1%税率的小规模纳税人,一季度如何申报,4个案例填报方法_第1页
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1、1%税率的小规模纳税人，一季度如何申报,4 个案例填报方法 01 案例一 我公司是一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司， 属于按季申报 的增值税小规模纳税人。由于疫情原因，我公司一次性手套销量激增， 2020 年 1 月和 2 月含税销售额分别为 8.24 万元、15.45 万元，3 月 份销售额 20.2 万元，全部是卫生用品销售的收入，开具的增值税普通 发票。请问我公司如何申报一季度的增值税 ？ 我们先来分析下： 该公司 1-3 月销售额累计收入为 43.89 万元30 万元（免税销售额）， 所以应该以43.89 万计算不含税销售额缴纳税款！但是，征收率要分 开核算哦！按照新政，自202

2、0 年 3 月 1 日至 5 月 31 日， 重庆地区 增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收 率征收增值税，所以咱们要分开计算哦。 计算公式： 1-2 月计算的税额 合计应纳税额 0.89 万元。 再来看看申报表如何填写： 先谈政策口径：按照国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等 税收征收管理事项的公告第三条规定，你公司应当将适用减按 1% 征收率征收增值税的销售额填写在增值税纳税申报表（小规模纳税 人适用）“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应 减征的增值税应纳税额按销售额的 2% 计算填写在增值税纳税申报 表 （小规模纳税人适用 ）“本期应纳税

3、额减征额”及增值税减免税 明细表减税项目相应栏次。 再看填报内容： 具体来说，该公司在办理一季度增值税纳税申报时，应当将减按 1% 征收率征收增值税的不含税销售额 20 万元20.2/（1+1%）=20 加上 1、 2 月不含税销售额 23 万元，填写在增值税纳税申报表 （ 小规模纳税 人适用）第 1 栏“应征增值税不含税销售额 （3%征收率 ） ”和第 3 栏 “税控器具开具普通发票不含税销售额” , 对应减征的增值税应纳税 额 0.4 万元（20 X 2%=0.4）填写在第 16 栏“本期应纳税额减征额” 栏次。同时，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入增值税 减免税明细表减税项目相应

4、栏次，填报时应准确选择减税项目代码， 准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。 5 拦次 左 灶吓 及嬲 :y pH 费30酋务 越、不动产 槪W 3 删魏不*S aT f U4ff 1 430000 秩纵关窃般鴨 弐妬 K缔淞載 气 4 r 430000 二）立矽磴孙城 讨晝倉（59淞安乏； it 境统关叹开财姑 壬三 入含茯错宏 6 . 左淞使弓曲i託严 捕蜒 州 其口：矽舉貝开兵的舱友事 w 尺）em广 才口.八妙儿门却*过广 10 丰比宕紅点垮霊 11 it钵 4 宫二总 D 严）二乞电弓 1摯二1弓 其口:冥开冥他嫁 空* M 于想症冬左 y rooc :r ii 士&衣亡处& 14 门 二口. xuAcer IK 菱F寻超言 U 耳点 IQ 私複住監合计 VBK.H 他 c 匚匚请喰 G :詞；即

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