会计分录大全

1、会计分录大全一、现金核算一现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品,收到现金借：库存现金贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费一一应交增值税销项税额3、退回暂借多余现金借：库存现金、治理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前 借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后 借：待处理财产损溢贷：营业外收入无主款项其他应付款有主款项二现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金4、购置或支付零星物资办公费等借：治理费用/销售费用/制造费用借交税费一一应交增值税进项税额取得专票贷：库存现金5、现金

2、盘亏批准前 借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后 借：其他应收款责任赔偿局部治理费用企业承当局部贷：待处理财产损溢、银行存款核算一收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入 材料销售为：其他业务收入应交税费一一应交增值税销项税额3、向银行借款 存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款二支出1、提现借：库存现金贷:银行存款2、用存款购置原材料借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款3、用存款购置固定资产借：固定资产应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：治理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交

3、税费一一应交增值税进项税额取得专票贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金一一XX贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等借交税费一一应交增值税进项税额取得专票贷：其他货币资金3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金四、应收账款应收票据核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入借交税费一一应交增值税销项税额2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款财务费用现金折扣贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产

4、减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时借：预付账款预付额 贷：银行存款预付额2、发货时借：原材料材料款应交税费一一应交增值税进项税额 贷：预付账款全额六、其他应收款核算一定额备用金1、借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销时借：治理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金二非定额备用金1、借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款 借：治理费用/销售费用/制造费用借

5、大于用库存现金贷：其他应收款一一备用金补足差额借：治理费用/销售费用/制造费用借小于用贷：其他应收款一一备用金库存现金三包装物押金等1、支付时借：其他应收款包装物押金租入包装物贷：银行存款2、收回时借：银行存款退回包装物贷：其他应收款包装物押金七、存货核算原材料一收入1、发票已到 货已入库或在途借：原材料在途物资买价+采购费用贷交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估 借：原材料贷：应付账款下月初冲红借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料 借：原材料贷交税费一一应交增值税进项税额贷：实收资本5

6、、盘盈材料批准前 借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：治理费用二发出1、领用原材料借：生产本钱/制造费用/治理费用/在建工程等贷：原材料2、盘节材料或库存冏品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品贷交税费一一应交增值税进项税额转出只有治理不善造成盘亏进项税不予抵扣批准后 借：原材料残料局部其他应收款责任赔偿局部治理费用正常损耗 营业外支出非正常损失 贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产本钱一一根本生产本钱2、外购商品借：库存商品贷交税费一一应交增值税进项税额贷:应付账款等3、销售冏品借：主营业务本钱贷：库存商品八、固定资产核算一增加1

7、、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入不需要安装 借：固定资产买价+运杂费需要安装支付货款和税费应交税费一一应交增值税进项税额取得专票贷：银行存款借：在建工程应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程支付安装费应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款借：在建工程完工交付使用贷：银行存款 借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资借：工程物资领用工程物资应交税费一一应交增值税进项税额取得专票贷：银行存款借：在建工程发生其他费用贷:工程物资 借：在建工程完工交付使用贷：银行存款/应付职工薪酬 借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷:以前年度损益调整二减少1、对

8、外投资借：长期股权投资净值=原值-已提折旧累计折旧已提折旧贷：固定资产原值净值=原值-已提折旧已提折旧原值2、盘亏批准前 借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产批准后 借：营业外支出净值贷：待处理财产损溢三计提折旧借：制造费用生产车间用的固定资产折旧 治理费用治理部门用的固定资产折旧 销售费用销售部门用的固定资产折旧 其他业务本钱出租固定资产折旧贷：累计折旧处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费一一应交增值税销项税额应交营业税4、结

9、转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产一一本钱公允价值投资收益发生的交易费用应收股利已宣告但尚未发放的现金股利 应收利息已到付息期但尚未领取的利息 贷：其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时 借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产一一公允价值变动市价与本钱的差额贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款处置收入贷：交易

10、性金融资产一一本钱公允价值变动投资收益差额同时 借：公允价值变动损益尚未实现的损益贷：投资收益已实现的损益公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动贷：交易性金融资产一一本钱同时 借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得借：银行存款贷：长期借款一一本金2、计提利息借：财务费用费用化在建工程资本化治理费用筹建期贷：应付利息分期付息长期借款一一应计利息一次付息3、归还本息借：长期借款一一本金

11、应计利息一次付息应付利息分期付息贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬一一工资贷：银行存款/库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款交税费一一个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款交税费一一个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产本钱/制造费用/治理费用/销售费用/再建工程/研发支出贷：应付职工薪酬一一工资十三、应付款项核算一应付账款1、发生时借：原材料/治理费用交税费一一应交增值税进项税额贷：应付账款2、归还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入二预收账款1、预收时借：银行存款贷

12、：预收账款2、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税销项税额3、补收时借：银行存款贷：预收账款三其他应付款如押金1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算增值税1、销项一般销售借：银行存款/应收票据/应收账款贷：直营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费一一应交增值税销项税额2、进项一般 借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农广品借：库存冏品应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款运费 借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损

13、溢等贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税进项税额转出4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借：应交税费一一应交增值税转出未交增值税贷：应交税费一一未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式 借：应交税费一一未交增值税贷：借交税费一一应交增值税不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月 借：应交税费一一应交增值税已缴税金贷：银行存款当月交上月 借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款十五、本钱费用核算1、支付治理费用等借：治理费用治理部门费用买价一进项 买价*税率 买价转出多交增值税销售费用销售部门费用财务费用利息费用、银行手续费制造费用车间一般耗用贷：银行存

14、款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产本钱贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借：生产本钱贷：制造费用4、结转完工产品借：库存商品贷：生产本钱5、结转已销产品本钱借：主营业务本钱贷：库存商品6、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税8、上交所得税借：应交税费一一应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借：银行存款原材料贷交税费一一应交增值税进项税额固定资产无形资产贷：实收资本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积一一资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积5、盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏6、结转利润分配明细账借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积 利润分配一一应付现金股利 利润分配一一盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益 借：主营业务收入其他业务收入投资收益