财经法规第二章

1、学苑会计培训财经法规第二章 结算法律制度第一节现金结算一、现金结算的范围1.对个人的支出；必须1000元以下2.向个人收购农副产品和其他物资的价款：无1000元要求3.出差人员必须随身携带的差旅费：无1000元要求4.结算起点以下的零星支出。结算起点为1000元；结算起点的调整由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。二、现金使用的限额现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。1. “开户银行” 核定：库存现金限额。2. 不超过“35天”的日常零星开支的需要量。3.特殊情况，最多“不得超过15天”的日常零星开支。对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现

2、金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。三、现金管理的基本要求1. 现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难 ,由“开户银行”确定送存时间。2.开户单位不得从本单位的现金收入中直接支付，即不准“坐支”现金（但有例外）3.从银行提取现金，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。第二节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）概念：狭义支付结算：无现金结算。支付结算是一种转账结算（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行

3、批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算的发生取决于“委托人”的意志；“除国家法律、行政法规另有规定外”，银行不得为任何单位或者个人查询；“除国家法律另有规定外”，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。银行只要进行了善意审查，免除其责任3.支付结算管理体制；统一领导中国人民银行总行分级管理中国人民银行各地分支行 4.支付结算是一种“要式行为”；办理支付结算，“必须”使用按中国人民银行统一规定印制的票据，否则票据无效；必须统一规定格式的结算凭证，否则银行不予受理。二、支付结算的基本原则（背！）

4、1.恪守信用，履约付款； 2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 3.银行不垫款。三、办理支付结算的具体要求（一）基本要求1.规范填写 中文大写和阿拉伯数码同时记载金额，二者“必须一致”，否则，银行不予受理。金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。2.签章不得变造伪造 票据和结算凭证上的签章单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名“或”盖章；个人：本人签名“或”盖章。区分票据的“伪造”与“变造”“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。【注意1】伪造人不承担“票据责任”，而应追

5、究其“刑事责任”。【注意2】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。3.填写票据和结算凭证的基本要求【注意】大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。三条原则：1）、符合说话习惯2）、和数字一致3）、可防止涂改变造4.票据和结算凭证的更改要求“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和分类 （一）概念1.办理人民币业务；2.办理资金收付结算业务；3.

6、是活期存款账户。 （二）分类 1.单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 2.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户二、各种存款账户（一）基本存款账户1.基本存款账户是主办账户。使用范围：无限制2.开立基本存款账户的存款人资格除个人以外【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队【注意2】异地常设机构（非临时机构）【注意3】单位设立的独立核算的附属机构3.所需的文件营业执照正本或批文或证明或登记证书，如有税务登记证也出具（正本）。 （二）一般存款账户1.概念及使用范围 一般存款账户：在基本存款账户开户行之外 一般存款

7、账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。2.开户要求：没有数量限制。开户证明文件：（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户登记证注意：除了开立基本存款账户之外，都需要（1）（2）（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（三）专用存款账户使用范围：除了基本、一般、临时，均为专用存款账户1.“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务；2.“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金。3.收入

8、汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收（四）临时存款账户1.使用范围及其管理（1）设立临时机构（2）异地临时经营活动（3）注册验资2.开户要求有基本存款账户的，要基本存款账户开户登记证，没有就不用了3.注意问题 （1）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 （3）增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。（五）异地银行结算账户：随便开（六）个人银行结算账户与个人储蓄账户进行区分。

9、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。二、银行结算账户管理的基本原则（一）一个基本账户原则存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。三、银行结算账户的开立、变更、撤销（）（一）银行结算账户的开立开户程序：1.核准：（1）需要核准的账户：基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者（QFII），其他的是备案。（2）日

10、期规定：当地人民银行分支行2日内核准2.备案：开户之日起5个工作日项中国人民银行当地分支行备案（二）银行结算账户的变更1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 （三）银行结算账户的撤销： 5个工作日向开户银行提出撤销申请1.撤销情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址

11、需要变更开户银行的2.撤销顺序：先撤其他账户，将账户资金转入基本存款账户后，再撤基本账户3.不得撤销：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。4.强制撤销的情形银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起“30日”内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。四、违反银行账户管理法律制度的法律责任（一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开户单位的处罚） 区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。 对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元； 对经营性的存款人的罚款金额有3种： （1）1000元的罚款：变更行为 （2）1

12、万元以上3万元以下的罚款：开立、撤销、伪造、变造行为 （3）5千元以上3万元以下的罚款 ：其他行为（二）银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚1.多头开户、公款私存5万-30万2.其他5000元-3万第四节票据结算方式一、票据结算概念（一）票据的概念和种类票据法的规定：票据是指出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。（狭义） 就是：谁签发，谁付款，什么时候付，多少钱 包括：汇票、本票和支票。（二）票据的特征与功能1.特征（1）票据是债权凭证和金钱凭证区别于物权证券（提单）和社员权证券（股票）（2）票据是设权证券区别于证权证券

13、（股票）（3）票据是文义证券票据上的权利义务必须依票据上所记载的文义而定，不得以文义之外的任何事项来主张票据权利有记载就有，无记载就没有2.票据的功能：支付、会对、信用、结算、融资（三）票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括“出票、背书、承兑和保证”四种。（四）票据当事人1.基本当事人：在票据作成和交付时就已经存在的当事人。包括出票人、付款人和收款人。【注意】本票的基本当事人无付款人。2.非基本当事人：后来加进来的承兑人、背书人、被背书人、保证人。3.区分付款人与承兑人（1）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。（2

14、）承兑人是指接受“汇票”出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。（只在商业汇票中才有）【注意】除基本当事人外，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。（五）票据权利与责任1.票据权利持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括“付款请求权”（第一顺序）和“追索权”（第二顺序）行使追索权的当事人除票载“收款人”和“最后被背书人”外，还可能是代为清偿票据债务的“保证人、背书人”。【理解】票据的权利与其本身不可分割票据权利的概念持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付“付款请求权”和“追索权”。付款请求权：请求付款（是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据

15、要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利）。行使付款请求权的持票人可以是“票据记载收款人或最后的被背书人”。票据追索权：请求付款被拒绝或无法请求付款，向前追索是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。票据权利的时效票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年； 见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日

16、起3个月。【注意】第、种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权。2.票据责任： “付款义务”和“偿还义务”。（六）票据记载事项（）绝对记载事项不记载票据无效相对记载事项不记载按法律规定执行任意记载事项不记载不产生法律效力，记载则产生法律效力记载不产生票据法上的效力的事项记不记载都不产生法律效力，银行不负审查责任。（七）票据丧失补救（）票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式进行补救。1.挂失止付：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票（付款人是银行）。【注意

17、】挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施，而是一种暂时的预防措施。2.公示催告：为了找利害关系人，不解决争议（1）由失票人向“人民法院”提出申请（2）请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利（3）逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效。失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。3.普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有厉害关系的人是明确的，无需公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。二、

18、支票（一）支票的概念和适用范围 支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在“同一票据交换区域”的各种款项结算，均可以使用支票。（二）种类现金支票、转账支票和普通支票1.现金支票只能用于支取现金；2.转账支票只能用于转账。3.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。（三）支票的出票1.绝对记载事项表明“支票”的字样无条件支付的“委托”确定的金额付款人名称出票日期 出票人签章【注意】与汇票的绝对记载事项相比无“收款人”名称。2.授权补记事项金额收款

19、人名称【注意】未补记前不得背书转让和提示付款。3.相对记载事项付款地（1选1）支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。出票地（3选1）支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、住所地或经常居住地。【注意】支票的相对记载事项只有两项，无“付款日期”（因支票是见票即付）。（四）支票的付款1.提示付款（1）支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。（2）支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超过提示付款期限提示付款的，“持票人开户银行”不予受理，“付款人”不予付款。【注意】付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。2.付款出票人在付款人处的存款

20、足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。3.付款责任的解除付款人依法善意支付支票金额的，不再承担票据责任（五）支票的办理要求1.签发要求支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 【注意】陷阱：出票时、签发时、开具时支票的出票人在票据上的签章，应为其“预留银行的签章”，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。罚则（大纲说法）行为：“签发空头支票”、 “签发与预留银行签章不符的支票”， “使

21、用支付密码地区支付密码错误的支票”， 处理：应予“退票”，并按票面金额处以 “5%但不低于1000元”的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额“2%”的赔偿金 对“屡次签发”的，银行应停止其签发支票。2.兑付的要求（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托开户银行收款时，应作“委托收款背书”（因为票据的文义性）（3）持票人持“转账支票”向付款人提示付款时，应在支票背面“背书人签章”栏签章收款人持“现金支票”向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章区别：现金支票不得背书转让三、商业汇票（一）商业汇票的概念和

22、种类1.概念商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2.分类商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑；（2）银行承兑汇票，由银行承兑。（二）商业汇票的出票 1.在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系。 2.商业汇票的绝对记载事项【注意】比支票多一个“收款人名称”。3.相对记载事项付款日期（一般都会记）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。付款地（3选1）汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。出票地（3选1）汇票上未记载出

23、票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。【注意】与支票进行区分。（三）商业汇票的承兑承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。【注意1】只有商业汇票才有承兑问题。【注意2】付款人在承兑前为付款人，在承兑后为承兑人。【注意3】商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。即收款人和付款人均可以签发商业汇票。1.承兑的程序（1）提示承兑定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内提示承兑。见票即付的汇票无需提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权（2）承兑成立承兑时间：付款人应当在自

24、收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。一般来说，如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑，持票人可以请求其作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权；接受承兑：付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单；承兑的格式：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；退回已承兑的汇票：只有在其将已承兑汇票退回持票人才产生承兑的效力。2.承兑不得附有条件承兑附有条件的，视为拒绝承兑。3.承兑效力承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；（四）商业汇票的付款1.付款期限：最长不得超过6个月。2.提示付款期限（1）见票即付的

25、汇票（银行汇票），自出票日起1个月内向付款人提示付款。（一般没人这么干）（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。持票人未按照前款规定期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。（五）商业汇票的背书 背书：转让票据权利。一张票据可以多次背书、多次转让，但背书必须连续。汇票转让只能采用背书方式，而不能仅凭单纯交付方式，否则不产生票据转让的效力。（票据与其所表示的权利不可分割）1.背书的记载事项背书人签章绝对记载事项被背书人名称绝对记载事项背书日期相对记载事项2.背书不得记载的事项附有条件

26、的背书：根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。【注意】跟承兑附有条件区分，承兑附有条件视为拒绝承兑.部分背书：不得将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书无效。3.禁止背书的记载出票人的禁止背书：出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。（丧失流通性）背书人的禁止背书：背书人的禁止背书应记载在汇票的背面。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任。（3）法定禁止背书被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限等三种情形下的汇

27、票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。4.粘单的使用粘单上的“第一记载人”，应当在票据和粘单的粘接处签章。5.背书连续背书连续主要是指“形式上”的连续，如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。但是如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则自行承担责任。6.期后背书“被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限”，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。（六）商业汇票的保证 保证是指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。（1）绝对记载事项表明“保证”的字样保证人签章（2）相对记载事项保证人名称和住

28、所被保证人的名称保证日期（3）保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【注意】与承兑附有条件、背书附有条件进行区分。保证人未记载被保证人名称的，以出票人（未承兑）或承兑人（已承兑）为被保证人。保证人未记住保证日期的，出票日期为保证日期。【注意】教材说法：“保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项（绝对+相对均包括）”考试中按教材说法回答。2.保证的效力（1）被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担“连带责任”。（2）保证人为两人以上的，保证人之间承担“连带责任”。（3）保证人履行债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。四、银行汇票（一）银行汇票的概念及适用范围:银行

29、汇票是“出票银行”签发的，由其在见票时按照“实际结算金额”无条件支付给收款人或者持票人的票据。（二）绝对记载事项表明“银行汇票”的字样、无条件支付的“承诺”、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。本票的必须记载事项无“付款人名称”，支票的必须记载事项无“收款人名称”。（三）实际结算金额1.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。2.实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。3.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（四）提示付款1.提示付款期限：自“出票”之日起“1个月”。 2.持票人超过付款期限

30、提示付款的，“代理付款人”不予受理。在票据权利期内，仍可向出票行请求付款。（五）其他规定1.银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。2.签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。5.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。6.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。7.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。五、银行本票（一）概念和适用范围1.概念银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。【注意】其基本当事人只有出票人和收款人。2.

31、适用范围:均可以使用银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（二）记载事项:无条件支付的“承诺”必须记载事项无“付款人名称”。（三）提示付款期限提示付款期限：自“出票日”起最长不得超过“2个月”。【注意1】持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。【注意2】本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权第五节 银行卡（一）概念和分类1.概念2.按照是否给予持卡人授信额度分类：信用卡和借记卡（二）银行卡账户与交易1.申领、注销和挂失申领凡在中国境内金融机构开立

32、基本存款账户的单位，可申领单位卡。单位卡可以申领“若干张”。“具有完全民事行为能力”的公民可以申请个人卡。 【注意】陷阱：全体公民申领的附属卡最多不得超过“2张”。【注意】持有附属卡者也必须具备完全民事行为能力。注销（7条）“45天”信用卡账户“两年”以上未发生交易的。销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。个人卡账户可以转账结清也可以支付现金。挂失向发卡银行或代办银行申请挂失。贷记卡准贷记卡区分标准先消费后还款持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支优惠政策免息还款期最长60天最低还款额首月最低还款额不得低于其当

33、月透支余额的10%【注意1】二者只能享受其一【注意2】支取现金不能享受优惠透支期限为60天存款利息无（同储值卡）有（同借记卡）透支利息按月计收“复利”按月计收“单利”（三）单位卡与单位人民币卡1.“单位人民币卡”可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”。【注意】单位人民币卡为借记卡不得透支，单位卡为信用卡可以透支。2.单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。严禁将单位的款项存入个人卡账户。3.单位卡不得用于“10万元以上”的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。（四）其他规定1.发卡银行对贷记卡的取现应当“每笔”进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。2.银行卡收费收费是指商业银行办理银行卡收单业务“向商户收取”结算手续费第六节 其他结算方式一、汇兑（一）汇兑的概念和分类汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为“电汇”和“信汇”两种。汇兑结算适用于各种经济内容的“异地”提现和结算。1.签发汇兑凭证【注意】汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在