《税收筹划》(05175)教学提纲

1、税 收 筹 划 ( 0 51 7 5)精品文档税收筹划复习题一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选或未选均无分。1. 税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是BA.筹划性B.合法性 C. 风险性D.专业性2. 企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁形式是 DA.税负辗转 B. 税负后转 C.税负消转D. 税负前转3. 我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的扣除 率规定为CA.17%B.13%C.7%D.10%4. 税收筹划的原则中，最基本最重

2、要的原则是DA. 守法性原则B.综合平衡性原则C.实效性原则D.保护性原则5. 税收筹划的特殊形式是BA.税收优惠 B.税负转嫁C.税收抵免D. 税收递延6. 销售下列货物，增值税税率为13%勺是AA.化肥B.电视机 C. 手机 D. 开心果7. 纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是CA. 关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.税完税价格+消费税8. 在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是AA. 销售额扣除折扣额B.销售额 C.折扣额 D.销售额加上折扣额9. 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是CA. 采取直接收款方式

3、销售货物，为货物发出的当天B. 采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天D. 采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天10. 企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于BA.现金折扣B.商业折扣C.销售折让D.销售补偿收集于网络，如有侵权请联系管理员删除11. 下列物品适用消费税定额税率的税目是DA.粮食 B. 烟丝C.高档手表D. 汽油12. 下列税目中,按3%勺税率征收营业税的是 AA.交通运输业B. 娱乐业 C. 服务业D.转让无形资产5万、烟酒收入为1013. 某歌舞厅1月份

4、的门票收入为20万、点歌费收入为万、饮料收入为2万，其计税营业额是CA. 25 万B.35万C.37万 D.32 万14. 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是AA.居民企业 B.非居民企业 C.一般纳税人D.小规模纳税人15. 企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比 率是DA.当年费用实际发生额的100% B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200% D. 当年费用实际发生额的150%16. 小型微利企业的所得税税率是 CA.25%B.15%C.20%D.10%17. 企业转让资产，准予在计算应纳税所得

5、额时扣除的是BA. 资产的原值 B. 资产的净值 C. 资产的折旧额 D.资产的公允 价值18. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中 国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场 所，但有来源于中国境内所得的企业是 DA.本国企业 B.外国企业C. 居民企业 D.非居民企业19. 某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源 于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为DA.50 万 B.40 万 C.30 万 D.20 万20. 下列应税劳务适用营业税税率3%的是BA. 某企业出售厂房一幢B.某航空公司取得的空运收

6、入C. 某企业转让商标权取得的收D.广告公司取得的广告收入21. 土地增值税采用的税率是 DA.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D. 超率累进税率22. 个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收BA. 工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.红利股息所得23. 在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是DA.税收滞纳金B.企业所得税税款C.赞助支出C.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠25. 下列属于财产转让所得的是BA.转让专利权所得 B.转让有价证券所得C.工资薪金所得D.转让商标权所得26. 进口下列商品实行滑准税的是 AA.原油 B. 录像机 C. 新闻纸 D. 啤酒

7、27. 房产税按照租金收入为计税依据，税率是 AA.12%B.1.2%C.10%D.5%28. 在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是CA.偶然所B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.国务院财政部规定的其他所得29. 张某在2013年12月的每星期六都去卡拉OK厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是BA. 80 元 B.240 元 C. 0 元 D. D.120 元30. 原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是AA.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率31. 城建税的计税依据是BA. 纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税B. 纳税人

8、实际缴纳的增值税、消费税、营业税C. 纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税D. 纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税32. 甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是CA.甲企业 B. 乙企业 C. 甲和乙企业 D.甲或者乙企业33. 王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50 000元。契税税率为 3 %，王某应纳的契税是CA.1 500 元 B.9 000 元 C.10 500 元 D.7 500 元34. 税法规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税的税率是

9、BA.委托方所在地适用税率B.受委托方所在地适用税率 C.7% D.3%35. “权利许可证照”使用定额税率,A.15 元B.20元37. 运输企业从事联运业务的营业额为A.实际发生的全部费用B.C收取的全部运输劳务费D每件征收DC.10元 D.5 元B实际取得的营业额.收取的全部价款和价外费用38. 纳税人所在地县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率是CA. 7% B . 3%39. 所得税属于（A ）A.直接税C.流转税C. 5% D . 1%B.间接税D.财产税40. 下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是BA.小汽车B 汽油C.化妆品D.护肤品41. 税法的核心是DA.征税对

10、象B. 纳税人计税依据 D. 税率42. 纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手 段以逃脱其纳税义务的行为是CA.逃税 B. 抗税 C. 偷税 D. 避税43. 某小商店为小规模纳税人，2月份销售商品的销售额为20 600元，进货成 本为12 000元，则本月应纳增值税为DA.1 462 元 B.3 502 元 C.600 元 D.61844. 纳税人发生下列行为视同为销售行为的是AA. 外购的货物用于无偿赠送给其他单位或者个人B. 外购的货物用于集体福利C. 外购的货物用于非增值税应税项目D. 外购的货物用于个人消费45. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，

11、且未分别核算销售额的，适 用的税率是BA.从低适用税率B.从高适用税率C.适用5%的税率D.分别适用不同的税率46. 企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过CA.2 年B.3年C.5年D.7年、多项选择题在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码 填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选、少选或未选均无分。1. 下列属于税收筹划特点的有ABCDEA.筹划性 B. 风险性 C. 专业性 D. 合法性 E. 综合性2. 下列应税消费品中适用复合计征的是 ABDA.卷烟 B.粮食白酒C.石脑油 D.薯类白酒E.啤酒4. 下列各项中，符合消费税

12、法有关按当期生产领用数量准予扣除外购的应税消 费品已纳消费税税款的是（BCDE ）。A.外购已税白酒生产的药酒B. 外购已税化妆品生产的化妆品C. 外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎D. 外购已税烟丝生产的卷烟E. 外购已税实木地板生产的实木地板5. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目是ABCDEA.企业所得税税款B.税收滞纳金C. 罚金、罚款和被没收财物的损失D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项E. 未经核定的准备金支出6. 在计算人个所得税时，适用附加减除费用的纳税人是ABCDA. 在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B. 在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪

13、金所得的外籍人员C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D. 应聘在中国境内的企业、事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家E. 在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人7.免征企业所得税的收入有 BCDA. 财政拔款B. .符合条件的非营利公益组织的收入C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D. 国债利息收入E. 接受捐赠收入9.以下属于营业税应税劳务的是ABDEA.建筑安装工程作业B.邮电通信业C.商业批发和零售D.销售不动产E.转让无形资产10下列属于增值税征收范围的是 ABCA.提供加工劳务B.销售小汽车C.进口原材料D.销

14、售房屋E. 转让无形资产11. 下列事项中，应缴纳消费税的是 ABDEA.酒厂销售自产白酒B.卷烟厂销售自产卷烟C.商场销售外购白酒D.化妆品厂销售自产化妆品E. 轮胎厂销售自产汽车轮胎12. 下列属于城镇土地使用税的征收范围的是ABCEA.城市B.县城C.建制镇D.农村E.工矿区13. 某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。后来将其中一部分实木地板用于本企业在建工程，增值税的正确处理是ADA. 委托加工支付增值税不得抵扣B. 用于在建工程不必缴纳增值税C. 委托加工支付增值税可以抵扣D. 用于在建工程需计算销项税额14. 下列属于契税的征收范围的是 ABCDEA.国有土地使用权

15、出让B. 土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋交换E.房屋赠与三、名词解释题1. 税收筹划P32. 税收优惠P353. 税收递延P434. 跨国税收筹划P9最后一行5. 逃税P76. 税收管辖权P217. 增值税P62四、简答题1. 如何选择税收筹划的切入点？ P332. 简述跨国税收筹划产生的条件？P213. 税收筹划的特点P54. 在我国积极开展税收筹划的意义？P295. 简述税负转嫁的基本形式？ P476. 影响税收筹划的因素？P26五、计算题1.某百货商场决定在当年国庆节“黄金周”期间展开一次促销活动，以提升该公司的盈利能力。以100元销售额，成本60元为基数，提出两种促销方案：（暂不考

16、虑城市维护建设 税和教育费附加，）方案一：购物就在商品原价的基础上打7折，即原100元商品以70元售出；方案二：赠送购货价值30%勺礼品，即购 100元商品，可获得30元礼品（礼品成本18元，均为含税价）；要求：从纳税筹划角度分析哪个方案最优。3. 甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为 600万元，印花税税率为万分 之三；甲企业除资金账簿外的其他生产、经营账簿和各种权利，许可证照共 有48件。要求：计算甲企业应纳印花税4. 甲企业为工业生产企业，年含税销售额为100万，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用税率 17%该企业年购货金额为 40万（不含税），可取得增值税专用发 票。

17、要求：判断该企业适用于作何种纳税人税负比较轻。5. 某员工甲是公司从外省引进的专业技术人才，甲每月工资为6 000元，甲每月固定支出为交通费用2 000元，准予扣除基数为 3 500元。要求：请为甲进行税务筹划。6. 某企业2014年1月1日“固定资产”分类账中，房产原值为240万元，当年2月，企业将50万元的房产租给其他单位使用，每年收取租金6万元。当地政府规定，企业自用房屋，按房产原值一次减除 20%H作为房产余值纳税。企业按年计算，按月预缴。要求：计算该企业1月、2月应纳房产税。7. 甲企业为新设立的生产企业，且认定为一般纳税人，采购部门预计全年原材料的采购运输费用为200万元，其中物料消耗为 40万元，有三种方案可供采购部门选择