内部控制理论与实务教学大纲

1、文档来源为:从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持内部控制理论与实务（ Internal Control Theory and Practice ）教学大纲一、基本信息适用对象：会计专业硕士、会计学术硕士学分： 2 学分学时 ： 32 学时授课方式：课堂讲授；文献阅读；案例讨论考核方式：（ 1） 平时成绩总分100 分， 占最终成绩的50%。 平时成绩包括日常出勤占20%；课堂讨论发言占60%；课堂回答问题占20%； （ 2）期末考试100 分，占最终成绩的50%。先修课程 ：财务会计、成本会计、财务管理、财务分析、管理会计、审计等会计专业课程以及管理学、经济学等相关课程。二、课程

2、描述内部控制理论与实务是审计专业硕士的核心课程之一，主要讲授和学习内部控制的目标、框架、构成要素、评价与审计等基本理论和采购与付款、销售与收款、存货与仓储、筹资与投资等业务的实务应用。本课程具有独立性、系统性和综合性的特点。独立性，表现在它拥有相对独立于其他专业课程的理论体系，而且应用越来越广泛，超出了传统会计专业课程的范围和领域；系统性，表现在它有相对系统和完整的理论框架和实务应用，自称体系；综合性，表现在它与其他会计和非会计专业课程有非常密切的关系，需要综合运用多个学科、多个领域的知识。本课程的特点是理论性和实践性强，教学要求理论联系实际，结合企业内部控制与风险管理案例分析问题、解决问题，

3、以课堂授课为基础，以课堂讨论和案例设计为手段，充分调动学生的学习兴趣和学习积极性。主要教学方法包括：课堂授课、课堂讨论、案例分析、课后案例设计、实地观察等。本课程主要通过理论讲解、案例分析、课堂讨论等形式全面、系统地介绍企业内部控制与风险管理的基本构成要素、构成要素的具体内容以及内部控制设计、评价与审计的基本程序和方法，使学生具备设计、评价和审计企业内部控制与风险管理的能力。为使学生更好地掌握内部控制的内容，要求学生在课前预习教材和相关参考书，在课上认真听课、积极参加讨论，在课后完成内部控制案例的设计，以掌握和巩固所学的知识。三、教学目标与预期能力根据中国注册会计师胜任能力指南以及培养管理型财

4、会人才的要求，通过本课程的教学，使学生全面了解和掌握企业内部控制与风险管理的基本理论和框架以及内部控制设计、评价与审计的基本程序与方法，全面培养学生的宏观形势理解能力、财会分析能力、 内部控制制度设计能力、内部控制评价能力、内部控制审计能力以及风险管理能力，提高专业胜任能力和判断能力。通过本课程的学习，使学生了解和掌握企业内部控制的基本理论和实务应用，能够设计、评价或审计内部控制和出具报告，培养和提高学生的综合素质，为学生毕业后成为管理型高级财会人才奠定基础。四、教学重点和难点教学难点：内部控制理论部分的教学难点：企业内部控制发展阶段；上市公司内部控制监管的要求；企业内部控制与风险管理的构成要

5、素；内部控制评价的方法与程序；内部控制审计的方法与程序。内部控制实务部分的教学难点：采购与付款业务、销售与收款业务、存货与仓储业务、投资业务与筹资业务控制流程在具体案例中的应用。教学重点：内部控制理论部分的教学重点：企业内部控制发展的动因与阶段；内部控制、企业风险管理的含义；企业风险管理的构成要素和目标；内部控制评价的方法与程序；内部控制审计的方法与程序。内部控制实务部分的教学重点：采购与付款业务控制流程、销售与收款业务控制流程、存货与仓储业务控制流程、投资业务控制流程、筹资业务控制流程。五、课程内容与学时分配第一讲 企业内部控制的发展（3 学时）1. 企业内部控制在国外的发展：企业内部控制在

6、美国的发展；企业内部控制在英国的发展；企业内部控制在日本的发展。2. 企业内部控制在国内的发展：内部会计控制规范； 企业内部控制基本规范及应用指引第二讲 企业内部控制框架与设计（5 学时）1. 企业内部控制整合框架：内部控制整合框架发布的背景；企业内部控制的含义与目标；企业内部控制的框架与构成要素2.2013 新框架的构成要素与原则3. 内部控制主要专业术语4. 内部控制相关问题探讨5. 内部控制框架主要相关研究文献评述第三讲 企业内部控制评价（5 学时）1. 企业内部控制评价指引：企业内部控制评价的含义与目标；企业内部控制评价的要求；企业内部控制评价的依据；企业内部控制评价的形式与组织2.

7、企业内部控制评价的方法与程序：详细评价法；自上而下、风险基础的评价方法；3. 企业内部控制评价报告：企业内部控制评价报告；企业内部控制评价报告的内容；企业内部控制评价报告的编制；企业内部控制评价报告范例4. 企业内部控制评价相关问题探讨第四讲企业内部控制审计（5 学时）1. 企业内部控制审计指引：企业内部控制审计的含义与目标；企业内部控制审计的要求；企业内部控制审计与财务报表审计2. 企业内部控制审计的方法与程序：自上而下、风险基础的审计方法；企业内部控制审计与财务报表审计的整合3. 企业内部控制审计报告：企业内部控制审计报告；企业内部控制审计报告的内容；企业内部控制审计报告的编制；企业内部控

8、制审计报告范例4企业内部控制审计相关问题探讨5内部控制评价与审计主要相关研究文献评述第五讲 采购与付款业务内控（3 学时）1. 采购与付款业务内控目标：经营目标；财务目标；合规目标2. 采购与付款业务主要风险与控制流程：请购业务；选择供应商；确定采购价格；订立框架协议或采购合同；管理供应过程；验收业务；付款业务3. 典型案例分析与讨论：福特汽车公司采购流程再造；XXX公司物资采购反舞弊案例第六讲 销售与收款业务内控（3 学时）1. 销售与收款业务内控目标：经营目标；财务目标；合规目标2. 销售与收款业务主要风险与控制流程：销售计划管理；客户开发与信用管理；销售定价；订立销售合同；发货业务；收款

9、业务；客户服务3. 典型案例分析与讨论：赌博挪用销售款案；D公司销售与收款内部会计控制案例第七讲 存货与仓储业务内控（3 学时）1. 存货与仓储业务内控目标：经营目标；财务目标；合规目标2. 存货与仓储业务主要风险与控制流程：存货取得；验收入库；仓储保管；领用发出；盘点清查；存货处置3. 典型案例分析与讨论：合信木制品公司存货内控失效案；金杯电工存货内部控制分析第八讲 投资业务内部控制（3 学时）1. 投资业务内控目标：经营目标；财务目标；合规目标2. 投资业务主要风险与控制流程：投资方案的提出和审批；投资计划的制定；投资计划实施；投资项目的到期处置；投资业务的会计控制3. 典型案例分析与讨论

10、： “东北华联”盲目投资失控案；澳柯玛大股东资金占用案第九讲 筹资业务内控（2 学时）1. 筹资业务内控目标：经营目标；财务目标；合规目标2. 筹资业务主要风险与控制流程：筹资方案的提出和审批；筹资计划的制定与实施；筹资活动的监督、评价与责任追究；筹资业务的会计控制3. 典型案例分析与讨论：利尔化学上市案；S项目筹资案六、教材与主要阅读材料（一）教材：暂无制定教材（二）主要阅读材料1. COSO方红星译，企业风险管理整合框架，东北财经大学出版社，2005。2. COSO张宜霞译，企业风险管理应用技术,东北财经大学出版社，2006。3. COSO内部控制整合框架 »,东北财经大学出版社

11、，2008。4 文档收集于互联网，如有不妥请联系删除.文档来源为：从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持4. COSO,财政部会计司组织翻译，内部控制一整合框架 »,中国财政经济出版社， 2014.8。5. PCAOB,张宜霞译，第5号审计准则与财务报表审计相结合的财务报告内部 控制审计，东北财经大学出版社，2008。6. SECSEC关于管理层报告财务报告内部控制的指引，2007。7. 财政部，企业内部控制基本规范及配套指引，2010。8. COSO财务报告内部控制，东北财经大学出版社，2009。浙江工商大学研究生课程授课计划2015/2016学年第一学期课 程 信 息课

12、程名称内部控制理论与实务开课班级会计硕士、审计硕士课程类型必修课学分2分周学时3总学时32教学周1 11 周教室D119上课时间周四6、7、8节周五6、7、8节教学知课堂讲授11次教师主讲教师张宜霞，王帆电子信箱答疑时间随堂答疑地点上课教室助教电子信箱教材参考书目：1. COSO方红星译，企业风险管理整合框架，东北财经大学出版社，2005。2. COSO张宜霞译，企业风险管理应用技术，东北财经大学出版社，2006。3. COSO内部控制一整合框架 »,东北财经大学出版社，2008。4. COSO,财政部会计司组织翻译，内部控制整合框架 ，中国财政经济出版社， 2014.8。5. PC

13、AOB,张宜霞译，第5号审计准则一与财务报表审计相结合的财务报告内部 控制审计，东北财经大学出版社，2008。6. SECSEC关于管理层报告财务报告内部控制的指引，2007。7. 财政部，企业内部控制基本规范及配套指引，2010。8. COSO,财务报告内部控制,东北财经大学出版社，2009。考试安排米用平时考核和期末考核相结合的方式， 平时成绩占50%，期末考试成绩占50%。教 学 目 的使学生熟练掌握企业内部控制基本构成要素、每个构成要素的具体内容以及内部控 制评价与审计的基本方法和程序，评价与审计报告的编写，初步具备设计、评价和审计 企业内部控制能力。课 程要 求1 .为了保证正常的教

14、学秩序，要求学生做到认真听课，不迟到、早退。2 .本课涉及会计、管理、审计等多领域知识，要求学生具有良好的审计学、管理学、经 济学基础。4 .要求学生做好课前预习，课堂积极参与课堂提问、课堂讨论、案例设计与分析，课后 阅读相关资料和文献，认真完成相关作业和报告。5 .本课理论性较强，要求学生认真思考，具有较强的抽象思维能力和较高的专业判断能 力。周数时数教学内容内容简介阅读书目13企业内部控制发展概述企业内部控制的发展历程以及美国、英 国、中国等企业内部控制的现状企业内部控制论23企业内部控制整体框架COSO企业内部控制整合框架的构成要素内部控制一整合框 架33内部控制评价概述美国、英国、中国等对上市公司内部控制 评价的要求企业内部控制论43内部控制评价的程序、方 法与报告美国SEC财务报告内部控制评价指引； 中国企业内部控制评价指引与内部控制 自我评价报告。SEC关于管理层 报告财务报告内部控制 的指引，企业内部控 制评价指引53企业内部控制审计概述美国、英国、中国等对上市公司内部控制 审计的要求企业内部控制论63企业内部控制审计程序、 方法与报告美国PCAOB内部控制审计准则；中国内 部控制审计指引与内部控制审计报告第5号审计准则，企 业内