2020年中级经济法重点题838

1、2020 年中级经济法重点题多选题1、（六）K公司首次接受注册会计师审计，委托 ABC会计师事务所对其2X 10年 度财务报表进行审计，子注册会计师作为本次审计项目负责人，遇到下列问题， 请代为做出正确的专业判断。如果不能针对期初余额获取充分、 适当的审计证据， 注册会计师需要在审计报告 中发表的意见类型为 （） 。A. 发表适合具体情况的保留意见或无法表示意见B. 在引言段说明对期初余额未获取相应的审计证据C针对期初余额发表带强调事项段的无保留意见D除非法律法规禁止，对经营成果和现金流量 （如相关）发表保留意见或无法表 示意见，而对财务状况发表无保留意见多选题2、深圳证券交易所会员应承担的义

2、务包括 （） 。A. 维护投资者的合法权益B. 维护证券交易所的合法权益C派遣合格代表入场从事证券交易活动D.按规定提供相关的业务报表和账册多选题3、我国证券市场的自律性管理机构主要包括（） 。A. 证券业协会B. 证券交易所C基金管理公司D.证券公司单选题4、B注册会计师负责对乙公司 20X2年度财务报表进行审计。在审计银行存款 时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。B注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是()。A. 函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函B. 检查银行存单C取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表D.抽取并检查银行存款付款

3、凭证多选题5、() 说明商业银行流动性风险高。A. 现金头寸指标低B. 贷款总额与核心存款比率小C易变负债与总资产的比率大D. 贷款总额与总资产的比率高E. 大型商业银行的大额负债依赖度为 50%单选题() 。6、下列金融机构中，其年度财务会计报告可不经会计师事务所审计的是100 亿元人民币的商业银行10 亿元人民币的商业银行100 亿元人民币的农村信用社10 亿元人民币的农村信用社A. 资产规模大于B. 资产规模小于C资产规模大于D.资产规模小于单选题7、下列各项中可以购买股票的投资主体是() 。A. 证券公司营业部的经理B. 证监会的管理人员C证券登记结算机构的工作人员D.银行为客户开立资

4、金账户的人员简答题8、简述引进外资，必须坚持的重要原则。单选题9、可以作为贷款人的金融机构有 () 。A. 中国人民银行B. 商业银行C政策性银行D.外资金融机构单选题10、某有限责任公司召开股东会，决议与其他公司进行合并，根据有关法律，该 决议必须经 () 。A. 代表2/3以上表决权的股东表决同意B. 出席会议的2/3股东一致同意C出席会议的全体股东一致同意D.代表1/2以上表决权的股东表决同意简答题11、B股份有限公司(以下简称B公司)属于家电类企业目前主要采用手工会计 系统。ABC会计师事务所接受委托审计 B公司2006年度财务报表，C和D注册会 计师负责于2006年10月25日至11

5、月10日对B公司的采购与付款循环、销售 与收款等循环的内部控制进行了解、测试与评价。通过对B公司内部控制的了解，C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了 解的和采购与付款循环， 销售与收款等循环相关的内部控制程序， 部分内容摘录 如下： B股份有限公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门； 销售部门职员接受客户订单， 与经批准销售的顾客名单核对， 对未列入名单的 客户由销售部门经理来决定批准销售与否； 对于已经批准的顾客订单， 销售部门 经理与客户已经批准的信用额度相核对， 符合信用额度的销售， 编制式多联的 销售单； 货物保管装运部门根据经过批准的销售单发出产品，填写产品装运

6、凭证， 装运凭证一式两联，一联货物保管装运部门自留，一联交给会计部门； 会计部门的会计人员甲根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票， 同时登记“主营业务收入和应收账款” ； 财务人员乙负责对销售发票的编制作内部审查， 将销售发票的商品总数与装运 凭证的商品总数相核对， 将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对， 并且重新计算发票计价和计算的正确性； 甲公司的材料采购需要经授权批准后方可能性进行。 采购部根据经批准的请购 单发出订购单。 货物运达后， 验收部根据订购单的要求验收货物， 并编制一式多 联的未连续编号的验收单。 仓库根据验收单验收货物， 在验收单上签字后， 将货 物移

7、人仓库加以保管。验收单上有数量，品名、单价等要素。验收单一联交采购 部登记采购明细账和编制付款凭单， 付款凭单经批准后， 月末交会计部； 一联交 会计部登记材料明细账； 一联由仓库保留并登记材料明细账。 会计部根据只附验 收单的付款凭单登记有关账簿； 会计部月末审核付款凭单后， 支付采购款项。 甲公司授权会计部的经理签署支 票，经理将其授权给会计人员丁负责， 但保留了支票印章。 丁根据已适当批准的 凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票， 并在凭单上加盖 “已 支付”的印章。对付款控制程序的穿行测试表明，A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处； 计划部根据批准， 签发预先编号

8、的生产通知单。 生产部根据生产通知单填写一 式四联的领料单。仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余 两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算；8 千万元汇入该户。 甲公司股东大会批准董事会的投资权限为 1 亿元以下。董事会决定由总经理负 责实施。总经理决定由证券部负责总额在 1 亿元以下的股票买卖。甲公司规定： 公司划人营业部的款项由证券部申请， 由会计部审核， 总经理批准后划转入公司 在营业部开立的资金账户。 经总经理批准， 证券部直接从营业部资金账产支取款 项。证券买卖.资金存取等会计记录由会计部处理。 A和B注册会计师了解和测 试投资的内部控制制度后发

9、现： 证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未 经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将证券部处理证券买卖的会计记录， 月底将证券买卖清单交给会计部， 会计部据以 汇总登记。 公司每半年对全部存货盘点一次， 编制盘点表。 会计部门与仓库在核对结存数 量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。(11)内部审计部门直接向公司专职负责纪检. 监察的副总经理报告工作。内部审计 人员定期和不定期地对公司日常业务的处理和记录进行审计。要求：（1）通常执行的控制测试程序是什么（2）根据上述摘录，假定未描述的其他内容不存在缺陷，请指出甲公司内部控 制在设计与运行方面的缺陷。

10、（3）针对第（ 1）项，请指出其中缺失的一项关键内部控制程序，说明该控制程 序主要与哪一个财务报表项目的何种认定相关。单选题承销 交易中介 自营买卖 融资融券12、我国经纪类证券公司只能从事证券 （） 业务。BCDA.多选题13、下列哪些是不正确的：A. 为股票发行出具法律意见书的王某在股票承销期满后 6个月内买卖该种股票B. 证券交易所工作人员张某在任职期间内持有甲公司的公司债券C. 持有上市公司股份6%勺股东金某，不得将其持有的该上市公司的股票在买人 后 6 个月又卖出D. 为上市公司出具审计报告的李某，自接受上市公司委托之日起至上述文件公 开后 5 日内持有该种股票多选题14、关于增发新

11、股过程中的信息披露，下列说法正确的有 （） 。A. 各项公告一般包括招股意向书、网上、网下发行公告、网上或网下路 演公告、发行提示性公告 、网上、网下询价公告、发行结果公告 以及上 市公告等B. 上海证券交易所和深圳证券交易所均对在其交易所上市的公司发行新股的信 息披露作出有关规定，二者的规定基本一致C上海证券交易所和深圳证券交易所均对在其交易所上市的公司发行新股的信 息披露作出有关规定，二者的规定差异较大D增发新股过程中的信息披露是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为 止，通过中国证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、 定价及上市情况的各 项公告单选题15、对已在证券交易所上市的， 可

12、用以进行回购交易债券， 中国结算公司在每 () 收市后计算在下一个适用星期分别适用的标准券折算率。A. 星期一B. 星期三C星期四D.星期五多选题16、关于证券投资基金运用基金财产进行投资的范围，下列哪些选项是正确的A. 可以买卖该基金管理人发行的债券B. 可以买卖上市交易的股票、债券C不得从事承担无限责任的投资D不得用于承销证券单选题17、乙公司是甲公司的全资子公司， 经营过程中， 甲公司经常将乙公司的资产无 偿调用，丙公司是乙公司的债权人，以下说法正确的是： ()A. 乙公司对丙公司承担清偿责任，甲公司不对丙公司承担清偿责任B. 乙公司对丙公司承担清偿责任，甲公司对丙公司承担补充责任C甲公

13、司对丙公司承担清偿责任，乙公司对丙公司承担补充责任D乙公司和甲公司对丙公司承担连带清偿责任多选题18、中国甲公司与英国乙公司签订一份合资经营企业合同，经北京市工商行政管理局核准登记。 1 年后，企业盈利丰厚，以其所得利润，甲、乙进行分配。下列 分配方式不正确的是：A. 缴纳合营企业所得税后，依出资比例进行分配B. 应当预留企业储备金、发展基金及福利基金，之后的剩余额计人企业利润， 并依照出资比例进行分配C缴纳企业所得税后，扣除企业章程规定的储备基金、职工奖励及福利基金， 企业发展基金，净利润根据合营各方注册资本的比例进行分配D缴纳企业所得税后，扣除企业章程规定的储备基金、职工奖励及福利基金、

14、企业发展基金，净利润根据成立企业时合同中约定的比例进行分配多选题() 。19、按照现行规定，下列关于代办股份转让业务的说法中，正确的有A. 从基本特征看，这种股份并没有在证券交易所挂牌，而是通过证券公司进行 交易B. 目前证券公司代办股份转让业务的监督管理由中国证券业协会负责C代办股份转让业务是指证券公司以其自有或租用的业务设施，为上市公司提 供的股份转让服务业务D.中国证监会对证券公司代办股份转让服务进行监督管理单选题20、 () 是指经核准的基金份额在基金合同期限内固定不变， 基金份额可以在依法 设立的证券交易场所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的基金。A. 开放式基金B. 圭寸闭式基金

15、C混合型基金D.证券投资基金1-答案： A,D 解析 如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师需要在审计报告中发表下列类型之一的非无保留意见： (1) 发表适合具体情况的保留意 见或无法表示意见； (2) 除非法律法规禁止，对经营成果和现金流量( 如相关 )发表保留意见或无法表示意见，而对财务状况发表无保留意见。2-答案： A,B,D【答案解析】 证券交易所会员在享受权利的同时， 也必须承担一定的义务。 上海 证券交易所和深圳证券交易所对这方面的规定也大致相同，主要有以下几方面：(1) 遵守国家的有关法律法规、 规章和政策， 依法开展证券经营活动； (2) 遵守证 券交易所章程

16、、各项规章制度，执行证券交易所决议； (3) 派遣合格代表入场从 事证券交易活动(深圳证券交易所无此项规定) ；(4) 维护投资者和证券交易所的 合法权益，促进交易市场的稳定发展； (5) 按规定缴纳各项经费和提供有关信息 资料以及相关的业务报表和账册； (6) 接受证券交易所的监督等。3- 答案： A, B 按照中华人民共和国证券法的规定，我国的证券自律管理机构是证券交 易所、证券业协会。根据证券登记结算管理办法 ，我国的证券登记结算机构 实行行业自律管理。4- 答案： DA B、C项属于银行存款的实质性程序。D项属于控制测试程序。5- 答案： A,C,D但不能就此说明商业银行流动性风险高，

17、E项错误。故选ACD 解析 贷款总额与核心存款的比率越小则表明商业银行存储的流动性越高，流 动性风险也相对越小， B 项错误。对大型商业银行来说，大额负债依赖度为 50% 很正常，D商业银行信息披露办法 (银监会令 2007年第 7号)第六条规定， 商业 资产规模6- 答案： 解析 银行披露的年度财务会计报告须经具有相应资质的会计师事务所审计。 少于 10 亿元人民币的农村信用社可不经会计师事务所审计。7- 答案： D 解析 我国证券法规定，证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从 业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、 行政法规禁止参与股票交易的 其他人员，在任期或者法定限期内，不得

18、直接或者以化名、借他人名义持有、买 卖股票，也不得收受他人赠送的股票。因此ABC选项中主体均不得购买股票，本 题的最佳答案是 D 选项。8- 答案： (1) 必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。 暂无解析9- 答案： B 解析 贷款人是指在中国境内依法设立的经营贷款业务的中资金融机构，不包 括政策性银行、 外资金融机构。 贷款人必须经人民银行批准， 持有人民银行颁发 的金融机构法人许可证或金融机构营业许可证 ，并经工商行政管理部门 核准登记，才能经营贷款业务，故答案为 B。10- 答案： A 解析 本题考核有限责任公司的特别决议事项。根据公司法的规定，股东 会对公司增加或

19、者减少注册资本、 公司的合并和分立、 公司解散、 变更公司形式 或者修改公司章程等事项作出决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。11- 答案： (1) 对内部控制有效性进行测试的程序一般包括： 暂无解析12- 答案： B 解析 经纪类证券公司只能从事证券经纪类业务，即它只能充当证券交易的中 介，不得从事证券的承销和自营买卖业务。13- 答案： A,C理由：证券法第 45 条规定：为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法 律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6 个月内，不得买卖该种股票。 除前款规定外， 为上市公司出具审计报告、 资产评估报告或 者法律意见书等

20、文件的证券服务机构和人员， 自接受上市公司委托之日起至上述 文件公开后5日内，不得买卖该种股票。答案A的说法错误。至于D答案法律是 限制证券服务机构和人员买卖该种股票而非持有该种股票。所以D答案的说法是正确的。证券法第 43 条规定：证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的 从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、 行政法规禁止参与股票交易 的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、 买卖股票， 也不得收受他人赠送的股票。 任何人在成为前款所列人员时， 其原已 持有的股票，必须依法转让。 注意证券法的禁止性规定是针对股票的， 公司债券 不在限制之列。答案 B 的说法正确。证券法第 47 条规定：上市公司董事、 监事；高级管理人员、持有上市公司股份 5%以上的股东，将其持有的该公司的 股票在买人后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6个月内又买人， 由此所得收益归该 公司所有， 公司董事会应当收回其所得收益。 但是，证券公司因包销购人售后剩 余股票而持有 5%以