机械科学研究院财务分析管理内控制度

1、财务分析治理内限制度1目的1.1 通过财务报表、公司财务预算方案和其他资料,采用专门方法, 系统分析评价过去的经营业绩,衡量现在的财务状况,预测未来的开展趋 势.1.2 标准总公司和所属各公司的财务分析内容和格式,全面揭示经济活动及其效果,切实发挥财务分析在企业治理中的作用.1.3 通过及时提交各子公司与总公司财务分析报告,发现当前经济活动 中的隐患和治理上采用的较好的方法,趋利避害,提升经营治理水平.2适用范围总公司和所属各公司所有独立核算公司的财务分析.3责任权限3.1 财务部负责组织全公司范围内的每月一次经济分析会；3.2 财务部负责总公司财务分析资料的编写；3.3 各公司财务科室负责各

2、公司财务分析资料的编写,并按要求上 报公司财务部.4工作标准及要求4.1 财务分析要求：4.1.1 每月报表报送完毕根据每月财务报表、 预算方案和其他资料定期月末、季末、年末编写财务分析报表及财务分析报告ppt.4.1.2 财务分析资料应有公司负责人和编制人签名,并在封面上加盖公司公章.4.1.3 各公司财务分析报表应于每月5日前报总公司财务部,财务分析报告ppt应于每月7日前报总公司财务部.4.2 财务状况分析内容：见下页列表序号分析工程分析具体内容1生厂经营状 况 分析1.1从产品、产值、质量及销售利润等方面对公司本期 生产经营活动作简单评价,本年方案及上年同期水平 作比照说明.2本钱费用

3、 分析2.1 原材料消耗本钱、燃料动力本钱、直接人工、制造 费用本钱分别与方案比照增减变化情况,对变化原因 作出分析说明.2.2 治理费用与销售费用的增减变化情况与方案与上 年同期比照分析变化的原因,对治理费用中可控费用 及销售费用中可控费用单列并分析.2.3 分析公司主要产品的销售毛利,并根据具体情况分 析降低产品公司本钱的途径.3利润实现和 分配情况分3.1 分析主营业务利润与利润总额的比例.3.2 对投资收益、汇兑损益及其他营业收支作出说明.3.3 分析利润完成情况并说明原因.3.4 说明本年度实现的净利润及分配情况；累计可分配 利润.3.5 反映资本公积金转增实收资本的情况.4资金的筹

4、集和运用4.1存货分 柝4.1.1 根据产品销售率分析本公司产销平衡情况.4.1.2 分析存货积压的形成原因及库存产品的完好程 度.4.1.3 本期处理库存积压产品、物品的分析,包括处理 的数量、金额及导致的损失.4.1.4 存货的增减和周转情况4.2应收账 款分析4.2.1 分析金额较大的应收账款形成的原因及处理情 况,包括催收进度情况.4.2.2 分析本期货款收入与销售收入的比例.4.2.3 季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析,予 以分类说明.4.2.4 应收账款的增减和周转情况4.3负债分 析4.3.1 根据负债比率、流动比率及速动比率分析公司的 偿债水平及财务风险的大小.4.3.2

5、 分析本期增加借款的去向.4.3.3 季度分析和年度分析应根据各借款利息率与资 金利润率的比照,分析各专项借款的效益性,以作为 调整借款渠道和方案的依据之一.5税费及缴纳 情况5.1 各类税费的应交、已交、欠交情况,特殊问题要说 明原因.5.2 公司治理费的应交、已交、欠交情况.6其他事项分6.1 对发生重大变化的资产和负债工程作出分析说明.6.2 对数额较大的待摊费用、预提费用余额作出分析.6.3 对其他影响公司效益和财务状况较大的工程和重 大事件作出分析说明.4.3 举措和建议：通过分析对所有存在的问题,提出解决举措和途径,包括 ：4.3.1 根据分析结合具体情况,对公司生产经营提出合理化

6、建议.4.3.2 落实上月提出的纠偏举措的实施情况,提出本月经营运作中存在的问题及纠偏举措.4.3.3 对现行财务治理制度提出建议.4.3.4 总结前期工作中的成功经验.5.相关记录：5.1 ?财务分析报告?注：绝密6相关支持文件及流程6.1?财务分析治理内控流程?财务分析治理内控流程报表报送完毕开始财务分析工 作 /财务分析报告(ppt)经营偏差分析报表财务分析报告(ppt)不批准落实上月纠偏举措提出本月存的问题制定纠偏举措内控目标：1 .利用财务报表、财务预算方案和其他资料,采用专门方法进行系统分析,评价过去的 经营业绩,揭示现有的财务状况,预测未来的开展趋势2 .财务分析编写标准、及时.关键限制点