企业离任审计制度

1、-可编辑修改-离任审计管理制度1、总则：1.1 目的：为了加强离任人员所负经济及项目责任的审计监督， 提高公司领导干 部自我约束意识，保证离任后原岗位工作的正常延续，防范经营与舞弊风险， 根 据公司人事管理及内部审计管理制度的有关规定，制定本制度。1.2 适用范围：1.2.1 总部各职能部室部级以上领导，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审 计。1.2.2 事业部 /子公司的高层管理人员，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审 计。1.2.3 事业部 /子公司与经营业务关系密切的业务负责人及关键业务人员的离职时 须接受离任审计，这些业务包括但不限于财务、采购、销售、外协及各类合同、 资金、投资、

2、担保等管理业务。1.2.4 特殊岗位人员经专项审批后执行审计的人员，如联营企业派驻的高层管理 人员。2、离任审计职责2.1 审计职责界定2.1.1 总部各职能部室部级以上领导的离任审计业务，由审计部负责组织实施。2.1.2 事业部、子公司高层管理人员的离任审计业务，由审计部负责审计，事业 部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门和人员配合审计。2.1.3 事业部、子公司中层领导及关键业务人员离任审计工作，由事业部、子公 司内部审计机构或具有审计监督职能的部门或人员负责审计， 审计结果报审计部备案2.1.4 特殊岗位人员的离任审计，根据业务归属的不同，由公司或部 /子公司审计 机构负责审计

3、。2.2 审计工作职权-可编辑修改-2.2.1 检查会计报表、账簿、凭证、资金和财产的真实性、完整性。2.2.2 审查工资、奖金核发的合理性、正确性。2.2.3 审查相关业务流程的规范性及内部控制执行的有效性。2.2.4 对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。2.2.5 对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建 议。2.2.6 对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司批准，可以采取必 要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。2.2.7 提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行 为的意见，检查审计结论的落实情况。3、离任审计内容3.

4、1 离任审计工作内容3.1.1 对事业部、子公司总经理离任审计的内容包括：3.1.1.1 所负经济责任的完成情况：（1）经营业绩与预算目标完成情况的审计评价；（2）任期财务状况及经营成果的真实性；（3）任职期间执行的内部控制业务是否存在重大缺陷；（4）财务收支等经济活动的真实性、合法性、合规性；（5）债权债务的真实性及重大合同的执行情况；（6）各项资产的管理情况；（7）对外投资、担保、借款等风险业务执行情况；（8）有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为；（9）公司章程、管理制度、年度经营计划，重要的合同、协议、领导人员办公 会议纪要及年度工作总结。-可编辑修改-3.1.1.2 离任时工作

5、移交是否完整、正确。需移交的内容包括：（1）述职报告（包括对任职履历的叙述、任职期内重点工作的回顾和总结、对 本岗位下步工作的建议） ；（2）工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况、重大风险业务 的提示；（3）个人所保管的业务档案、工作记录等资料；（4）其它需移交的内容；（5）其它按公司人事管理要求需移交的内容。3.1.1.3 离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚；3.1.1.4 内部控制是否存在重大缺陷；3.1.1.5 其它需要审计的事项。3.2 对公司及子公司其他高管人员（总经理以外）离任审计内容包括：3.2.1 任职期间负责项目或业务的真实性、合法性；3.2.2 工作涉及的各

6、项内部控制是否存在重大缺陷；3.2.3 任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法性、合规性，有无严重 损失浪费或其它损害公司利益的行为；3.2.4 任职期间涉及的各项经济合同与风险业务的执行情况、 债权债务的清理和 催收情况；3.2.5 分管业务的预算执行情况、资产管理情况及业务审批情况；3.2.6 离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括：（1）述职报告；（2）工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况、重大风险业务 的提示；（3）代表公司对外签订的各项合同、协议执行情况。（4）个人所保管的业务档案、工作记录等；-可编辑修改-（5）其它按公司人事管理要求需移交的内容。3.2

7、.7 离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚；3.2.8 内部控制是否存在重大缺陷；3.2.9 廉洁自律与团队管理情况。3.3 对公司及子公司中层管理人员及其他人员，离任审计内容参照 3.2 内容，并 重点关注业务的真实性、合法性及未决事项对公司经营的影响。4、审计程序4.1 审计立项4.1.1 企业管理部根据人事离任情况，填写离任审计申请按下述程序审批后 通知审计部，同时提供被审计人员的任职履历与离任述职报告。4.1.1.1 公司高管离任审计申请由企业管理部主管领导审核， 公司总经理审批 （总 经理离任由董事长审批） ；4.1.1.2 事业部、子公司高管离任审计申请由被审计单位管理部提出审计申

8、请， 部/子公司主管领导审核、 部/子公司总经理 （总经理离任由董事长审批） 审批后， 报公司主管领导审批；4.1.1.3 事业部、子公司中层领导及其他岗位人员，经被审计单位管理部主管领导、部 /子公司总经理审批；4.1.1.4 联营企业高管人员离任审计申请， 需根据双方联营协议与企业章程要求， 经被审计单位董事会审议后，由企业管理部提出审计申请，公司主管领导审核， 总经理审批。4.1.2 审计部门根据离任审计申请了解被审计人员履历与经办业务情况，复 查任职期间相关业务的审计报告，根据审计工作要求编制审计方案成立审计组。4.2 审计通知-可编辑修改-4.2.1 承担离任审计任务的审计部门， 需

9、提前 3 天向被审计单位发出审计通知书， 同时抄送上级审计部门。4.2.2 审计通知书应注明审计目的、审计内容、工作要求、审计时限、相关资源 需求及审计过程中涉及的审计资料。4.2.3 被审计单位接到审计通知书后，在 3 个工作日内准备以下资料：4.2.3.1 工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况及重大风险业 务的说明；4.2.3.2 工作移交的有关记录；4.2.3.3 审计通知书中要求的其他有关资料，如会计凭证、账簿、报表；执行业 务相关管理制度；债权债务、资产保管、预算完成情况等审计资料。4.2.4 审计机构在实施审计前，应听取主管领导及被审单位董事会、监事会或其 他领导人员

10、的意见。4.3审计实施 审计组根据审计计划要求， 采用现场审计与报送审计等方式， 通过审阅、测试、 分析、复算、盘点等审计方法，根据离任审计测试程序实施审计。4.4 审计报告4.4.1 离任审计报告的编制，根据审计内容和测试程序要求，对被审计人员任期 业务情况进行审计评价； 说明存在的主要问题并提出整改建议； 重点强调未决事 项或风险业务对公司的影响；对离任人员进行审计情况综合评述。4.4.2 离任审计报告应征求被审计人员及其主管领导的意见，由被审计人员及其 主管领导、审计组三方签字确认，按以下原则审批归档：4.4.2.1 各子公司事业部负责的审计业务由被审计单位总经理、董事长审批，同 时报备上级审计部门；4.4.2.2 公司审计业务由总经理、董事长审批。-可编辑修改-4.4.3 被审计人如有异议，应在收到审计报告之日起 3 日之内提出书面意见上报 审计组，审计组如不接受，应将离任审计报告和书面意见一并上报主管领导审议，并在 3 日内提出复审意见书下发被审计单位。4.5 统一归档审计工作终结， 组织实施审计的机构应将审计全过程中取得的资料统一编号、 对应审计项目与测试内容分类归档，同时将电子版审计资料报送上级审计部门。5、离任审计要求5.1 审计人员5.1.1 实施离任审计工作时应成立审计组，审计组的成员应当具备与审计业务相 适应的专业知识和业务能力。审计