（四）2021年度会计科目与部门决算报表栏目对应关系表

1、2021年度会计科目与部门决算报表栏目对应关系表（培训版）2021年度会计科目与部门决算报表栏目对应关系表（培训版）收入支出决算表会会计计科科目目报报表表栏栏目目年年初初结结转转和和结结余余本本年年收收入入本本年年支支出出收收支支结结余余使用非财政拨款结余结余分配年年末末结结转转和和结结余余合合计计基基本本支支出出结结转转项项目目支支出出结结转转和和结结余余经经营营结结余余合合计计基基本本支支出出结结转转项项目目支支出出结结转转和和结结余余经经营营结结余余合计缴纳企业所得税提取专用结余事业单位转入非财政拨款结余其他合合计计基基本本支支出出结结转转项项目目支支出出结结转转和和结结余余经经营营结结

2、余余政政府府会会计计准准则则制制度度合计行，运算生成财政拨款结转-累计结转-基本支出结转非财政拨款结余累计结余（不含事业单位非财政拨款结余部分）非财政拨款结转累计结转（如：售房款等）财政拨款结转累计结转项目支出结转财政拨款结余累计结余非财政拨款结转累计结转经营结余（年初借方余额部分）运算生成，详见后表运算生成，详见后表年初结转和结余加上本年收入减去本年支出年初结转和结余基本支出结转加上本年收入（基本支出部分）减去本年支出（基本支出部分）年初结转和结余项目支出结转和结余加上本年收入（项目支出部分）减去本年支出（项目支出部分）经营结余根据事业单位使用非财政拨款结余弥补收支差额的金额分析填列合计行，

3、运算生成使用非财政拨款结余（累计结余）缴纳企业所得税部分专用结余（从非财政拨款结余或经营结余提取部分）事业单位非财政拨款结余（事业单位非财政拨款结余减去缴纳企业所得税和提取专用结余后的金额）根据有关科目余额分析填列合计行，运算生成财政拨款结转-累计结转-基本支出结转非财政拨款结余累计结余（不含事业单位非财政拨款结余部分）非财政拨款结转累计结转（如：售房款等）财政拨款结转累计结转项目支出结转财政拨款结余累计结余非财政拨款结转累计结转经营结余（年末借方余额部分）企企业业会会计计准准则则制制度度合计行，运算生成-按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析

4、填列运算生成，详见后表运算生成，详见后表合计行，运算生成-按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列-合计行，运算生成-按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度合计行，运算生成净资产中财政拨款基本支出结转部分限定性净资产 运算生成，详见后表运算生成，详见后表合计行，运算生成非限定性净资产限定性净资产非限定性净资产限定性净资产非限定性净资产中用于弥补当年收支差额的部分-当年非限定性净资产中非财政拨款部分合计行，运算生成净资产中财政拨款基本支出结转部分限

5、定性净资产注注：执执行行企企业业会会计计准准则则制制度度根根据据相相关关预预算算下下达达文文件件和和实实际际使使用用情情况况分分析析填填列列，下下同同。收入决算表会会计计栏栏目目报报表表栏栏目目本本年年收收入入合合计计财财政政拨拨款款收收入入上上级级补补助助收收入入事事业业收收入入经经营营收收入入附附属属单单位位上上缴缴收收入入其其他他收收入入政政府府会会计计准准则则制制度度合计行，运算生成财政拨款预算收入上级补助预算收入事业预算收入经营预算收入附属单位上缴预算收入债务预算收入投资预算收益非同级财政拨款收入其他预算收入企企业业会会计计准准则则制制度度按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填

6、列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度合计行，运算生成政府补助收入捐赠收入会费收入提供服务收入（事业收入性质部分）提供服务收入（非事业收入性质部分）商品销售收入投资收益其他收入支出决算表会会计计栏栏目目报报表表栏栏目目本本年年支支出出合合计计基基本本支支出出项项目目支支出出上上缴缴上上级级支支出出经经营营支支出出对对附附属属单单位位补补助助支支出出政政府府会会计计准准则则制制度度合计行，运算生成运算生成，详见后表运算生成，详见后表上缴上级支出运算生成

7、，详见后表对附属单位补助支出企企业业会会计计准准则则制制度度合计行，运算生成运算生成，详见后表运算生成， 详见后表运算生成，详见后表民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度合计行，运算生成运算生成，详见后表运算生成，详见后表注：债务还本支出和投资支出根据预算管理情况对应填列基本支出决算明细表会会计计栏栏目目各各支支出出明明细细栏栏目目政政府府会会计计准准则则制制度度行政支出财政拨款支出/非财政专项资金支出/其他资金支出基本支出支出经济分类）事业支出教育支出/科研支出/医疗支出/行政管理支出/后勤保障支出-财政拨款支出/非财政专项资金支出/其他资金支出基本支出支出经济分类其他支出财政拨款支出

8、/非财政专项资金支出/其他资金支出基本支出支出经济分类企企业业会会计计准准则则制制度度按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列，对应基本支出部分，按支出经济分类填报民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度业务活动成本（基本支出）/管理费用/筹资费用/其他费用支出经济分类项目支出决算明细表会会计计栏栏目目各各支支出出明明细细栏栏目目政政府府会会计计准准则则制制度度行政支出财政拨款支出/非财政专项资金支出/其他资金支出项目支出支出经济分类事业支出教育支出/科研支出/医疗支出/行政管理支出/后勤保障支出财政拨款支出/非财政专项资金支出/其他资金支出项目支出支出经济分类其他支出(利息支出、捐

9、赠支出)财政拨款支出/非财政专项资金支出/其他资金支出项目支出支出经济分类债务还本支出支出经济分类投资支出支出经济分类企企业业会会计计准准则则制制度度按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列，对应项目支出部分，按支出经济分类填报民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度 业务活动成本支出经济分类（项目支出部分）经营支出决算明细表会会计计栏栏目目各各支支出出明明细细栏栏目目政政府府会会计计准准则则制制度度经营支出经济分类科目企企业业会会计计准准则则制制度度按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列，并按支出经济分类填报民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度项目收入支出决算表会会

10、计计栏栏目目报报表表栏栏目目资资金金来来源源支支出出数数使使用用非非财财政政拨拨款款结结余余结结余余分分配配年年末末结结转转和和结结余余合合计计年年初初结结转转和和结结余余财财政政拨拨款款其其他他资资金金合合计计财财政政拨拨款款其其他他资资金金合合计计其其中中：财财政政拨拨款款结结转转和和结结余余小小计计其其中中：财财政政拨拨款款结结转转和和结结余余小小计计其其中中：基基本本建建设设支支出出拨拨款款小小计计财财政政拨拨款款结结转转财财政政拨拨款款结结余余政政府府会会计计准准则则制制度度合计行，运算生成财政拨款结转累计结转项目支出结转项目财政拨款结余累计结余项目非财政拨款结转累计结转项目财政拨款

11、结转累计结转项目支出结转项目财政拨款结余累计结余项目财政拨款预算收入项目支出项目财政拨款预算收入项目支出项目（发改委安排部分）事业预算收入项目上级补助预算收入补助项目（项目支出部分）附属单位上缴预算收入缴款项目（项目支出部分）债务预算收入项目非同级财政拨款预算收入项目其他预算收入项目合计行，运算生成行政支出财政拨款支出项目支出项目事业支出教育支出/科研支出/医疗支出/行政管理支出/后勤保障支出财政拨款支出项目支出项目其他支出财政拨款支出项目支出项目事业支出教育支出/科研支出/行政管理支出/后勤保障支出非财政专项资金支出/其他资金支出项目支出项目投资支出项目债务还本支出项目其他支出非财政专项资金

12、支出/其他资金支出项目支出项目根据事业单位使用非财政拨款结余弥补收支差额的金额分析填列单位缴纳所得税从非财政拨款结余提取的专用结余事业单位非财政拨款结余其他合计行，运算生成合计行，运算生成财政拨款结转累计结转项目支出结转项目财政拨款结余累计结余项目企企业业会会计计准准则则制制度度合计行，运算生成按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列合计行，运算生成按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列合计行，运算生成合计行，运算生成按照企业会计准则制度的会计

13、科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度合计行，运算生成限定性净资产项目限定性净资产项目（财政拨款部分）政府补助收入项目（项目支出部分）政府补助收入项目（一般公共运算，发改委安排项目支出部分）捐赠收入/会费收入/提供服务收入/商品销售收入/投资收益/其他收入项目（项目支出部分）合计行，运算生成业务活动成本项目（财政拨款部分）业务活动成本项目（非财政拨款部分）合计行，运算生成合计行，运算生成限定性净资产项目（财政拨款结转部分）限定性净资产项目（财政拨款结余部分）一般公共预算财政拨款收入支出决算表会会计计栏栏目目报报表表栏栏目目

14、年年初初结结转转和和结结余余本本年年收收入入本本年年支支出出 年年末末结结转转和和结结余余合合计计基基本本支支出出结结转转项项目目支支出出结结转转和和结结余余合合计计基基本本支支出出项项目目支支出出合合计计基基本本支支出出 项项目目支支出出合合计计基基本本支支出出结结转转项项目目支支出出结结转转和和结结余余小小计计人人员员经经费费公公用用经经费费项项目目支支出出结结转转 项项目目支支出出结结余余政政府府会会计计准准则则制制度度合计行，运算生成财政拨款结转累计结转基本支出结转一般公共预算财政拨款财政拨款结转累计结转项目支出结转一般公共预算财政拨款财政拨款结余累计结余一般公共预算财政拨款合计行，运

15、算生成财政拨款预算收入基本支出一般公共预算财政拨款财政拨款预算收入项目支出一般公共预算财政拨款合计行，运算生成合计行，运算生成运算生成，详见后表运算生成，详见后表运算生成，详见后表合计行，运算生成财政拨款结转累计结转基本支出结转一般公共预算财政拨款财政拨款结转累计结转项目支出结转一般公共预算财政拨款财政拨款结余累计结余一般公共预算财政拨款企企业业会会计计准准则则制制度度合计行，运算生成按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列合计行，运算生成按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列合计行，运算生成合计行，运算生成按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计

16、科目核算内容分析填列运算生成，详见后表合计行，运算生成按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度合计行，运算生成限定性净资产（一般公共预算财政拨款基本支出结转部分）限定性净资产（一般公共预算财政拨款项目支出结转部分）合计行，运算生成政府补助收入（一般公共预算财政拨款，基本支出部分）政府补助收入（一般公共预算财政拨款，项目支出部分）合计行，运算生成合计行，运算生成运算生成，详见后表运算生成，详见后表运算生成，详见后表合计行，运算生成限定性净资产（一般公共预算财政拨款基本支出结转部分）限定性净资产（一般公

17、共预算财政拨款项目支出结转部分）限定性净资产（一般公共预算财政拨款结余部分）一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表会会计计栏栏目目各各支支出出明明细细栏栏目目政政府府会会计计准准则则制制度度行政支出财政拨款支出基本支出一般公共预算财政拨款支出经济分类事业支出教育支出/科研支出/医疗支出/行政管理支出/后勤保障支出财政拨款支出基本支出一般公共预算财政拨款支出经济分类其他支出财政拨款支出基本支出一般公共预算财政拨款支出经济分类企企业业会会计计准准则则制制度度 按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列，对应基本支出部分，按支出经济分类填报民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度业务活动成本

18、支出经济分类（一般公共预算财政拨款，基本支出部分） 一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表会会计计栏栏目目政政府府会会计计制制度度企企业业会会计计制制度度民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度各各支支出出明明细细栏栏目目行政支出财政拨款支出项目支出一般公共预算财政拨款支出经济分类事事业支出教育支出/科研支出/医疗支出/行政管理支出/后勤保障支出财政拨款支出项目支出一般公共预算财政拨款支出经济分类其他支出财政拨款支出项目支出一般公共预算财政拨款支出经济分类按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列，对应项目支出部分，按支出经济分类填报业务活动成本支出经济分类（一般公共预算财政拨款，项目

19、支出部分） 一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表政府性基金预算财政拨款收入支出决算表会会计计栏栏目目报报表表栏栏目目年年初初结结转转和和结结余余本本年年收收入入本本年年支支出出 合合计计基基本本支支出出结结转转项项目目支支出出结结转转和和结结余余合合计计基基本本支支出出项项目目支支出出合合计计基基本本支支出出 小小计计政政府府会会计计制制度度合计行，自动预算财政拨款结转累计结转基本支出结转政府性基金预算财政拨款财政拨款结转累计结转项目支出结转政府性基金预算财政拨款财政拨款结余累计结余政府性基金预算财政拨款合计行，自动预算财政拨款预算收入基本支出政府性基金预算财政拨款财政拨款预算收入项目支出政

20、府性基金预算财政拨款运算生成，详见后表运算生成，详见后表企企业业会会计计制制度度合计行，自动预算按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列合计行，自动预算按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列合计行，自动预算运算生成，详见后表民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度合计行，自动预算限定性净资产（政府性基金预算财政拨款基本支出结转部分）限定性净资产（政府性基金预算财政拨款项目支出结转部分）合计行，自动预算政府补助收入（政府性基金预算财政拨款，基本支出部分）政府补助收入（政府性基金预算财政拨款，项目支出部分）合计行，自动预算运算生成，详见后表年年末末结结转转和和结结余余项项目目支支

21、出出合合计计基基本本支支出出结结转转项项目目支支出出结结转转和和结结余余人人员员经经费费公公用用经经费费项项目目支支出出结结转转项项目目支支出出结结余余运算生成，详见后表运算生成，详见后表运算生成，详见后表合计行，自动预算财政拨款结转累计结转基本支出结转政府性基金预算财政拨款财政拨款结转累计结转项目支出结转政府性基金预算财政拨款财政拨款结余累计结余政府性基金预算财政拨款运算生成，详见后表运算生成，详见后表运算生成，详见后表合计行，自动预算按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列运算生成，详见后表运算生成，详见后表运算生成，详见后表合计行，自动

22、预算限定性净资产（政府性基金预算财政拨款基本支出结转部分）限定性净资产（政府性基金预算财政拨款项目支出结转部分）限定性净资产（政府性基金预算财政拨款结余部分）政府性基金预算财政拨款收入支出决算表报报表表栏栏目目本本年年支支出出 基基本本支支出出 政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表会会计计栏栏目目各各支支出出明明细细栏栏目目政政府府会会计计准准则则制制度度行政支出财政拨款支出基本支出政府性基金预算财政拨款支出经济分类事业支出教育支出/科研支出/医疗支出/行政管理支出/后勤保障支出财政拨款支出基本支出政府性基金预算财政拨款支出经济分类其他支出财政拨款支出基本支出一政府性基金预算财政拨款支出经

23、济分类企企业业会会计计准准则则制制度度按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列，对应基本支出部分，按支出经济分类填报民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度业务活动成本支出经济分类（政府性基金预算财政拨款，基本支出部分） 政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表会会计计栏栏目目各各支支出出明明细细栏栏目目政政府府会会计计准准则则制制度度行政支出财政拨款支出项目支出政府性基金预算财政拨款支出经济分类事事业支出教育支出/科研支出/医疗支出/行政管理支出/后勤保障支出财政拨款支出项目支出政府性基金财政拨款支出经济分类其他支出财政拨款支出项目支出政府性基金预算财政拨款支出经济分类企企业业会会

24、计计准准则则制制度度 按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列，对应项目支出部分，按支出经济分类填报民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度业务活动成本支出经济分类（政府性基金预算财政拨款，项目支出部分） 国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表会会计计栏栏目目报报表表栏栏目目年初结转和结余本年收入本年支出 合计结转结余合计工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助债务利息及费用支出资本性支出对企业补助对社会保障基金补助小计资本金注入政府投资基金股权投资费用补贴利息补贴其他对企业补助政政府府会会计计准准则则制制度度财政拨款结转累计结转国有资本经营预算财政拨款财政拨款结余累计结余国有资

25、本经营预算财政拨款财政拨款预算收入政府性基金预算财政拨款合计行，自动预算企企业业会会计计准准则则制制度度按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列合计行，自动预算民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度限定性净资产（国有资本经营预算财政拨款结转部分）限定性净资产（国有资本经营预算财政拨款结余部分）政府补助收入（国有资本经营预算财政拨款部分）合计行，自动预算国有资本经营预算财政拨款支出决算明细表会会计计栏栏目目各各支支出出明明细细栏栏目目政政府府会会计计准准则则制制度度行政支出财政拨款支出项目支出

26、国有资本经营预算财政拨款支出经济分类事事业支出教育支出/科研支出/医疗支出/行政管理支出/后勤保障支出财政拨款支出项目支出国有资本经营预算财政拨款支出经济分类其他支出财政拨款支出项目支出国有资本经营预算财政拨款支出经济分类企企业业会会计计准准则则制制度度 按照企业会计准则制度的会计科目核算内容分析填列，按支出经济分类填报民民间间非非营营利利组组织织会会计计制制度度业务活动成本支出经济分类（国有资本经营预算财政拨款，项目支出部分） 预算支出相关信息表财决附01表编制单位：金额单位：元项 目行次年初数年末数项 目行次年初数年末数数量金额数量金额栏 次1234栏 次56财务会计补充信息1此部分根据财

27、务会计信息填列预算会计补充信息24此部分根据预算会计信息填列一、资产信息2一、预算结转结余信息25（一）货币资金3根据库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金科目的期初余额填列，不含库存现金和银行存款科目下的受托代理资产。根据库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金科目的期末余额填列，不含库存现金和银行存款科目下的受托代理资产。（一）财政拨款结转和结余26合计行，运算生成合计行，运算生成 其中：银行存款4根据银行存款的期初余额填列，不含银行存款科目下的受托代理资产。根据银行存款的期末余额填列，不含银行存款科目下的受托代理资产。 1.财政拨款结转27根据财政拨款结转科目期

28、初余额填列。根据财政拨款结转科目期末余额填列。（二）财政应返还额度5根据“财政应返还额度”科目的期初余额填列。根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。 一般公共预算财政拨款结转28根据财政拨款结转（一般公共预算财政拨款部分）科目期初余额填列。根据财政拨款结转（一般公共预算财政拨款部分）科目期末余额填列。（三）固定资产6根据“固定资产”期初余额填列根据“固定资产”期末余额填列 政府性基金预算财政拨款结转29根据财政拨款结转（政府性基金预算财政拨款部分）科目期初余额填列。根据财政拨款结转（政府性基金预算财政拨款部分）科目期末余额填列。 其中：房屋（平方米）7此部分根据资产台账信息填列资产原值 国有资本经营预算财政拨款结转30根据财政拨款结转（国有资本经营预