中小企业应收账款管理

1、中小企业应收账款管理摘要：应收账款是企业资金营运的重要组成部分，直接影响了企业经营活动产生的现金流量，而这块现金流又往往是中小企业资金的主要来源，因此直接影响企业的持续经营才能。本文通过分析中小企业应收账款管理存在的缺乏，并指出如何加强应收账款的管理，缓解应收账款上升带来的财务风险。关键词：应收账款；现金流；财务风险随着经济增长和商业形式多样化不断的出现，应收账款开始变成中小企业提升销售收入的重要营销手段，对促进企业市场竞争实力提升，增加企业销售额具有很大的帮助，使企业实现利润最大化。但伴随着房地产行业的蓬勃开展，央行采取稳健的货币政策，投资于实体的货币量越来越紧张，中小企业收回货款的速度越来

2、越慢，逐步的出现客户破产清算，货款回收比例下降，坏账准备计提的比例上升，坏账损失不断增加等现象，应收账款管理不善给中小企业带来较大的财务风险。一、引起应收账款增加的原因一风险管理意识薄弱当前，不少企业只关注订单和销售额，较少关注应收账款回收情况，没有充分考虑被客户无故占用和拖欠的货款给企业带来的财务本钱。特别是请了职业经理人的企业，管理者为了完成经济指标，对客户拖欠的货款表现的漠不关心，为了抢占市场份额，通过放宽信誉政策等营销手段实现预期的业绩，给企业带来的宏大的经营风险。二对客户调查不深化对于中小企业来说，销售人员力量薄弱，很难组织力量对潜在客户开展全面调查。特别是未上市或者不是公众公司的客

3、户，公开的信息较少，导致要理解企业情况变得非常困难。在两种因素的共同作用下，产品销售往往只凭一纸合同就作为双方履行约定交易的承诺，一旦客户出现破产、跑路等情况，企业追回损失的可能性非常小。三应收账款管理程度低下中小企业人力较少，财务人员素质不高，甚至很多企业是委托中介代理记账，企业负责人忙于产供销，无暇关注应收账款情况，应收账款变成无人管理的空白区。而当应收账款出现逾期，才开始向客户催收货款，造成应收账款居高不下，大量占用企业资金，给企业带来高额的财务本钱。由于缺乏专人管理应收账款，对账等日常工作也无人跟进，甚至当企业逾期货款过了法律保护期限，再想起催收货款时，却拿不出有力的证据，给企业带来损

4、失。四缺乏有效的奖惩制度市场经济的不断开展带来充分的市场竞争，一方面促进企业创新进步，另一方面导致企业为了在剧烈的市场竞争中立于不败之地，给销售人员考核业绩压力越来越大，销售人员为了完成于销售挂钩的绩效工资，不断放宽应收账款信誉政策，甚至赊销产品。这样的结果是销售额上去了，应收账款也随之攀升了，引起这样的原因主要是企业的考核制度效率较低，有奖励但是惩罚不够科学，同时信誉管理制度也比较随意，对销售人员约束不大。二、提升应收账款管理的方法一提升风险管理意识通常企业的考核都是围绕销售额和绩效开展的，销售人员出于自身利益考虑，不断提升销售额而不顾货款回收，对赊账等方式赢得的订单可能产生的坏账风险漠不关

5、心。企业要想提升资金回收的效率，防止这种情况的发生，必须建立一套完好的销售考核体系，将货款的回笼同销售部门的业绩考核严密联络，摒弃以销售额指标与利润额指标为根底的考核工作，制定系统的营销收款管理流程，确立科学的业绩考核准那么，科学系统的评定销售量、货款回笼过程。加强货款回收风险意识的宣贯，从企业负责人自身做起，结实树立风险意识，时时刻刻提醒销售人员注意货款回收风险的控制。要求销售人员主动作为，按逾期期限长短，通过 、信件及其他网络通讯工具不定期向客户催收货款，同时也通过感情交流、人文关心等方式加深客户的印象，同客户建立结实的关系。针对无法收回的货款，要及时诉诸法律，拿起法律的武器，保护辛勤劳作

6、的成果，稳固法律保护的根底。要将货款回收的奖惩严密结合，收回货款积极的要通过公开表扬等方式予以鼓励，货款无法收回效率低的即使销售额遥遥领先，也要给予一定的惩罚措施，全面要求重视货款的回收。二加强合同的审核合同订立是应收账款产生的最前端，因此加强合同审核是把控应收账款风险的重要一环。企业应当明确合同审核的人员，通过引进法律参谋加强销售、财务、合同管理部门人员法律法规的培训，提升法律意识。使合同订立时就能解决一些明显的法律风险，给后续货款的回收提供更多的证据。合同管理部门应当仔细审核合同的条款，将合同条款同国家法律法规、产业政策、企业信誉政策等系统审查，搜集完好的合同内容并归档保存。财务部门和销售

7、部门监视后续合同的履行情况，及时提醒双方落实合同条款。三建立信誉管理政策企业信誉政策的建立应当联络企业实际并结合企业长远的开展规划。假设信誉政策偏离企业实际，过紧会影响企业销售额增长，失去快速占领市场的时机；过松导致企业应收账款不断攀升，占用企业大量资金，财务本钱不断增加，消化了企业大量的利润。以上两个方面都会给企业带来负面的影响，削弱企业的市场竞争力。要想防止上述问题的出现，企业就必须具备科学的信誉政策，和客户建立良好的沟通关系，深化掌握客户实际需求，建立完善的适宜客户的资信档案，针对客户的信誉等级合理确立信誉限额。同时，企业还应当建立一套较为完好的信誉审批体系，由专门的部门负责审核，加强应

8、收账款的前端管理。四加强业财交融加强财务与业务部门信息共享，双方通过建立有效沟通机制，可以较为及时和准确的理解客户的应收账款情况，可以及时提醒客户付款，给客户一定的付款准备时间。同时也能为财务部门通盘的资金安排提供准确的信息来源，使得资金预算更加准确和高效。三、完毕语总而言之，现金流是企业的血液，而中小企业的现金流主要依靠营活动产生的现金流量，因此加强应收账款管理是确保企业持续经营的重要手段。通过管理前移、优化信誉管理、提升风险意识、加强业财交融等手段提升应收账款的管理程度，确保企业资金的流动，才能降低中小企业财务本钱、经营风险，实现企业效益最大化。参考文献：1艾萍.加强应收账款管理防范企业财

9、务风险对策研究J.财经界，20212.2毛建标.中小企业应收帐款的风险及对策J.新经济，202129：82.3张海.加强应收账款管理进步企业经济效益J.中国总会计师，20212.4王铁龙.建立企业内控制度 加强应收账款风险管理J.财会研究，202105.5胡志娟.中小企业应收账款管理的问题及对策研究J.纳税，202122：61-62.6许远东.浅谈中小企业应收账款的管理J.中国集体经济，202111：92-93.7王晓永.浅谈中小企业应收账款管理的几点建议J.中外企业家，202104：106+108.8李芳萍.中小企业应收账款管理的问题与对策J.山西财经大学学报，2021，38S2：72-73.9魏霁云.中小企业应收账款管理问题研究J.商业经济，202103：39-40+116.10娜拉.浅谈中小企业应收账款的风险管理及其防范J.内蒙