《税法原理》考试大纲

1、税法原理考试大纲张守文：税法原理（第五版），北京大学出版社2009 年版第一编基础理论第一章税收初阶1、 税收存在的必要性公共欲望；公共物品；税收存在的必要性2、 税收的概念与特征税收的概念；税收的特征三、税收的依据和职能课税依据的概念；有关课税依据的重要学说；税收的职能；税收对生产和消费的影响四、 税收的分类和结构税收体系的概念；税收制度的概念；税种的分类；税制的结构五、税收的原则和政策斯密和瓦格纳提出的税收原则；当代税收的基本原则；税收政策的概念与分类；税收政策与其他政策的协调第二章 税法总论1、 税法的概念和特征税法的概念；税法与税收的关系；税法的调整对象；税收法律关系的性质；税法的基本

2、特征；税法的引申特征2、 税法的地位和体系税法的地位；税法的外部关系；税法的体系3、 税法的宗旨和原则税法宗旨的概念及其含义；税法的基本原则；税法适用的原则4、 税法的渊源和效力税法的渊源；税法的时间效力、空间效力和主体效力的含义5、 税法的历史和现状税法历史沿革的一般情况；我国税法的历史沿革；我国税法的现状；我国内地现行税法与香港、澳门税法的关系第三章课税要素一、课税要素概述课税要素的概念和价值；课税要素的分类课；税要素与权利保护二、广义的课税要素税收实体法的构成要素；税收程序法的构成要素三、狭义的课税要素税法主体的界定和分类；征税客体的界定；征税对象的归属；税率；税收特别措施四、课税要素的

3、调整课税要素的确定；课税要素的变动；课税要素调整中的政策因素第四章税权分配一、税收的多重含义国际法上的税权；国内法上的税权二、税权的分配模式税权分配的模式；我国税权分配模式存在的问题；三、税权的分配原则税权的分配原则概述；确定税权分配原则的经济理论基础；税权存续和分配的重要法律前提四、我国的税收体制税收体制的含义；税收体制与分税制；我国的税收立法体制；我国的税收征管体制；对税务机关征管职能的划分第五章征纳义务一、征纳义务的一般理论征纳义务的含义；征纳义务的地位；征纳义务的性质；征纳义务的成立；纳税义务的分类；纳税义务的继承与消灭二、征税主体的权利和义务征税主体的权利；征税主体的义务三、纳税主体

4、的权利和义务纳税主体的权利；纳税主体的义务四、征纳双方的法律责任责任主体；违法行为；处罚形式第六章税法解释一、税法解释的意义税法解释的含义；税法解释的价值二、税法解释的方法税法解释方法概述；文义解释方法；体系解释方法；历史解释方法；目的解释方法；合宪解释方法；税法解释应遵循的基本顺序三、税法罅漏的补充税法罅漏的含义；税法罅漏的认定；税法罅漏的补充方法四、实质课税的适用实质课税原则概述；实质课税原则解决的主要问题第七章重复征税一、重复征税的含义和分类重复征税的含义；重复征税代来的问题；重复征税的分类；重复征税的解 决二、税收管辖权的确立和冲突确立税收管辖权的原则；税收管辖权的行使及其冲突的解决三

5、、避免重复征税的国际协调商品税领域的国际协调；所得税领域的国际协调四、避免重复征税的具体方法避免重复征税的具体方法概述；抵免法的主要内容；税收饶让第八章税收逃避一、税收逃避的含义税收逃避的定义；税收逃避行为的分类；税收逃避与相关概念的比较；税收逃避与纳税人的权利二、税收逃避的方式税收逃避方式概述；避税的基本方式三、税收逃避的规制税收逃避规制概述；规制税收逃避的基本方式；规制税收逃避行为的具体 措施第二编征纳制度第九章税收管理制度一、税收征管制度概述税收征管法的概念和适用范围；税收征管法的主要内容；税收管理制度的地位二、税务登记法律制度登记主体与登记管理体制；设立登记；变更登记；注销登记；停业、

6、复业 登记；外出经营报验登记；登记协助制度三、账簿凭证管理制度设置账簿的管理；账簿、凭证的使用和保管；税务会计的决定权四、纳税申报管理制度纳税申报的主体；纳税申报的主要内容；纳税申报的延期；纳税申报的方式五、涉税发票管理制度发票的印制和领购制度；发票的开具与保管制度；发票的检查制度六、海关监管法律制度海关的监督管理权力；报关纳税管理制度；进出境物品的申报监管制度 第十章税款征收制度一、税款征收基本制度征纳主体制度；税务管辖制度；税款征收方式；税额确定制度；征纳期限制度；文书送达制度二、税款征收特殊制度税收减免制度；退税制度三、税款征收保障制度纳税担保制度；税收保全制度与强制执行制度；欠税回收保

7、障制度；海关 稽查制度四、税款征收辅助制度税务代理的概念；注册税务师的定位及其管理制度；注册税务师的权利和 义务；注册税务师的业务范围及其执业规则；税务师事务所与注册税务师 协会第十一章商品税法律制度一、商品税制度概述商品税的概念和特征；商品税的类型；商品税制度的历史沿革；商品税各 税种之间的联系；商品税的附加税二、增值税法律制度增值税的概念和优点；增值税的类型；增值税的税率与计税方法；我国增 值税制度的主要内容三、消费税法律制度消费税的概念；消费税的意义和征收范围；我国消费税制度的沿革；我国消费税制度的主要内容四、营业税法律制度营业税的概念和特点；营业税的作用；我国营业税制度的主要内容五、关

8、税法律制度关税的概念和特点；关税的种类；关税税则；关税壁垒和非关税壁垒；关税领域的国际组织；我国关税制度的主要内容第十二章所得税法律制度一、所得税法律制度概述所得税的概念和特点；所得税制度的基本模式；所得税制度的确立及其发展规律；我国所得税制度的历史沿革二、企业所得税制度通例企业所得税征收范围与税收管辖权；企业所得税的税率三、我国企业所得税制度纳税主体；征税范围与税率；应税所得额的确定；应纳税额的计算；税收优惠制度；源泉扣缴制度；特别纳税调整制度；征收管理四、个人所得税法律制度个人所得税的概念；我国个人所得税制度的沿革；我国个人所得税制度的主要内容五、农业税法律制度农业税制度概述；狭义的农业税

9、制度；农业特产税制度第十三章财产税法律制度一、财产税制度概述财产税的概念和特点；财产税的分类；财产税制度的历史沿革二、资源税法律制度资源税制度概述；我国的资源税制度三、房产税法律制度房产税制度概述；我国房产税制度的主要内容四、土地税法律制度土地税法律制度概述；土地使用税制度；耕地占用税制度；土地增值税制度五、契税法律制度契税法律制度概述；我国契税制度的主要内容六、车船税法律制度车辆购置税制度概述；我国车辆购置税制度的主要内容； 车船税制度概述;我国车船税制度的主要内容七、印花税法律制度印花税法律制度概述；我国印花税制度的主要内容第十四章法律责任一、违反税收征管制度的法律责任违法纳税人的法律责任

10、；违法扣缴义务人的法律责任；税务人员违反税收征管法的法律责任；其他主体违反税收征管法的法律责任二、违反发票管理制度的法律责任一般发票违法行为及其处罚；增值税专用发票犯罪及其处罚；其他发票犯 罪及其处罚三、违反税务代理制度的法律责任四、违反海关税收制度的法律责任走私行为的法律责任；其他违法行为应承担的法律责任；海关违反相关规 定的法律责任；我国刑法的有关规定第三编争讼制度第十五章税收复议制度一、税收复议概述税收争议与税收复议的概念；设立税收复议制度的宗旨和意义；税收复议 制度的沿革二、税务复议制度税务复议机关的职责；税务复议的范围；税务复议管辖；税务复议的申请; 税务复议的受理；税务复议过程中的几个问题；税务复议决定的作出三、海关复议制度海关复议机构的职责；海关复议范围；海关复议的申请；海关复议的受理; 海关复议审理与决定第十六章税收诉讼制度一、税收诉讼概述税收诉讼的概