2018年证监会专业科目会计类考试复习资料

1、2021年度证监会专业科目会计 类测试复习资料完整版1 .多层次资本市场的主要 内容是主板市场,二板 市场,三板市场,四板市场2 .资本市场一一期限在一年以上各种资金借贷 和证券交易的场所.3 .资本市场原理示意图放贷人中间人企业家个人贷款人4./itg场内市场?中小板、创业板全国性场外交易市场区域性股权交易市场中国多层次资本市场架构图5 .资本市场的监管思路：政府适度管制为主.彳匚 业自律为补充的模式.6 .资本市场的监管 展望：政府应制定合理的规 那么,适度地对一级、二级市场进行外部监管,引 导公司增强内部治理.建立中介机构的淘汰机 制,健全监管机构工作责任.并使其逐步淡出所 有者色彩,最

2、终建设富有效率的资本市场,为投 资者和融资者自主交易搭建高效能的平台.7 .资本市场系统性风险的 监测、预警与防范措 施：建立覆盖各类金融市场、机构、产品、工具 和交易结算行为的 风险监测监控平台.完善风险 治理举措,及时化解重大风险隐患.增强涵盖资 本市场、货币市场、信托理财等领域的跨行业、 跨市场、跨境风险监管.8 .如何将资本市场放到整个宏观经济中去发挥作用：让它接受不被用于消费的金融资本投遂;通过建立市场价格来到达提供者和需求者之间的市场平衡让它将资本导引到最可能有效的投资上9 .主板市场与创业板市场及“新三板市场的区别：主板市场一板市场:指传统意义上的 证 券市场通常指股票市场,如上

3、交所,深交所二板市场创业板_:地位次于主板市场的 二级证券市场,在中国特指 深圳创业板,在上市门槛、监管制度、信息披露、交易者条件、投资风险等方面和主板市场有较大区别.其目的主要是扶持中小企业.“新三板市场：全国中小企业股份转让系统,是全国性讦券交易场所：如上海证券交易所、郑州商品交易所、上海期货交易所等等,其定位是“以机构投资者和高净值人 士为参与主体,为中小微企业提供融资、交易、并购、发债等功能的股票交易场所因此,其市场生态、研究方法、博弈策略、生存逻辑等等,都和以中小散户为参与主体的 主板市场有着显著的区别.10 .债券市场：发彳,和买卖债券的场所11 .证券定义:用来证实券票 持有人享

4、有的某种 拄定权益的法律凭证特征：财产性权利凭证、流通性权利凭证、收益性权利凭证、风险性权利凭证功能：用来证实持者权益的法律凭证12 .证券市场定义:证券发行和交易的场所特征：它是价值直接交换的场所；财产权 利直接交换的场所:风险直接交换的场所.功能：融通资金,为资本定价,资本配置13 .证券市场参与者：发行人投资者机构投资者,个人投资者中介机构证券公司.证券效劳 机构自律性组织证券交易所.证券 业协会,证券登记结算机构监管机构14 .机构投资者包括银行、保险公司、投资信托 公司、信用合作社、国家或团体设立的退休 基金等15 .各类机构投资者投资证券市场的 相关规定 ?证券投资基金治理暂行方法

5、?对保险公司的规定：?保险机构投资者股票投资治理暂行方法?16 .私募股权投资基金 PE-Private Equity : 从事非上市公司股权投资的基金.创业投资基金：指由一群具有科技或财务专 业知识和经验的人士操作,并且专门投资在 具有开展潜力以及快速成长公司的基金.二者的区别：两者在募资、投资金额和投资行业有所不同.17 .证券发行市场一般指二级市场.证券交易市场指二级市场,是对已经发行的证券进行买卖,转让和流通的市场.二者关系：既相互依存,又相互制约.发行市场所提供的证券及其发行的种类,数量与方式决定着交易市场上流通证券的规模、结构与速度,而交易市场作为证券 买卖的场所,对发行市场起着积

6、极的推动作用.18 .证券交易市场分为两大类：一类是场内交易, 即在证券交易所内有固定地点进行的交易；另一类是场外交易,没有固定地点,大多是 中成交.各自职能：场内 交易市场为投资者提供多种效劳,向投资者提供证I交易情况.如成交价格和数量等；提供发行证券企业的财务情况,供投资者参考；制定各种规那么,对证券交易活动进行监督.场外交易市场中的证券商兼具证券自营商和代理商的双重身份.作为自营商,他可以把自己持有的证券卖给顾客或者买进顾客的证券,赚取买卖价差；作为代理商,又可以 客户代理人的身份向别的自营商买进卖出证券.19 .证券公司的功能：(1)代理买卖证券(2)自云买卖证券(3)帮助发行人出售证

7、券主要业务种类：(1)证券经纪;(2)证券投资咨询;(3)与证券交易、证券投资活动有关的财务参谋；(4)证券承销与保荐；(5)证券自营;(6)证券资产治理证券公司内部限制的原那么：必须将其证券经纪 业务、承销业务、自营业务和资产治理业务分开办理,不得混合操作19 .证券登记结算公司 职能：为证券交易提供工 中登记,存管与结算效劳业务范围：(1)证券账户、结 算账户的设立和治理(2)证券的存管和 过户(3)证券持有人铿册登记及权益登记(4)证券交易所上市证券交易的清算、交收及相关治理(5)受发行人委托派发证券权益(6)办理与上述业务有关的杳询、信息、咨询和培训效劳治理体制：中国证券登记结算有限责

8、任公司下辖上海和深圳分公司,形成了全国集中、统一的证券登记结算体制20 .证券投资咨询公司：对证券投资者和客户的投融资、证券交易活动和资本营运提供咨询 效劳21 .律师事务所职能：接受当事人的委托,提供各种法律效劳22 .会计师事务所职能：承办注册会计师业务业务范围：审查企业会计报表.3L证企业资本, 办理企业合并、分立、清算 事宜中的审计业务,出 具有关报告.治理体制：由注册会计师协会,指 导、监督和治理23 .资产评估机构职能：依照相关规定,对资产 价格讲行评定估算业务范围：各类单项资产评估、企 业整体资产评估、市场所需的其他资产评估或者工程评估.治理体制：由财政部主管.依法负 责审批治理

9、、监督,统一制定资产评估机构治理制度.省级财政部门负责对本地区资产评估机构进行审批治理和监督.资产评估协会负责对资产评估行业进行自律性治理,协助资产评估主管部门对 资产评估机构进行治理与监督检查.24 .信用评级机构职能：对证券发行人和证券信用进行等级评定业务范围：各类公司债券和地方债 券,有时也包括国际债券和优先股票25 .证券效劳机构及其从业人员 不得有以下行为：(1)代理委托人从事证券投资;(2)与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；(3)买卖本咨询机构提供效劳的上市公司 股票；(4)利用传播媒介或者通过其他方式提供、 传播虚假或者误导投资者的信息；26 .股票是股份公司发行

10、的所直权凭证,是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券.性质&特征：股份公司资本的构成局部,可 以转让买塞是资本市场的主要长期信用工具,但不能要求公司返 还其出资.类型：普通股,优先股,后配股,垃圾股,绩优股,蓝筹股27 .债券是一种金融契约,是政府、金融机构、 工商企业等直接向社会借债筹措资金时,向 投资者发行,同时承诺按一定利率支付 利息并按约定条件归还本金的债权债务凭证.性质&特征：归还性,流通性,平安性,收 益性类型：(1)按发行主体分.有政府债券,金融债券,公司债券(2)按财产担保分.有抵押债券,信用债券,(3)按债券形态分.

11、有实物债券,凭证式债券, 记账式债券(4)按是否可转换分.有可转换债券,不可转 换债券(5)按付息方式分,有零息债券,定息债券,浮息债券(6)按是否提前归还分.有可赎回债券,不可赎回债券28.证券投资基金上指通讨公开妗售基金份额一募 集资金,由基金管人托管,由基金治理人治理和运作资金,为保证基金份额持有人的利益,以资产组合方式进行证 券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式.性质&特征：是一种集合投资制度,是一种信托投资方式.是一种金融中介机构.是一种证券投资工具类型：(1)按组织方式分为:契约型基金,公司型基金(2)按运作方式分为:封闭式基金,开放式基金(3)按投资目标分为:成长

12、型基金,收入型基金,平衡型基金(4)按投资标的分为:债券基金,股票基金,货币市场基金,混合型基金29 .债券和股票虽然都是有价证券,都可以作为筹资的手段和投资工具.但两者却有明显的区别.(1)经济利益关系 不同(2)风险性不同(3)发行丰体不同(4)收益稳室件不同(4)保本水平不同30 .银行间债券市场 的交易品种：金融机构可以从事回购和现货交易,企业只能从事正回购和现货交易.参与主体：商业银行、农村信用社、证券公司、基金治理公司、保险公司、企业债券 结算代理交易方式：双边报价做市 商制度,一对一询价谈判31 .交易所债券市场 的交易品种：机构投资者和 个人投资者均可讲行现货交易.机构投资者可

13、讲行国债企业债回购交易.个人投资者不能进行回购交 易.参与主体：证券公司、基金治理公司、保险公司、企业个人投资者交易方式：集中撮合竞价价格优先,时间优先32 .证券投资基金定义：是一种间接的证券投资方式.基金治理公司通过发行基金 单位,集中投资者的资金,由 基金托管人即具有资格的银 行托管,由基金治理人治理 和运用资金,从事股票、债券 等金融工具投资,然后共担投 资风险、分享收益.特征和作用：专家理财；组合投资,分散风 险；方便投资,流动性强.33 .契约型基金与公司型基金契约型基金又称为单位信托基金 Unit trust fund,指专门的投资机构银行和企业共同出资组建一家基金治理公司, 基

14、金管 理公司作为委托人通过与受托人签定"信托契约"的形式发行受益凭证一一"基金单 位持有证"来募集社会上的闲散资金公司型基金指基金本身为一家股份有限 公司.公司通过发行股票或受益凭证的方式来 筹集资金.二者的区别主要表现在设立的组织架构及法律关系不同34 .封闭式基金与开放式基金封闭式基金,是指基金规模在发行前已 确 定,在发行完毕后和规定的期限内,基金规 模固定不变的投资基金.开放式基金,是指基金规模不是固定不变 的,而是可以随时根据市场供求情况发行新份额或被投资人赎回的投资基金.区别(1)基金规模的可变性 不同.(2)基金单位的 买卖方式不同.(3)

15、基金单位的买卖价格形成方 式不同.(4)基金的投资策略不同.(5)所要求 的市场条件不同.35 .交易所交易的开放式基金 是指基金单位在 证券交易所 挂牌 交易的证券投资基金特点：交易双方是各个投资者36 .基金治理人、托管人的概念与责任以及与基 金当事人之间的关系基金治理人(基金治理公司),是指凭借专 门的知识与经验,运用的治理基金的资产,根据法律、法规及基金章程或基金契约的 规定,根据科学的投资组合原理进行投资 决策,谋求所治理的基金资产不断增值, 并使基金持有人获取尽可能多收益的机 构.基金治理人的责任主要有：根据基金契约 的规定运用基金资产投资并治理基金资产；及时、足额向基金持有人支付基金收益