财政学知识点(

1、1. 税收公平原则1、受益原则 2、能力原则2. 我国财政政策目标1、经济的适度增长：保持平稳较快的增长加快经济增长方式的转变提高自助创新能力促进城乡区域协调发展加强和谐社会建设2、物价水平的基本稳定 3、提供更多的就业和再就业机会4、收入的合理分配 5、社会生活质量逐步提高3. 我国个人所得税税率模式（主要是工资薪金）1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过550

2、00元至80000元的部分357超过80000元的部分454. 国债特点从债务人（政府）的角度：收入性；有偿性；灵活性。从债权人（购买者）的角度：自愿性；安全性；收益性；流动性。5. 国债债务依存度P223-P224计量方法：1当年国债发行额/（中央财政支出+还本付息支出）（存在明显不合理之处）；2当年财政赤字(即当年发行额-还本数)/中央财政支出（本级支出）（能准确地反映当年中央财政支出对国债的依赖程度）3当年财政赤字/全部财政支出（对完善我国的国债制度具有重要的参考意义）6. 财政的职能，如何完善财政职能资源配置职能：在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确

3、定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。合理安排财政投资的规模和结构，保证在经济运行新常态下，坚持稳中求进的总基调，着力稳增长、调结构、促改革。通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。提高财政资源配置本身效率。收入分配职能：划清市场分配和财政分配的界限和范围，凡属市场分配的范围，财政不能越界，凡属财政分配的范围，财政应尽其职。规范工资制度。加强税收调节。通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。经济稳

4、定与发展职能：经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救助金制度等。通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输，邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的瓶颈，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与告诉的最优结合。财政首先应切实保证民生性的社会公共需要。保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能7. 财政支出分类的依据、类别1按财政支出功能分类 2按财政支出的经济分类。按财政支出和经济活动的关系分类-购买性支出与转移性支出8. 亚当 斯密心中的政府P6亚当

5、 斯密认为有一只看不见的手在冥冥中支配着市场经济的运行，政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和为止国内治安就行了。他提出了税收的“公平，确定，简便和征收费用最小”四原则，支出方面的严厉节约、量入为出的原则也一同产生，“廉价政府”则成为财政所应追求的目标。9. 国防支出的规模P69近年来，国防费占国内生产总值的比重比较稳定，占GDP和财政支出的比重有所下降。中国国防费主要由人员生活费、训练维持费和装备费三部分组成，各部分大体各占三分之一。近两年增长的国防费主要用于：1改善部队保障条件2完成多样化军事任务3推进中国特色军事变革。中国坚持国防建设与经济建设协调发展的方针，根据国防需求和国民经济发展水

6、平，合理确定国防经费的规模。中国对国防费实行严格的财政拨款制度。10. 不易转嫁的税种1、商品课税交易转嫁，所得税可一般不易转嫁2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁3、课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁4、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁5、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁11. 照顾性税收支出、刺激性税收支出区别照顾性税收支出：照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。需要注意的是，在采取这种财政补贴性质的

7、税收支出时，必须严格区分经营性亏损和政策性亏损，要尽可能地避免用税收支出的手段去支持因主观经营管理不善所造成的财务困难。刺激性税收支出：刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构。产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。这类税收支出是税收优惠政策的主要方面，税收调节经济的杠杆作用也主要表现在这里。刺激性税收支出又可分为两类：一是针对纳税人的税收支出；二是针对特定课税对象的税收支出12. 增量预算与零基预算的优点、区别P234倒数第二段13. 汲水政策与补偿政策的区别第一， 汲水政策只是借助公共

8、投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资；而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资。而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。14. 市场失灵和政府失灵的表现及后果，结合案例市场失灵的表现：1.市场垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应和公共物品 4.收入分配不公5.经济波动政府失灵的表现：1.政府决策失误

9、2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。15. 政府和市场的关系，两者是如何分工的。P20自己总结16. 营改增的积极方面，我国营改增速度变慢的原因是什么？积极方面：1.税制本身的完善。2.从经济社会发展层次上看3.从企业层面上看。P195第一段17. 我国设立个税免征额的依据1.收入是消费的基础和前提。根据居民工资水平的实际情况，提高个人所得税免征额有利于提高中低收入者的实际收入，改善人民的生活。税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。提高个人所得税免征额可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的调节，有利于加 快形成合理有序的收入分配格局，促进

10、社会公平。消费对生产具有反作用。提高个人所得税免征额，提高低收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面拉动内需。（ps：差不多就是这个）18. 中国个税改革方向把工薪收入之外的其他收入，能综合的进行综合归堆，然后按照超额累进税率调节机制，对综合收入进行征税，同时给出必要的扣除，只有这样才算是真正做到综合与分类结合。个税改革的方向是由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制。在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，以体现税收公平。根本原则是把个人所有收入综合计算，然后根据相应的税率，考虑抵扣额。19. 购买性支出包括哪些？P351财政民生

11、性支出2财政投资性支出20. 税、费的区别税收具有无偿性，而费则具有有偿性。费是向受益者收取的代价，是提供某种服务或准许某种作用权力而获得的补偿。征收的主体不同。税收的征收主体是代表国家的各级税务机关和海关，而费的收取主体有的是政府部门，有的是事业机关，有的是经济部门。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制订对全国有统一效力，相对具有稳定性，而费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定，具有灵活性。两者的使用方向不一。税收收入是由国家预算统一安排使用，用于固定资产投资、物资储备、文教、行政、国防、援外等支出，而费一般有专门的用途，专款专用21. 商品课税的特征p1901、课征普

12、遍 2、以商品和非商品的六爪呢为计税依据 3、实行比例计税4、计征渐变22. 起征点、免征额的区别起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额,是对所有纳税人的照顾.当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要对课税对象的全部数额征税,免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。按照我国现行法律规定，在我国个人所得税征收适用免征额。 二者区别 起征点与免征额是不同的两个概念，不能混用，否则无法区分税法中

13、的一些规定。所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。(P143)23. 自动稳定的财政政策p284自动稳定的财政政策：是指这种政策本身具有内在的调节功能，能够根据经济波动情况，无须借助外力而自动的发挥稳定作用。自动稳定作用表现在税收的自动稳定效应公共支出的自动稳定效应。24. 国家预算的原则p2351公开性2可靠性3完整性

14、4统一性5年度性25. 免费搭车免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者 。免费搭车现象缘于公共物品生产和消费的非排他性和非竞争性。免费搭车行为往往导致公共物品供应不足。26. 税收抵免、税收扣除的区别税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中, 以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负.。纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算课税所得时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应课税所得额。税收抵

15、免与税收扣除的不同之处在于，前者是在计算出应纳税额后，从中减去一定数额，后者则是从应税收入中减去一定金额。由于税收抵免可以减轻纳税人的税收负担，增加其税后所得，故而它通常作为一种政府的政策工具在实践中加以应用，以实现政府的某些政策目标。27. 纳税人和负税人的区别P140纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。28. 我国2009年之后实施的是消费型增值税，消费型增值税与生产型增值税的区别p191主要是扣除方式不

16、同。增值税是对生产和经营中新增加的价值征收的税收。目前，世界上绝大多数国家都实行了增值税制度。在增值税实际征收中，采取先按商品销售收入全额乘以适用税率计算出“销项税额”，再从中扣除掉企业用于销售而购进商品或者为生产商品所购进原材料等投入物所交的增值税税款，余额交纳给政府。增值税“进项税额”的扣除，主要有两种方式:一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金;二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。理论上通常把前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。29. 税收支出和税收超额负担税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳

17、税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。30. 税负转嫁的内容、形式，政府能否对其进行干预？内容：税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。方式：1前转方式2后转方式3其他转嫁方式形式：1税负前传2税负后转3税负消转4税负辗转5税负叠转6税收资本化能，参考155页（二）31. 国家预算概念、基本原则、预算形式划分国家预算也称政府预算，是政府的基本财政收支计

18、划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。国家预算原则主要有五条：P235第一，公开性。国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。第二，可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分，资料确定，不得假定、估算，更不能任意编造。第三，完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。第四，统一性。尽管各级政府都设有各级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科

19、目，每个科目都要严格按统一的口径、程度计算和填列。第五，年度性。任何一个国家预算的编制和实现，都要有时间上的界定，即所谓预算年度。它是指预算收支的起讫的有效期限，通常为一年按形式划分，单式预算和复式预算32. 政府财政与货币政策配合的必要性及财货政策的不同组合方式必要性：1、两者的作用机制不同 2、两者的作用方向不同3、两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同不同组合：1、松的财政政策和松的货币政策“双松”政策2、紧的财政政策和紧的货币政策“双紧”政策3、松的财政政策和紧的货币政策4、紧的财政政策和松的货币政策33. 影响财政支出规模的政治因素及其表现P56政治性因素：政局是否稳定、政体结构和行政效

20、率、政府干预政策1坚决实行政企分开2全面正确履行政府职能3在政府履行合理的经济调节和市场监督职能的同时，更加重视社会管理和公共服务职能4树立以人为本的管理思想。34. 公共定价的方法p431平均成本定价法2二部定价法3负荷定价法35. 混合物品的有效提供方式1政府授权经营2政府参股经营3政府补助36. 预算形式的分类以预算形式的差别为依据，国家预算可分成单式预算和复式预算（包括经常预算和建设预算（或债务预算）；以预算分项37. 中央与地方共享税种中央与地方共享税是由国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方按比例或种类分享的税种38. 税收制度的基本要素税收制度有三个基本要素：纳税人是指税法规

21、定的直接负有纳税义务的单位或个人。（课税主体、纳税义务人、法定直接纳税人）包括：自然人（公民个人）和法人（依法成立并能独立行使法定权力和承担法律义务的社会组织）注：法律上的课税主体（与负税人不一定一致，涉及税收负担的转嫁与归宿问题，只有当纳税人不能将所纳税款转嫁他人时，才成为负税人）经济上的课税主体（即负税人，税收的实际负担人）课税对象是国家征税的基本依据（课税客体）税源税率是税额与课税对象数额之间的比例。是税收政策和制度的中心环节，被称为“税收的眼睛”。税率分三种：比例税率不论课税对象数额大小，只规定一个比例的税率。一般用于课征流转税，如营业税、关税等。累进税率按课税对象的数额大小，规定不同

22、等级的税率。具有很强的再分配效应，多用于所得税。分：全额累进税率（课税对象的全部数额按与之相适应的最高等级的一个税率征税，负担不尽合理，累进分界点上下负担相差悬殊）超额累进税率（课税对象按数额大小划分为若干不同等级部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税额）定额税率按单位课税对象直接规定一个固定税额。同价格没有直接联系，一般适用于从量定额征收。39. 财政支出效应与微观经济主体效应的区别财政支出效益和微观主体支出效益的区别表现在： 1、提高效益的目的不同 2、计算的所费和所得的范围不同 3、选优标准不同 4、评价方法不同40. 现收现付制与完全积累制现收现付制是一种以横向平衡原则为依

23、据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。 而以养老保险为例，现收现付制是指以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。完全积累制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。换句话说，也就是任何时点上累计的社会保险费总和连同其投资收益，能够以现值清偿未来的社会保险金给付需要。41.

24、 购买性支出和转移性支出的区别1。购买性支出购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或劳务的支出。在公共支出总额中，购买性支出所占的比重大些，公共活动对生产和就业的 直接影响就大些，通过公共所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，公共活动对收入分配的直接影响就大些。2。转移性支出转移性公共支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。转移性支出所起的作用是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。42. 外部效应的表现形式及解决办法外部效应是一个经济学名词指一个人的行为直接影响他人的福祉，却没有承担相应的义务或获得回报即某人或厂商从事某项经济活动影响了他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。也可简单定义为未在价格中得到以反映的经济交易成本或效益，即私人边际成本和社会边际成本之间或私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性。罚款或关闭、工业布局、价格剩余、环保机构及交易保证是在现实中解决污染这一经典外部效应问题的理论方案的近似形式。它们说明较强的政府干预对于解决外部效应问题是必要的和可能的；政府干预在此可视为产权主体行为，解决污染问题的基本思路是政府发展环保产