江苏豪森集团行政研发中心跟踪审计工作方案1

1、*行政研发中心工程跟踪审计方案:沱诵聘严谥一*工程造价咨询有限公司编制日期：*年*月*日*集团行政研发中心工程跟踪审计方案跟踪项目工程概况工程名称*集团行政研发中心建设地点*建设单位*股份有限公司设计单位*建筑设计研究院有限责任公司监理单位土建单位*集团有限公司项目经理*安装单位*项目经理*建筑面积33018.78平方米占地面积4474.77平方米结构形式框架剪力墙建筑高度85.40 米基础形式桩承台整板基础建筑分区主楼、裙楼、阶梯教室层次地上十九层、地下一层、裙楼一层土建中标价安装中标价开工日期* *工期*项目全过程跟踪审计的服务者，根据项目建设工程全过程跟踪审计办法及国家相关规定，制定了

2、* 行政研发中心新 建项目全过程跟踪审计工作方案，以组织实施本次审计工作。一、审计的目的加强工程项目造价核算，规范工程结（决）算管理，降低 工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。1协助贵单位规范建设工程行为， 更好地实现 “进度控制、 质量控制和投资控制”三大目标。2协助贵单位搞好项目管理工作， 以提高建设过程中形成 的设计变更、施工签证等相关资料的真实性和完整性，更好地 控制及节约工程投资。3协助贵单位确定真实、 合理的工程造价， 提高工程结算 和决算的真实性、准确性。4对施工监理、 建设管理单位等参与本工程建设的有关单 位涉及投资方面的问题进行监督，确认其履行监督和管理职责 情况

3、，以增强项目管理各单位的自律性，更好地实现项目建设 与管理目标。二、审计范围本次跟踪审计的范围为行政研发中心工程的土建、水暖电 安装工程等。跟踪审计的时间从 * 年 * 月 * 日开始直至竣工验收竣 工决算审计结束时为止。三、审计依据1独立审计准则 。2工程造价咨询单位执业行为准则 。3工程造价咨询业务操作指导规程 。 4国家和地方建设行政主管部门颁布的预算定额及政策性调整 文件和国家有关法律、法规规定。5项目建设工程全过程跟踪审计办法6有关工程资料，如招标文件 、投标文件、施工合同等。 7我公司与贵单位签订的跟踪审计协议书。四、审计主要内容第一阶段 在建设项目开工阶段， 跟踪审计的主要内容主

4、要 包括：1 、检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。工程施工合同是承包人与发包人之间为完成约定的建设工程项目，确定双方权 利和义务的协议。 它是工程建设质量、 进度、 投资的主要依据， 在市场经济条件下，甲乙双方之间相互的权利义务关系主要通 过合同确定。审签合同的目的就是避免因合同不完善、意思不 清楚、格式不规范等原因造成的隐患。合同审查的重点是：合 同主体是否合法；内容是否符合国家、法规；形式是否符合本 工程特点；文字表达是否准确；合同条款是否完整。特别是一 些投标时不考虑，在结算时需调整的项目如：赶工措施费、优 质工程奖等该如何计取；在履约过

5、程中出现的变更、签证等该 如何处理；如何界定违约及相应的法律责任等。另外，还应该 特别注意的是合同文件与招标文件、投标文件三者之间避免产 生矛盾。如让利基数前多后少的不一致，从而使建设方增加工 程投资。第二阶段 在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包 括：1、检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单 位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变 更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。2、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实3、加强设备、 材料价格控制， 施工合同中约定的需要甲方核 定价格的材料，在材料管理部门核价后，对其核价资料进行审 核，

6、在规定的时间提出审核意见。对无确定价格材料，协同建 设单位代表进行市场调查。4、按双方商定时间安排，进行咨询性审计，对审计发现问 题提供咨询意见，为顺利进行工程决算创造条件。5、隐蔽工程的审计。 严格按 项目建设工程全过程跟踪审 计办法要求 , 施工时随时跟踪隐蔽工程检查 , 并参与隐蔽工程 验收隐蔽。第三阶段 在工程竣工结算审核阶段， 跟踪审计的主要内容 包括：审核竣工结算的工程量是否真实、 准确，定额套项及价格 是否合理， 计取各项费用及执行文件、 选用定额版本是否准确、 合规；建设项目概预算最终执行情况如何。1、结算项目是否与图纸相符。2、会同建设单位、 施工单位对有关项目进行现场勘察核

7、实， 准确界定各施工单位的施工范围和造价，对于审核中的有关问 题，需要向建设方、 监理方了解情况的， 及时向有关人员了解。3、工程量计算审核： 工程量计算的审核， 主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算 书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规 定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实 地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含 量一致。4、预算定额的审核： 参考地方调价文件，检查分项工程 预算定额选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或 重复套用定额的现象。5、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。6、设计变更和

8、经济签证事项审核： 经济签证事项包括设计 变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造 成的损失等现场发生的经济签证事项，逐一逐项进行审核。审 计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续 是否合法、完备；设计变更处理办法是否符合施工合同规定； 设计变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑，是 否存在与中标书项目重复审计的现象；审核洽商变更签定的及 时性，所有变更必须在施工前经有关各方审定，任何补报补审 的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规 模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，不得超量、超标7、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，

9、 是否经建设 单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价 格和确认手续是否合理合规。工程竣工交付使用工程结算全部完成后， 在过程审计基础 上，开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一 致，最终出具工程竣工结算审核报告。五、建设项目跟踪审计的方法1、施工阶段： 首先， 做好隐蔽工程验收记录。 由于隐蔽工 程在隐蔽后无法看到，因此是最难监督、最容易产生争议的地 方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好 取证记录，如外墙保温材料的材质、品牌；屋面防水、防潮层 的分层做法等都应详细记录下来，另外还要特别注意的是许多 施工图纸上都没有详细标注构造柱和圈梁，只在说明部分

10、作了 简要交代，审计人员一定要深入施工现场，将实际情况记录下 来，所有的隐蔽工程都要经甲方、监理、审计、施工四方会签 后才能隐蔽。其次，审查现场签证和工程变更。现场签证和工 程变更是引起工程造价变化的主要原因。工程建设的生产周期 比较长，在此期间常会出现一些不确定因素，不可避免地引起 工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标 而降低利润空间，中标后又将目光转向变更和签证，想以此提 高工程造价，弥补让利损失。因此，对变更和签证的审计是跟 踪审计工作的重中之重。对此应主要审查理由是否充分、情况 是否属实、计量是否准确、手续是否齐全、资料是否完整、与 合同有无冲突等。审计人员务必坚持原

11、则，对弄虚作假、高估 冒算的行为坚决抵制。2、决算审核阶段。 工程结算是工程投资的汇总， 也是单位 工程造价的最终确定。工程结算的方式应根据合同约定，现在 一般大都采用合同价 +变更的。审核前， 首先要熟悉合同和投标 文件，弄清招标范围，明确哪些可调整，哪些内容不可调整， 对于可调整的部分，再根据现场有关资料，审核工作量是否准 确，与现行有关规定有无冲突，定额套用是否正确，有没有高 套重算。工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程 量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进 行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、 是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量

12、计算工程 量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。材料价 格是否符合合同约定，费用计取与有关规定是否一致，让利是 否满足合同约定等。审计过程中，审计人员要与甲方、乙方、监理多沟通，以事实为依据，以为准绳，既要客观公正、坚持 原则，又要注意工作方法，最大限度的使工程造价得到准确反 映。审计结果在得到甲乙双方共同确认后，审计人员出具审计 结果通知书，审计结果通知书中除了写明审计结果、核减（增）额，还应交代一些特殊事项，包括如何处理甩项工程、如何处 理甲供等。六、审计策略及人员组成根据全过程跟踪审计的特点，按结算进度分阶段进行工程结算审计按专业特点分土建和安装两个专业，工程组由注册造价工程师

13、、工程师等人员组成，主要进行阶段性的审计工作。本项目为*工业园区的标致性重点工程， 建筑造型独特， 建筑结构复杂。本公司针对本次审计任务相当重视，组成了由 *工程师为组长的审计小组，小组成员均有丰富的现场工作经 验及造价编审经验。并根据现场情况和需要适当调配公司内技 术保障人员对本项目提供支持。具体人员见下表:序号姓名性别职称及执业资格学历专业1*土建2*土建3*安装4*安装审计组在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期 例会制度，参加被审计单位的工地例会，及时了解、掌握项目 有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的 程序、内容及应配合的

14、要求，自觉接受审计。审计组成员应每天深入施工现场，掌握工程进展、变更等 真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计 量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。审计人员应根据工程建设进度，定期对各参建单位（包括 建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定。审计组应根据跟踪审计方案的要求，要求被审计单位按照 审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果。对于在建工程其他费用的审计， 亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计。由于过程跟踪审计具有持续时间长、具体问题多的特点，在进行沟通过程中应以文字沟通为主要沟通方式，对问题和方 案的确定应由审计

15、人员和被审计单位签章确认。七、审计关键控制点1. 招投标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据， 审核合同主要条款是否与招标文件、 中标条件相符， 是否合理、 合规、有效。2. 设计变更及现场签证是结算资料的重要组成部分， 应审 核其内容是否真实合理，程序是否符合规定，手续是否合法、 完备，时间是否有效。3. 大型设备及主要材料采购也是影响造价的主要因素， 应 审核其采购程序是否符合规定，有无货比三家，材料质量与价 格是否统一等。4. 隐蔽工程及主要的分部工程验收时审计人员到现场进 行监督审核，以确认相应签证的真实性。八、审计进度安排 根据施工进度，实行施工现场全过程跟踪。需要回复审计 意见

16、的有关资料按照项目建设工程全过程跟踪审计办法规 定的时限。1. 审核合同条款，对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条款与招、 投标文件的一致性做重点分析， 出具初审意见； （2 个工作日内）2. 审核招标文件，计算并核对图纸工程量，对招标清单工程量 与初步核对工程量有较大差距的部分做重点分析； 审核投标 文件，对施工单位投标报价中的问题或策略做重点分析，出 具造价控制书面建议文件； （约定时间）3. 在施工现场随时进行隐蔽工程抽查， 在隐蔽工程完工封闭前 参加隐蔽工程验收； （及时进行）4. 对需要核价的材料进行审核，对大宗材料、设备采购等招标 文件的有关条款进行审核，提出初审意见 ;（2

17、 个工作日内）5. 参加工程例会和图纸会审； （及时进行）6. 跟踪设计修改和现场签证，掌握施工图纸变更情况，涉及隐 蔽工程的变更和签证及时进行现场计量， 并对其费用进行核 定；（2 个工作日内）7. 审核施工单位的索赔报告； （2 个工作日内）8. 对分包工程结算进行审核， 出具审核结论；（10 个工作日内）9. 工程完工后，根据当时所掌握的资料和审计处要求编制初步 决算书；（30 天之内）10. 工程竣工交付建设单位， 在收到齐备的决算审核资料后， 开 始工程竣工结算审核，出具工程竣工结算初审意见。 （ 30 天之 内）11. 整理工程审计档案，交付甲方。 （审计结束后一周之内）九、质量保

18、证措施1. 依据工程造价咨询单位执业行为准则 、工程造价咨 询业务操作规程 的规定， 本公司对该项目审计坚持客观公正、 实事求是的原则， 严格按审计程序办事， 保证审计效果和质量， 保证审计报告真实、合法，依法维护委托方的合法权益，按双 方约定的时间出具真实合法的审计报告。2. 为确实做到审计工作客观公正， 对本公司与发包方、 承 包方负责人员有亲属关系和其他有直接利益关系、可能影响公 正办理本次审计的本公司工作人员，一律实行回避。审计纪律 要求，本公司规定参加本次审计人员不准接受承包单位的宴请 或贿赂；不准以个人名义单独与承包单位联络；不准将审计人 员的家庭住址、联络方式留给承包单位；不准将

19、其知悉的商业 秘密和委托人提供的资料内容对外泄露。3. 在跟踪审计过程中， 我们将积极主动地配合委托方做好 合同管理及造价控制工作，按计划进行现场勘察并参加有必要 的各类会议，及时向委托方反馈工程施工过程中的有关信息。4. 在人员安排上，我们将固定该工程审计的项目负责人，合理配备各专业技术人员。5. 本公司将执行自律性规定，教育审计人员珍惜职业声 誉、诚实守信、尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为。 定期对参加本次审计的主要审核人员，尤其是项目主要负责人 的审计工作进行监督、检查，并提出对审计结果应负的责任。 审计组成员根据委托方的要求及审计程序开展工作，对工作不 符合要求人员，委托方可以随时向本公司提出调换要求，并在 三天内落实解决。6. 审计中遇到重大问题和情况及时与委托方沟通， 保证工 作顺利进行。7. 在审计过程中，要求审计人