工单结算流程

1、工单结算流程1.流程说明此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下：生产工 单类型工单分类结算参 数文件成本/成本 差异别配置会计科目成本中心备注ZP01正常订单(make-to-stock)ZP01成本差异生产成本差异科目半成品：1452010000产成品:1462010010由产品成本吸收ZP02正常订单(make-to-order)ZP01成本差异生产成本差异科目半成品：1452010000产成品:1462010010由产品成本吸收ZP03钢板裁剪结算ZP01成本差异生产成本差异科目产成品：1462

2、010010由产品成本吸收ZP04有费维修订单结算（向客户收费）Z20成本物料消耗科目51310407220售后服务部F0011019再透过内部转拨价计 列责任中心（RUN报 表）ZP04无费维修结算（客诉）Z20成本物料消耗科目5131040710客诉部门F0011041基本上因品质1可题造成ZP03改制订单结算（库存商品改 制）ZP01成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010在实际成本法下，其改 制成本由入库产品成 本吸收ZP03拆解订单结算ZP01成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010在实际成本法下，其拆 解成本由入库产品成本吸收ZP04库存重工-实物 仓商品重

3、工Z20成本差异生产成本差异科目产成品：1462010010在实际成本法下，其重 工成本由入库产品成 本吸收ZP04库存重工-展厅 商品重工Z20成本差异物料消耗科目5131040730区公司（暂挂营 业本部：F0011022）展厅由区公司管理 （每 月底须财务人工转出）ZP04库存重工-责任 中心（部门）重 工Z20成本差异物料消耗科目5131040730责任中心（部 门）（暂挂营业本 部：F0011022）商品由责任中心（部 门）使用（每月底须财 务人工转出）无研发试制产品仓库发料时直接进入成本中心同时输入内部订单号科目：5141022000成本中心：工程技术 F0011036实际上研发试

4、制产品 无生产工单，通过内部 订单管理相应地，生产工单类型配置（由 PP模组）定义如下:生产工单类型含义适用工单编号范围（系统自动给号）ZP01家具厂标准生产工单20000000-23999999ZP02家具1可配置物料生产工单24000000-27999999ZP03家具厂钢板裁剪工单28000000-28999999ZP04家具厂维修工单29000000-29999999如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单 结算可能进入何种会计科目。因该系统由西方国家设计，故在 SAP系统中，存在中西方会计核算差异。西方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财

5、务费用及制造费用、生产成本。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有成本类科目才可进行成本进行核算。为克服这一中西方会计上差异，在会计科目表中创建了一个过渡性会计科目：生产成本-在制品转出4101070000 ,该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案（因制造费用月末全部转入生产成本故未列出）：会计科目会计科目属性对应成本要 素备注中国西产成本-材料资产类损益类4101010000用于生产工单领料成本结算，借方 计列本科目，贷方计列存货科目2410102000

6、0生产成本-人工资产类损益类4101020000用于直接车间人员薪资结算，借方 计列本科目，贷方计列应付工资34101030000生产成本-费用资产类损益类4101030000月末制造费用科目转入本科目（注）44101040000生产成本-委外加工资产类损益类4101040000指仅用于生产工序间之委外加工， 目前无此种情形54101050000生产成本-差异调整资产类损益类4101050000用于工单完工后实际成本与标准 成本间差异结算，调整时从本科目 转出，计列相关成本差异科目64101060000生产成本-工单转出资产类损益类4101060000用于产品缴库结算，借方计列存货 科目，贷方

7、计列本科目74101070000生产成本-在制品转出资产类损益类无用于月末未完工工单之转出结算， 贷方计列本科目，借方计列“自制 半成品-在制品”科目84101080000生产成本-维修工单转出资产类损益类4101080000用于工单类型ZP04之订单关闭结 算，贷方计列本科目，借方计列相 关费用类科目91451020000自制半成品-在制品资产类资产类无注：在SAP系统中，由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中，故在实务上无须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。另外，结转 WIP时，会计分录为：借：自制半成品14520000贷：生产成本-在制品转出 4101070000自制产

8、品入库时，会计分录为：借：存货贷：生产成本-工单转出 4101060000维修工单结算时，会计分录为：借：管理费用或销售费用的物料消耗科目贷：生产成本维修工单转出 4101080000在生产过程中，对于生产使用之涂料，则采用倒冲方法 核算该物料之当月耗用成本,即涂料领用时仓库暂做移库处理（A成本），生产工单耗用时则先以BOM中标准耗用量计算标准成本（B成本），月末帐面余额为（C成本=期初余额+A-B ）,同时生产部门月底进行涂料盘点（D成本）以确定涂料实际耗用成本。D成本与C成本之差额由涂装车间F0011059填列“领用单”直接计入该车间作帐务处理，分录为：借：制造费用-物料消耗4201020

9、700贷：原材料上述步骤完毕后，再进行月底的制造费用分摊（即将制造费用分摊至直接生产车间中去），这一动作完全由系统自动来完成。分摊后，系统将会产生小数点尾数差异，该尾数差异需要 由手工切分录调整，分录为：借：生产成本差异 1452010000贷：制造费用 4201029900 各差异成本中心接着由系统计算出各道工序（各道工序与生产车间之配置关系参见生产成本计划这一章）之 实际耗用价格。产品工单不论完工与否，均须以实际耗用之价格与该工单工时（人工工时与 机器工时由生产部门输入系统并确认，由于人工工时与机器工时统计作业量较大，故采用实 际工时=标准工时之方法执行）之乘积将直接生产车间之成本最终归集

10、产品工单中去。月底结算时，系统自动判别工单是否已关闭，若关闭则计算该张工单之成本差异，并将该成本差异结转至成本差异科目；否则仍视同在制品（即生产成本）。在采用标准成本核算下，成本岗位人员每月末须将生产成本差异人工进行分摊，具体分摊方 法详见附件一。物料编码原则详见附件二。注意事项：1）平时，成本岗位人员应将各类成本差异科目（如材料采购差异1431010000、1452010000自制半成品差异、1462010010自制产成品差异、1481010000外购商品差异）作为管控之 重点。理论上，成本差异越小，则现行标准成本越符合实际，否则应分析差异异常之原 因所在（注：采购部门委外加工产生之差异进入

11、采购成本差异科目）。2）对于系统主档内已定义为自制但实际上已改为外购之物料（即同一物料既可自制又可外 购），其产生的采购差异将进入相关制造差异科目。因此，每月在关闭物料帐后，必须对 该部分进行手工调整。3）同时，成本岗位人员应检核各类工单之结算情况，如工单已入库但工时未确认、工单已 全部入库完毕但该工单仍未关闭以及桌柜类产品对桌柜类模具使用率（在机械组车间F0011037这一段）未作确认等异常状况，以保证月底工单结算之顺利进行。4）对于最终结算至管理费用（或销售费用）之生产工单，若月中工单已关闭但仍无法立即 看到其结算分录信息，必须于月底工单结算后才会转出分录；5）所有工单之结算权数均为100

12、%,即表示工单上归集之费用须全部被结清；6）为强化对板材裁剪工单之管控及正确核算成本，该类工单必须于当月完成 ，同时结算时注意其损耗状况；7）每月底生产部门必须进行涂料盘点，并作帐务处理。7）在进行制造费用分摊计算前，必须将生产绩效奖先行结算并已手工方式切入传票并输入电脑。2.流程图3.系统操作3.1. 操作范例月31日这天晚上，成本岗假设3月31日为财务关帐日，关帐前，所有生产（包括涂料盘点、生产奖金计算、工 时确认）、仓库作业均已完毕，财务计提折旧亦已就绪。位人员正式进行工单结算操作。3.2. 系统菜单及交易代码第一步：会计 控制成本中心会计期末结帐单一功能分配分摊交易代码：KSU5第二步

13、：会计控制成本中心会计期末结帐单一功能价格计算交易代码：KSII第三步：会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能按实际价格重估集中处理交易代码：CON2第四步：会计 控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能联产品，重加工的预结算集中处理交易代码：CO8A第五步：会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能在产品集中处理计算交易代码：KKAO第六步：会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能差异 集中处理交易代码：KKSI第七步：会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能结算集中处理交易代

14、码：CO88第八步：会计控制成本中心会计环境期间锁定 更改交易代码：OKP1第九步：会计控制产品成本控制成本对象控制按订单的产品成本期末结算单一功能在产品结帐期间更改交易代码：KKA0需要更多的流程，请到3.3.系统屏幕及栏位解释第一步，制造费用分摊计算，画面如下:执行邂般盘也始用耳片出嵋惕重的过刿如始熟E。触粘®）栏位名称栏位说明资料范例期间必输项，指实际费用分摊计算之期间。如3月份工单结算,循环即期间起讫为 3至3必输项，指调用的成本中心之间分摊公式。这一公式已事先FT101A、建立（相当于一个模板），每月分摊时直接调用。FT201A、FT202A 、FT203A 、FT204A

15、 、 FT205A将测试运行及详细清单选项打上勾，并按 钮测试运行。运行后结果如下:从该测试结果画面上看出，系统运行没有错误，表示系统能够进行真正的分摊操作（警告出现的原因是， 由于有些成本要素金额为零所致,故分摊时亦为零）。此时，按钮返回原先之画面将测试运行选项中的勾去掉，然后按9 钮执行真正的费用分摊。运行完毕后出现的屏幕信息与测试运行相同。分摊工作完成后， 进入第二步：进行实际作业的价格计算,画面如下：需要更多的流程，请到我万宣称性也青格计治例蛤国耳I）麻赣口辖到通网出编系蛇g *助皿慎业/!：3 aDfqst _NL输入如画面之信息后，按钮进行测试运行。测试运行结果如下:作业价枪ii男

16、 骗盟里：转复工，稣工 检岫也）三目0 00 口附院君蛇山目冤前倒品克mh折成是柠制洎闱F狂 g计差度1001 02001周本型4i炉库-胃旦中W 计划，文野-版本.能间003实际花瞪H身 需行 丁瓦斐型 起息日1PJB N 如 oi/oih网阴m珞叩国人民币7T市平均二率下的标潜色推处理Lt您测山运匚就本帚国由市成丰口 U怔业樊作服量作业单位明后饰格PlTnil口二FC011027LzBCL如.T兜K1 21LS47. 21L 5410SFWL102f皿L近.61 日RL 2104931.H921SFOTL1Q37C2KLQ. 3刃H7Ej 2» 3675>230.15F00

17、11037ESEDl41.357H4 312.356 312.3510与FCCiLICSfLABfll配LdlflHdML asd肛的15FWU057W3L43. 536H6j 059,055,059.0510SFOO11046Laki寸比.6型瓦 «9or1 48aM10SFDOL1O45皿L以113% 22L.6&U221.6&16L1D：LL T9El,gB4105FOOIKi 即1O1LE TOHL 210t 酩 2,43L721,£1L 声15FML10P0tABCl125：!.1732；431.72105FDOiiorsK/JX：24.91612

18、2LASL 组.851SJ-W1J074L2fcK.Lb. Lb6K工皿胆L490.3y1614 If，己 1：f：d* 4s4b/63 * |ufq>t I UG I 1T：34此时系统已全部计算出各成本中心之作业价格（实际单位人工费用及实际单位制造费用），检查作业价格无异常后，按 3钮返回，进入下一画面钮，执行真实价格计算。执行完毕后，系统提示如下画面:需要更多的流程，请到时宜宾除饰牯蛤累:基4"落单=J回匆眉本芷圉黄芒"助跑lEJk价柩i I里© 骗盟里：林:鱼2) £稣N成本口也作业更忙皿金忙业单位前一FWih -FIX'110 2

19、7 FDOLlOa? FttJLICia? FCOllCd?FD0110D7 FD0L1Q37 F1X'L104： FWL1Q45 FC(iLL053 FttiLIOS? FOCjllOTFOO 110 73 FOOLIO? rwuoi FCHL103ZFM11090 F0011091FOO 11091 F1XL10D? FUQLl旧， -ni incid FM11094 FDO11096 物1如兆WEIR比LdKl imxi ：2K1 DE5K01 UT- ItAiXL LBCL tiADZL49.烟鼻513:一 3 = 141. S370C,4J94，®吃,sas g;如

20、I21L M L 310-93 75j 方丈鲂 电 312.35 枷.能G,瓯Q6 次碉仃 二，段L成7.211.541, 210,92?5, 23s. 26fl, 312.35410.85_J<|物灯Ll_MJ L_= 0.240L 221,6bG*OS.OG X 433.07 1. ER.GB 1,47. 64 L 2也-SB ?,431.72 U221.6E1,4次，力1, QB1.如 3*9S3, ±3 1,190.80 乩 095.B7 LE21.6ELaBCL& i IfADCl ":H l血L0<0X 工OTO 口.mn 0.0X1 1.1

21、38 C.OJU .000H k68Q.8 fl, Ofl0,00& 065.02L L.67U.S10100.000.00 '.00 O.-X)X005.02 L 221.67j.ICO1妇，4»/l5a lufqrt I IffiIT：3M按二钮即完成实际作业价格计算。然后，进入第三步：以刚才计算好的作业价格进行重新估价。画面如下：栏位名称栏位说明资料范例工厂可选项，SAP系统中，有物料的地方就必须设置工厂(与真 FW00正的工厂概念有所不同)，而生产位于工厂之下。系统缺省为所有工厂，但对家具公司而言，生产只位于公司总部(FW00 )之下，其他工厂不存在生产期间必

22、输项，指结帐的那个期间3输入如画面之信息后，按钮执行测试运行。测试运行结果如下:拄案陟仇期“口封,生产，流程i二单量本拈生苔里也 响错值 转划 金立整 附加山 M慢值）工丘妙 帮的吧®匚 二二1a I ©0旦尚院君口总Q而偏图Q45/45/G1 lufqat | 邮 17：bti检查一下有无错误，如无，按V 钮返回原始画面鼻技生院少覆0虬生产,播IJ单sl圭察乒他直蜩转到 fttno 环滨5 S.tfid）理此的n将测试运行选项中的勾去掉，并按 钮正式执行，正式执行结果与测试画面相同执行完毕后，进入第四步：联产品/重加工预结算（即钢板裁剪计算）。画面如下:输入如画面之信息后

23、，按 窈钮进行测试运行。测试运行结果如下:捉产品至JW_L的脸H虹潘单需单 房组 转到 lS电，再加益 科照颜 工近中 墙9b曲三H 0 0 0 口的院君的山£1冤前窗0|H选每三一豆.国度照制期年已左口 厂问怵甘味本HJ尾 工明P言(?质玛丘K刈 M33Q0Lmoictrr2C01/0 3/01隼米叵及家具土产厂戈至庄端范闺-君三中国口国支民Hi JL池俄笳顶小行工工SHSHUE卬:111nm'七也山艮？至*广讥* 四45/46/Bl v |ufq>t I UU 30：QQ测试运行结果设有错误，按©钮返回原先画面。将测试运行选项中的勾去掉，并按 钮正式执行，

24、正式执行结果与测试画面相同 执行完毕后，进入第五步：集中计算在制品。画面如下:需要更多的流程，请到输入如画面之信息后，按 窈 钮测试运行。测试运行结果如下:小尊至产器：明魁出单话单U信组转到图造宜山国眺。靶力的E' I1 171 a ©0口 a aa|»单单为防|倒禽群洁苧由F说用汽巴a ? 7西苑8日若©曾肉豆月不II倒讣联三对爱货币汗群陆（d.hIF 朝间甲或）F涔AORE giODinFira133L06inaiRfi100666rro。m 3MQP1WfJB二方由喑H0. T810OT6&ocoORT 2000D1SBMD310. E221

25、0. E；290:353?ocoORC 2X00294EJ01314.D7601602<JCOOK 2COOCJ2O0MB2 IS. B231SLE2903530OOGORC 2OD2O4FJB21GL 52215.029M5 口三oneUKL 2JUU.L2WMB33j31O. 3033j 31UL 3UtwibuzocoORD SDOOR 加nr非Lil4GLi L60150：80 订单类型 ZPOl L£ 3b, 93口.683b, 93U. hSCGQ口RE 2BOOM21 FJIBOlM2dL TSI- 3S-产OdC吕虫coo 口竿塞理 zpo3 口 o.ooaoi

26、.7ui.a6-OQQORE 233OI：ijriS FJO134+1715117100062g> 订单类把 WP04 n “124, IT134. IT000 EIE35, QT3,75707.61-检核测试运行结果有无异常，若无，则按钮返回至原先画面:WIP差异。画面如下:将测试运行选项中的勾去掉后，按厚钮正式执行在制品计算，执行结果与测试运行 结果相同。运行完毕后，进入第六步：计算完工生产工单之输入如画面之信息后，按 窈 钮测试运行。运行结果如下:史坦什老：沾单L剧试退力举币期至绕曲就助电45/4(/01, I uf q>t I UIS13：匕日按错误信息选项，进入下一个画面

27、，以检核一下错误状况第i十里一利息咕里 隔组理1转到口 已置圣 阳加力 军玩© 第onfa IIgj a | © 6口7.丁.岗团|信鱼自日子外面口十也点命首举心Log created on 2001/03/11问外1r 9 1k重iW成本对焦KY，后思又事分阱上1OOCE外1.0,1CO irtODOiU0只保碧版本D中的医用，艮巧二0g第W01 r 4的匚融成至OCC£处16 L1派D JOO(X>1&00只优电能本4）中的差界，及巨800笛力。1&Q的目加成小JOUCEKV1511diw 20OCOL51GQ位军乐如中的塞乐aflOOO

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29、见川可者IE式EKV15 L1niw 200QOL7<JQQ供翁城本。中的主丹，没有二QX，细XIS.F总目园式本E融1.5 L1OED 300001750只展殴版本0甲日疙异，没后OOQO皴CW1T5的月辆成本EKVQU1OfiD 200C02420订单没耳状有步者TEH00CE不fLOI1DFD '40(XWIT0口丹羽版本0中的差异，R看工100娟M0淌的吕南成本OCCEKV16 L1OfiD 2WDW660g限留版本0 P的羡片，没育8g时讨。硒的目柄贰辜OOGEKVIfiL1okl0只保等颇丰。9的主N, RWCOOO蛭孙）100的目弧成本000E16 L1UhD J4

30、O(X>1D10R保翦版本0 P的差那，漫瑁0000收000101的目频率90cEKV1511CiFIi 240001020只保滑殿本。下由蹉异，慢有00gnDoom。的目品成本口二仁EKVLFL1ORD 24000 LD31. 一0储保型由本X甲的茎M,及向Xg24第01E 的=始冠率|4O4fiOv kofqrt INS 1D：QT该画面显示结果， 似乎错误很多。实际上，SAP系统中的 WIP差异计算是针对关闭 （状态为TECO或DLV）之工单而言的，由于采用的是集中计算，故系统将未关闭之工单亦包括在内，导致系统报错。上述画面显示结果就是这种情形。当然，由于真正的错误信息与假错误相混

31、，故须仔细分析。若检查后无问题，则按 钮返加原先之画面将测试运行选项中的勾去掉后，按 钮正式执行，正式执行结果与测试画面相同 执行完毕后，进入第七步：在制品的结算。画面如下:需要更多的流程，请到输入如画面之信息后，按 窈 钮测试运行。运行结果如下: gjx©1j N© 0 © 口的船君由q a为防©Qa 冶堂u 胴黑区 钙到口 设置僮 啊加 弁境俎）工近也 平朝区I炳结H：生产/端程"羊矍本古鱼从画面上看到，测试运行结果有错误存在，此时必须查清发生怎样的错误，并必须先解决后方可重新测试运行。由于系统计算后出现错误，故进入下一个画面检查:厂官向眯

32、计座无本币痈工国明记含留应知司聿 L- 产 主同存凰的判 胡年襄日总内息/J返回g13200 L/0 5/311001 CUT 2COL/03/3L隼东区及家具生产厂自动俄本控制范眦蠢日中园 卬11餐布元a蜩结迪：生产烧嘏订单鬓口伪四目我单g信组僦t理好 吗制 叫墟颜 工坛。地量曲E慌11去也咕些电?用油列去电;目车翻第J君的a 卫而窗吁|虫旧好饼TH3明阳见法Vri姐1证项四仃苓玉讲啤母式.刑徒运行给抵-则正已发主的窗漠拌 布拉白无偿收方的的算|b甘履漏目最k信息类由爵言息警占消息通知矜息146a14Em/4S/tS . I ufqat I DE系统显示，3月份结帐期间已被关闭，故将 3月份

33、结帐期间打开重新测试后错误消失。在此情况下，返回到原先画面:式防空H： 生产5力程打单给国 信组如 转到地tt中 H照® 蒙坛邪配I®将测试运行选项中的勾去掉后，按钮正式执行，正式执行结果与测试画面相同。执行完毕后，进入第八步：成本中心期间锁定。画面如下:输入如画面之信息后，按 实际的钮进入下一个画面甄期除时芭得培:希揖期日睡定工蜩管到 至玩3玷叫其|49/4QARt aofqrt I INS I QS：M将光标选中期间03处(因关掉3月份帐)，然后按朦结期间钮执行3月份帐关闭动作。关闭期间目的在于：(1)确保FI模组中之会计凭证， 不能在已关闭的期间内过帐(实际上只要 FI模组结帐期间关闭