强化预算动态管理对企业目标实现的控制作用

1、强化预算动态管理对企业目标实现的控制作用一、以目标为导向，积极推进预算管理作为大型国有企业, 公司近三年来营业及资产规模迅速扩大, 对企业管理工作提出了新的挑战。规模的扩大不仅仅是表示在数字上的变化, 还对管理提出了新的要求, 必须通过企业有效地管理去予以组织, 使之适应所处的新的形势, 预算管理的目标管控在其中就起着重要的作用。预算管理是一项综合性很强的工作, 在企业的实际操作中涉及企业管理的方方面面,涉及管理环节及流程中的各相关职能部门。公司根据年度确定的经营目标, 把收入及成本费用进行分解, 优化企业的资源配置, 全方位地调动企业各个层面部门及员工的积极性有针对性的开展管理工作。在制定预

2、算时, 充分考虑资产规模与营业规模的匹配, 确保可变成本费用的发生与企业生产经营规模相适应, 多方考虑, 最大化企业的运行效益。预算管理是一项前瞻性工作, 不进行事前的预算控制, 就可能会发生钱不够用或者事情不能办好的状况, 这对于企业的发展都是有负作用的。根据经营目标, 积极做好预算管理方面的配套工作, 以收入为切入口, 对成本费用下达控制指标, 按照部门职能落实归口控制的各项细分的成本费用项目, 在实施预算管理过程中, 尤其注重对大额项目、变动制造成本的控制。通过历年来的实践表明, 公司预算管理工作很好地满足了公司财务管理需要, 在事前预测 , 事中控制与预警等方面发挥了重要作用, 确保了

3、公司经营目标圆满完成。二、统筹规划，构筑完整的预算管理体系和流程要有效实施预算管理, 必须有体系及流程予以保障, 这又需要企业有效组织, 进行统筹规划。1 、理顺预算层级，实现业务范围的预算全覆盖。公司已初步建立各项预算指标都有部门负责的预算管理体系。公司实行预算逐级编报并最终形成公司级的汇总预算: 预算由三级构成, 第一级为基础预算, 第二级为各职能部门、生产单位的专业预算, 第三级为公司预算。基础预算是编制其它预算的基础, 基础预算主要由企业产销存以及人工、投资方面的业务预算。专业预算是职能部门和生产单位为管理和组织本部门归口业务而发生费用所编制的预算。公司预算是汇总各基础预算、专业预算后

4、编制的综合预算, 公司预算由财务部汇总经综合平衡进行编制。2 、统筹规划，逐步规范和完善管理流程。公司预算管理委员会根据经营目标统筹规划, 各部门通力合作, 通过年度预算和月度滚动预算相结合, 形成了较为完善的预算管理体系, 很好的把公司目标和生产经营活动结合起来形成以效益为导向的定期决策机制, 为企业发展提供强劲动力。同时根据不断变化的企业经营形势及内外部管理变化, 对预算的管理流程进行制度规范与充实完善。三、引入滚动预算，注重过程管控，强化预算动态管理预算管理从预算着手, 重在管理, 没有过程管控的预算就不能有效推进企业目标。在多年来的实践中, 我们引入滚动预算并逐步扩大覆盖范围。通过年度

5、预算和月度滚动预算结合, 注重与实际业务层面的结合, 确保目标有效推进, 更快捷的实施动态管理。滚动预算以年度预算目标为基准（ 非向后永续滚动 12月 , 预算期与会计期脱离的滚动预算, 为与年度预算保持一致, 锁定会计年度期初期末 12 月 , 不按月往后顺延, 会计期过往数据以实际列示）, 根据每月实际生产经营情况修正实际过往月份数据, 同时对剩余月份根据掌握情况对收入、成本费用、资金等进行滚动预测并对执行情况进行分析考核。必要时对年度预算进行调整, 使预算更具有指导性。 1 、加强预算对成本费用的管控，实现管理及时有效传导。公司在实施预算管理时,通过成本费用项目的分解并量化为具体可操作的指标, 比如 : 总成本降低率、主产品目标成本、管理费用指标、制造费用指标等, 把这些指标落实到具体的归口管理部门。