：答案：D第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 存款人开立一般存款账户（），存款人可以自主选择不存款人开立一般存款账户

52、（），存款人可以自主选择不同经营理念的银行。同经营理念的银行。 A.只能有一个只能有一个 B.只能在同城只能在同城 C.没有数量限制没有数量限制 D.只能有三个只能有三个 答案：答案：C第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。依法申请在银行开立（）。 A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户 C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 答案：答案：C第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 注册验资的临时存款账户在验资期间（）。

53、注册验资的临时存款账户在验资期间（）。 A.只付不收只付不收 B.只收不付只收不付 C.可以收付可以收付 D.报表附注报表附注 答案：答案：B第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 多选题：多选题： 银行结算账户按用途的不同分为（）。银行结算账户按用途的不同分为（）。 A.基本存款账户基本存款账户 B.一般存款账户一般存款账户 C.专用存款账户专用存款账户 D.个人银行结算账户个人银行结算账户 （另外还可以分为临时存款帐户，而不是个人银行结算帐（另外还可以分为临时存款帐户，而不是个人银行结算帐户。按存款人的不同，分为单位银行结算帐户与个人银行户。按存款人的不同，分为单位银行结算帐户与个

54、人银行结算帐户。）结算帐户。） 答案：答案：ABC第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 基本存款账户的使用范围包括存款人的（）。基本存款账户的使用范围包括存款人的（）。 A.日常经营活动的资金收付日常经营活动的资金收付 B.工资的支取工资的支取 .粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金 .现金的支取现金的支取 （C属于专用存款帐户。另外基本存款帐户的使用范围还属于专用存款帐户。另外基本存款帐户的使用范围还包括奖金的支取。）包括奖金的支取。） 答案：答案：ABD第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 一般存款账户的使用范围包括办理（）。一般存款账户的使用范围包括办理（）。 A.现

55、金缴存现金缴存 B.现金支取现金支取 C.借款转存借款转存 D.借款归还借款归还 答案：答案：ACD（一般存款帐户有一个特点：不能办理一般存款帐户有一个特点：不能办理现金支取。）现金支取。）第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（）。存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（）。 A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照注销、被吊销营业执照 C.因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的 D.其他原因需要撤销银行结算账户的其他原因需要撤销银行结算账户的 答案：答案：ABCD第二章第二章

56、 支付结算法律制度支付结算法律制度 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。账户的有（）。 A.基本建设资金基本建设资金 B.流动资金借款流动资金借款 C.财政预算外资金财政预算外资金 D.粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金 答案：答案：ACD（专用存款帐户指的是有专门用途的，（专用存款帐户指的是有专门用途的，流动资金借款是一般存款帐户的范围。）流动资金借款是一般存款帐户的范围。）第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 判断题：判断题： 基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。基本存款账户可以办理日常转账结

57、算和现金收付。（）（） 答案：答案： 所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（）行结算账户管理。（） 答案：答案： 单位的法定代表人、住址以及其他开户资料发生变更单位的法定代表人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（）（） 答案：答案： 存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。（）户。（） 答案：答案：第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 临时存款账户有效期

58、不得超过临时存款账户有效期不得超过2年。（）年。（） 答案：答案： 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行账户管理。（）账户管理。（） 答案：答案： 个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）账结算。（） 答案：答案： (个人银行结算账户用于个人转帐收付与现金存取，而个人银行结算账户用于个人转帐收付与现金存取，而储蓄帐户仅限于办理现金存取业务。这两个要加以区分。储蓄帐户仅限于办理现金存取业务。这两个要加以区分。)第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 储蓄

59、账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）（） 答案：答案： 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地开立基本存款账户。（）开立基本存款账户。（） 答案：答案： 办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。（）（） 答案：答案：第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第四节第四节 票据结算方式票据结算方式 u一、票据的概念和种类一、票据的概念和种类u二、支票二、支票u三、商业汇票三、商业汇票u四、信用卡四、信用卡u五、汇

60、兑五、汇兑第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度一、票据的概念和种类u概念：概念：票据是指由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。l功能：功能：票据具有信用、支付、汇兑、融资和结算等职能。l种类：种类：银行汇票、商业汇票、本票和支票。第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 u 票据的特征票据的特征u票据是出票人依法签发的有价证券u票据以支付一定金额为目的u票据所表示的权利与票据不可分离u票据所记载的金额由出票人自行支付或委托自行支付或委托他人支付他人支付u票据的持票人只要向付款人提示票据，付款人即应无条