公路施工企业纳税筹划

1、公路施工企业纳税筹划的假设干思考摘要：税负作为企业生产经营活动中不可回避的一项支出,与整个企业的经济效益 是息息相关的,税负的多少对企业的经济效益也会产生重要的影响.对于公路施工企业来说也是如此,现在企业需要思考的是如何通过合理的税务筹划活 动,来合法的根底上来降低公路施工企业的税负, 尽可能节省开支,来使得企 业的经济效益最大化.文中,笔者将就公路施工企业纳税筹划问题展开探讨.关键词：公路施工企业 纳税筹划 税负一、公路施工企业纳税筹划的重要性要了解纳税筹划的重要性,我们首先需要弄清楚纳税筹划的含义.纳税筹划一般分 为三种,违法的纳税筹划称为偷税,不违法的纳税筹划称为避税,合法的纳税 筹划称

2、为节税.公路施工企业要进行纳税筹划,应当是在不违反国家现行税法 的前提下,使得企业税收负担最低或税后财富最大化, 争取实现“纳税最少、 “纳税最晚.二、公路施工企业所得税筹划的举措在我国,企业都是要缴纳所得税的,征收方式是采用按年计算,分月或者是分季预 缴的方式.在税法中,关于预缴方式规定了三种：一是按纳税期限的是实际数 预缴；二是按上一年度应纳税所得额的 1/12或1/4预缴；三是经当地税务 机关认可的其他方法分期预缴.由于企业在税务的预缴上是有选择权的, 在税 务筹划的过程中,应该对企业的经营情况以及未来一年的盈利情况作出明确的 分析和准确的预测,选择最适合该企业的税额预缴方式,当然还要得

3、到主管税 务机关的认可.在纳税筹划时,还应该考虑到资金的时间价值, 而不是一味的 比拟数额上的多少,将时间价值考虑在内,再结合了对未来年度盈利水平预测的根底上,选择预缴方式,尽量降低企业所缴纳的所得税.企业所得税是纳税的重头戏,它与纳税企业年度内全部的经营行为及其结果都有联系,因此对企业生产经营过程的各个环节进行合理的筹划,是可以大大减少企业税负的.企业可从以下几个方面着手以减少纳税额： 第一,合理确认营业收 入,一般来说,营业收入越高,缴纳的所得税也就越高.营业收入确认的时间 与纳税义务发生的时间又是相关的, 所以可以通过合理合法的筹划,选择最为 适宜的施工企业完工进度.目前,大局部施工企业

4、执行?建造合同?准那么进行 核算,为了能合理地确认收入,企业必须合理地预测合同的预计总本钱, 同时 在施工过程中必须结合实际情况及时修正合同预计总本钱,以便合理地确认合同总收入.第二,选择合理的存货计价方法.施工企业往往需要投入大量资金 在材料物资本钱上.企业在采购材料时,都会使用经济订货批量等方法来进行 采购,都是为了降低材料物资的采购本钱. 当这些材料到位以后,会涉及到存 货的发出计价,税法允许的计价方式有两种,一种是按实际本钱计价,一种是 按方案本钱计价.不同的计价方式,会导致企业应纳所得税额不同.因此,在 选择计价方式时,需要企业根据本企业当时的情况进行合理筹划,比方,当物价持续下降时

5、,最好是采用先进先出法计价,反之,那么应该采用加权平均法计 价,都是为了将期末存货本钱降低,本期销货本钱提升,这样可以减少企业应 纳所得税额,减轻企业税负.第三,合理化费用支出,施工企业经常接受建管 处、监理单位、质检站等各方面的检查,相应的会议和接待就比拟多,如果这 局部费用全部进入业务招待费会是一笔不小的支出.根据新?企业所得税法实 施条例?规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,根据发生额的60%口除,但最高不彳#超过当年销售营业收入的5%.,这就是说在不超 过营业收入5%.的情况下无论发生多少业务招待费总有 40%勺业务招待费不准 予税前列支.第四,注意收集国家新出台的各种

6、政策法规, 供公司领导决策时 采纳,以降低企业的税负.如根据?企业所得税法?及其?企业所得税法实施 条例?规定,企业购置并实际使用?平安生产专用设备企业所得税优惠目录? 规定的平安生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%!以从企业当年的应 纳税额中抵免.当年缺乏抵免的,可以在以后5个纳税年度内结转抵免.施工 企业领导可以根据这一规定,在购置平安生产专用设备时,尽可能购置?平安 生产专用设备企业所得税优惠目录? 规定的平安生产专用设备,从而为公司减 轻税负.另外还有,财税202270号的相关规定：企业安置残疾人员的,在 根据支付给残疾职工工资据实扣除的根底上,可以在计算应纳税所得额时根据 支付

7、给残疾职工工资的100%口计扣除.所以企业如果安置了残疾人,就应满 足以下要求：一是依法与安置的每位残疾人签订了 1年以上含1年的劳动 合同或效劳协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作； 二是为安置的 每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的根本养老保险、根本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；三是定期通过银 行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经 省级人民政府批准的最低工资标准的工资；四是具备安置残疾人上岗工作的基 本设施.这样企业在加计扣除时才能得到税务局的认可. 综上所述,企业所得 税与企业的生产经营息息相关,企业财务人员在平时

8、注重相关政策的收集与整 理,并将其运用到工作中,以便减轻企业的税负.三、结束语对于任何施工企业来说,都不能无视税收筹划,它也是企业经营活动的一局部行合理的税收筹划,可以合理合法的降低企业的本钱,使得企业价值最大化,这也是企业经营的最终目标.参考文献：1张艳辉,李冬旭,韩东海.施工企业会计核算与财务本钱治理m.石家庄：河北人民出版社,2022(3).2刘隽廷,刘李胜.纳税、避税与反避税m.社会科学文献出版社,2000(9).3张启銮.会计学原理讲义d.大连理工大学治理学院,2022: 12.4徐蕾.施工企业营业税税收筹划方案解析j.山西建筑,2022, 33(9): 244 245.5李柏生.对

9、业务招待费扣除标准合理筹划的思考j,会计之友,2022 (07)6?企业所得税法?及?企业所得税法实施条例?本页下面内容为赠送的可以自由编辑删除【最新资料 Word版可自由编辑！】1Z101000工程经济1Z101010资金时间价值的计算及应用P111 .利息的计算 P112 .资金等值计算及应用P513 .名义利率于有效利率的计算P111Z101020技术方案经济效果评价P1421 .经济效果评价的内容P1422 .经济效果评价指标体系P1823 .投资收益率分析P1924 .投资回收期分析P2225 .财务净现值分析P2426 .财务内部收益率分析 P2527 .基准收益率确实定P2628

10、 .偿债水平分析P281Z101030技术方案不确定分析P3131 .不确定性分析P3132 .盈亏平衡分析P3333 .敏感性分析P381Z101040技术方案现金流量表的编制P4141 .技术方案现金流量表P4242 .技术方案现金流量表的构成要素P451Z101050设备更新分析P5351 .设备磨损与补偿P5352 .设备更新方案的比选 P5553 .设备更新方案的比选方法P561Z101060设备租赁与购置方案的比选分析P6161 .设备租赁与购置的影响因素P6162 .设备租赁与购置的比选分析P621Z101070价值工程在工程建设中的应用P6671 .提升价值的途径P6772 .

11、价值工程在工程建设应用中的实施步骤P711Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析P7881 .新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原那么P7982 .新技术、新工艺和新材料应用方案的技术分析P7983 .新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析P801Z102000工程财务1Z102022财务会计根底P8411 .财务会计的职能P8412 .会计核算的原那么P8513 .会计核算的根本前提P8614 .会计要素的组成和会计等式的应用P881Z102022本钱与费用P9121 .费用与本钱的关系 P9122 .工程本钱确实认和计算方法P9323 .工程本钱的核算P9924 .

12、期间费用的核算 P1051Z102030 收入 P10631 .收入的分类及确认P10632 .建造施工合同收入的核算 P1091Z102040利润和所得税费用P11441 .利润的计算 P11442,所得税费用确实认P1171Z102050企业财务报表P12351 .财务报表的构成 P12352 .资产负债表的内容和作用P12453 .利润表的内容和作用P12754 .现金流量表的内容和作用P12855 .财务报表附注的内容和作用P1321Z102060财务分析P13361 .财务分析方法 P13362 .根本财务比率的计算和分析 P1351Z102070筹资治理P13971 .资金本钱的作

13、用及其计算P13972 .短期筹资的特点及和方式P14173 .长期筹资的特点及和方式P1451Z102080流动资产财务治理P14881 .现金和有价证券的财务治理P14882 .应收账款的财务治理P15083 .存货的财务治理P1511Z103000建设工程估价1Z103010建设工程工程总投资P15384 .建设工程工程总投资的组成P15385 .设备及工器具购置费的组成P15586 .工程建设其他费的组成P1581Z103020建筑安装工程费用工程的组成与计算P16587 .按费用构成要素划分的建筑安装工程费用工程组成P588 .按造价形式划分的建筑安装工程费用工程组成P16889 .

14、建筑安装工程费用计算方法P17090 .建筑安装工程计价程序P1741Z103030建设工程定额P177P17791 .建设工程定额的分类92 .人工定额的编制P17993 .材料消耗定额的编制巴里94 .施工机械台班使用定额的编制P18495 .施工定额和企业定额的编制P18796 .预算定额与单位估价表的编制P18997 .概算定额与预算指标的编制P1931Z103040建设工程工程设计概算P19798 .设计概算的内容和作用P19799 .设计概算的编制依据、程序和步骤P198100 设计概算的编制方法P200101 设计概算的审查内容P2081Z103050建设工程工程施工图预算P211102 施工图预算编制的模式P211103 施工图预算的作用 P212104 施工图预算的编制依据P213105 施工图预算的编制方法P213106 施工图预算的审查内容P2191Z103060工程量清单编制P220107 .工程量清单的作用P220108 工程量清单编制的方法P2221Z103070工程量清单计价P227109 工程量清单计价的方法P227110 招标限制价的编制方法P234111 投标报价控的编制方法P238112 合同价款的约定P2441Z103080计量与支付 P247113 .工程计量 P247114 合